319800380：回复吴月柳 @吴老师：我们收到的补助资金金额比较大，他们说要单独设置会计科目核算

吴月柳：回复319800380借：银行存款 贷：专项应付款

大海：回复立红老师 老师，我们外发加工，如果外单位加工后直接发货给我们的客户和外单位加工后发给我们，我们再发货给客户，我应分别进行怎样的账务处理分录

立红老师：回复大海你好，都是按上面的做，不然就不能把库存商品转入主营业务成本，成本金额不实而导致利润加大。

大海：回复立红老师 谢谢老老师

大海：回复立红老师 我们发货给客户，客户验货检验产品不合格，货物当作退货，但实际没退回我单位仓库，暂时放在客户的退货仓，我们派员维修，第2月客户确认验收后入库，这样第一月和第二月我怎么作分录处理账务，请老师详细写分

大海：回复立红老师 详细写账务处理分录

立红老师：回复大海你好，退货开红字发票么，如果不开，就不用处理。

大海：回复立红老师 不开，笫二月又有部分维修好客户确认收

立红老师：回复大海你好，维修部分部用做处理，等到客户真的不要了，我们开具红字发票是在做处理。

大海：回复立红老师 那跟客户对账笫一月及第二月如何确认收入，

大海：回复立红老师 笫一月是否应冲减退货部分的收入，第二月再调增客户确认收货部分的收入

立红老师：回复大海你好，开销售发票了么，如果开发票了才能确认收入，如果没来发票，不确认收了，把货给对方发过去时，借:发出商品 贷:库存商品 客户返回商品是，做相反分录冲回，最终按客户要的商品数开销售发票，确认收入。

大海：回复立红老师 如果是内账的呢，假如我们不开票，但要确认货

立红老师：回复大海你好，那就发货时确认收入，返货的冲减退返货部分的收入，客户确认收货部分在调增收入。

大海：回复立红老师 即第一月调减放客户退货仓部分的收入，第二月调增客户确认收货(暂放客户退货仓，客户后来确认收入)部分的收入吗

立红老师：回复大海你好，是的，是这样的。

大海：回复立红老师 老师，我们注塑车间的模具费是入固定资产

大海：回复立红老师 开模具的费用是计入固定资产还是什么其他会计科目?

立红老师：回复大海你好，什么是开模具的费用呢，没有理解。

大海：回复立红老师 以上调减调增收入同时调减调增主营业务成本吗?会计分录如何作，请老师详细列给我，谢谢

大海：回复立红老师 就是模具费，我们买模具的支出，即模具是列入固定资产吗?模具有的一套几千元至4-5万元

立红老师：回复大海你好，如果收入的同时结转了成本，那么调减收入同时调减成本，借:主营业务收入 贷:应收账款或银行存款（如果之前收钱了） 同时，借:库存商品 贷:主营业务成本

大海：回复立红老师 但商品实际还没退到我们单位，仍放在客户退货

大海：回复立红老师 仍放客户退货仓

立红老师：回复大海是的，是放客户仓的这部分，因为只有做退回，将来确认收入是才能有与他对应的成本，不过，这个数量你要找个本记清楚，或者你可以在库存商品下设个二级明细，比如客户仓，这样就能分清那些在我的仓库，哪那些在客户仓了。

TST敏子：回复曼曼老师 老师，啥叫福利性的

TST敏子：回复曼曼老师 超市进货猪肉是先赊账的，卖完才结款，老师用不用先入库。

曼曼老师：回复TST敏子你好。这种情况是需要先入库的，借：库存商品-猪肉 贷：应付账款

TST敏子：回复曼曼老师 老师超市一般进货都是先赊账的，没有给现结账的，就是水果，蔬菜不能赊账

曼曼老师：回复TST敏子你好，赊账的就做应付账款 现结的就做银行存款。

TST敏子：回复曼曼老师 谢谢老师

曼曼老师：回复TST敏子不客气，满意请给五星好评。祝你工作顺利。

TST敏子：回复曼曼老师 老师在问个问题，就是超市给员工买工装150元，是自己先垫付的 ，开支的时候每月给往回返12元，这12元人事部做工资的时候直接做到工资里了，这样做好像不对，是不是这12元得单独做账

