空镜子：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复空镜子计提税款时借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

花香净：回复邹老师 月末结转所得税费用到本年利润呢吧？

邹老师：回复花香净你好，是的

花香净：回复邹老师 所得税费用怎么算？是利润总额的百分之二十五？

邹老师：回复花香净你好，是的

花香净：回复邹老师 我网上写的减百分之十五，交百分之十是什么情况

邹老师：回复花香净你好，是小微企业减免优惠了，实际税率就是10%了

项月：回复maize老师 不需要结转到本年利润吗？

maize老师：回复项月需要借本年利润 贷所得税费用

那份爱：回复紫藤老师 那缴纳时借应交税费，贷银行存款，月末不需要结转吗

紫藤老师：回复那份爱月末需要结转的了

那份爱：回复紫藤老师 哦，明白了

紫藤老师：回复那份爱好的，，如果对解答满意可以五星好评哦  

那份爱：回复紫藤老师 借其他费用，贷非限定性净资产

那份爱：回复紫藤老师 分录反了

紫藤老师：回复那份爱你好，对的，你的理解是对的

那份爱：回复紫藤老师 分录反了

紫藤老师：回复那份爱借非限定性净资产， 贷其他费用

苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则计提的分录是怎样的

辜老师：回复苏瑜借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税

苏瑜：回复辜老师 所得税费用是要结转到本年利润哈，结转后我再把本年利润结转到未分配利润，最后再提取法定盈余公积就处理完了吗老师

辜老师：回复苏瑜你在本年利润之前，就要计提所得税，然后跟其他损益科目一并结转到本年利润

苏瑜：回复辜老师 我就是那个意思，老师还要提取法定盈余公积哈最后

辜老师：回复苏瑜如果是盈利，要计提法定盈余公积

苏瑜：回复辜老师 如果是盈利，是把本年利润结转到未分配利润后，再提取未分配利润的10%吗老师

苏瑜：回复辜老师 老师还想请教一下，比如小微企业12月利润1万计提所得税1000，然后结转到本年利润的话利润就是9000了，那样填所得税申报表的话所得税就是900了，不是跟计提的不一样了吗，是我哪里没理解对吗，谢谢老师

辜老师：回复苏瑜所得税申报表里面的所得税费用就是1000，为什么是900

苏瑜：回复辜老师 嗯是我理解错了，老师小企业会计准则提取法定盈余公积的分录是怎样的呀

辜老师：回复苏瑜计提盈余公积是这样账务处理的

苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则也是这样哈小企业会计准则也是这样哈，盈余公积是可以后面弥补亏损和转增资本吗

辜老师：回复苏瑜是这样的，盈余公积是可以弥补亏损的

小涛：回复宋生老师 @宋老师：法定盈余公积是按月还是按季呀老师

宋生老师：回复小涛按年。

小涛：回复宋生老师

宋生老师：回复小涛

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

嘻嘻：回复邹老师 缴纳和计提年度的企业所得税分录也是一样？

邹老师：回复嘻嘻你好，汇算清缴补交所得税，分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

嘻嘻：回复邹老师 没有增加费用发票，如果这样，抵消不了以前年度损益调整了

邹老师：回复嘻嘻（是针对这个回复有什么疑问吗）