木木欣子：回复彩丽老师 员工的 具体就是每个月的工资跟个税应该怎样计提分录比较好

彩丽老师：回复木木欣子一、计提工资时 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1.发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

四季：回复邹老师 是的呢呢老师。

邹老师：回复四季你好，计提工资薪金个人所得税的分录是 借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 

cfh：回复邹老师 交的时候怎么做分录

邹老师：回复cfh借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款

cfh：回复邹老师 那计提时借记应付职工薪酬怎么抵消

邹老师：回复cfh借；管理费用等科目 贷；应付职工 薪酬 计提工资 个人所得税部门 就可以抵消了

cfh：回复邹老师 老师，我还是不大明白抵消体现在哪里，能再具体说一下吗？

邹老师：回复cfh借；管理费用等科目 贷；应付职工 薪酬 计提工资，工资中就包括个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 一个借方，一个贷方，应付职工薪酬不就抵消了个人所得税部分吗

李俊：回复吴少琴老师 老师，一个会计分录就可以吧？

吴少琴老师：回复李俊计提一个，缴纳一个分录

李俊：回复吴少琴老师 没明白这个599.4元怎么来的？

李俊：回复吴少琴老师 这个之前会计报的企业所得税表

吴少琴老师：回复李俊3996*0.15=599.4就是这么计算来的

李俊：回复吴少琴老师 这个数据为何要减免？

吴少琴老师：回复李俊这个数据为何要减免？ 你是小微企业

李俊：回复吴少琴老师 是的，小规模纳税人

吴少琴老师：回复李俊小微企业就给你减免

李俊：回复吴少琴老师 这个数据是自动生成的吗？是不是每个季度都有减免的？

吴少琴老师：回复李俊你是小微企业就给你减免，一般是自动计算

李俊：回复吴少琴老师 借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，你这个借以前年度损益调整是什么科目？

吴少琴老师：回复李俊以前年度损益调整 属于权益类科目

王飞飞：回复宋生老师 你好，老师，个人所得税不需要计提吗？直接做上缴的分录吗？

宋生老师：回复王飞飞您好！有计提的啊。你看第三发放工资那里