瑞兹：回复bamboo老师 借应交税费_ 已交增值税 贷银行存款？这样对吗？

bamboo老师：回复瑞兹是当月缴纳当月的 还是当月缴纳上月的

瑞兹：回复bamboo老师 中间差一步，需要把未交增值税结转到己交？

瑞兹：回复bamboo老师 下月缴纳上月

bamboo老师：回复瑞兹那就只要写我上面两笔分录 不需要用已交税金科目啊

瑞兹：回复bamboo老师 我们领导让用？

bamboo老师：回复瑞兹已交税金是当月缴纳当月的增值税 次月缴纳上月的 不用的 你们领导对已交税金科目是不是有什么误会

瑞兹：回复bamboo老师 谢谢您，我给她沟通

bamboo老师：回复瑞兹不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

阳阳妈：回复龙枫老师 有进项的情况下呢

龙枫老师：回复阳阳妈借 库存商品 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款

阳阳妈：回复龙枫老师 不是，是月底进项销项差额怎么转到未交增值税的分录

龙枫老师：回复阳阳妈借 增值税销项税额 贷 增值税进项税额 增值税未交税额

龙枫老师：回复阳阳妈感谢您的提问如果满意请给五星谢谢

杨梦瑶：回复maize老师 老师，开的发票里面包含了一个不征税，怎么处理？

maize老师：回复杨梦瑶啥情况，你们开的是充值卡么，还是啥

杨梦瑶：回复maize老师 有几项，其中一项是预付卡

maize老师：回复杨梦瑶预付卡做借银行贷预收，

戈飞：回复宋生老师 老师，申请了免税，主要是自产自销蔬菜

宋生老师：回复戈飞您好！借应收账款 贷主营业务收入

戈飞：回复宋生老师 增值税和所得税都不用在帐务中体现出来吗

宋生老师：回复戈飞您好！严格来说，是要体现。但是也有一些企业不做。你如果要做，就借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 按照销项税的金额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。 当然这里只是增值税。 所得税是要体现的。

戈飞：回复宋生老师 所得税就跟其它企业一样的做出来是吗，然后按照这个所得税申报，系统自动免税，是这样处理吗？系统免了后，我还要不要把这笔免得怎么处理吗老师？

宋生老师：回复戈飞您好！这个不一定系统会自动减免。估计你要自己填表的时候填到减免的地方才行。

1：回复朴老师 是的，还存在跨越，不开发票，后面统一发

1：回复朴老师 后面统一开发票，

朴老师：回复1没事，你按照收到的钱做预收就行了，按照收款开票

1：回复朴老师 那销售做么？

1：回复朴老师 他是拉完在开票，应交增值税那块怎么弄

朴老师：回复1按照开票的来交税就行了

1：回复朴老师 账务处理是借主营业务收入，应交增值税，未交增值税么？

朴老师：回复1不是，你开票的时候 借应付/其他应付款/预收贷主营业务收入贷销项

1：回复朴老师 要是没开票的时候呢

朴老师：回复1没开票要做收入？做无票收入吗

1：回复朴老师 合同客户

1：回复朴老师 它不是拉一笔开一笔票啊

朴老师：回复1我建议你这个按照收入来开票做账，不然你得多交税

结实的丝袜：回复张艳老师 老师，也就是说要缴纳增值税？ 能直接计入“财务费用”，冲减公司的刷卡手续费、承兑汇票的手续费

张艳老师：回复结实的丝袜1、是的，也是需要交纳增值税的，只是上面的分录中没有体现。 2、这个是不可以的，因为您购买的是理财产品，如果计入财务费用的话，那就只能是固定取得收益的那种银行理财产品才可以。

结实的丝袜：回复张艳老师 我就是在银行买了一个他的三个月定期存款，三个月到期了银行返了我一笔利息，当然，这个利息要比活期的要高些。请问，这样也要缴纳增值税吗？这个好像还达不到交易性金融资产的定义。

张艳老师：回复结实的丝袜若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税。 企业认为闲置不用的资金用于银行理财产品的目的是获取利息收入，短期买进卖出，符合“交易性金融资产”的部分特征。所有银行理财产品都通过“交易性金融资产”科目核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。由于期限短和大部分银行理财产品没有公开的公允价值，所以持有期间不考虑“公允价值变动”。

结实的丝袜：回复张艳老师 感谢老师的回复，您回答的很专业。我看之前也有一篇提问和我们公司相似“公司有一笔500万的定期，本月转活期，同时利息也转活期，利息做财务费用–利息收入？还是做其他收入呢？”，但是我看阿水老师给他的回复是：利息，做财务费用–利息收入。所以我都有点懵了

张艳老师：回复结实的丝袜这些也是我个人的理解，也有可能有偏差。不当之处，还请理解。

结实的丝袜：回复张艳老师 老师谦虚了

张艳老师：回复结实的丝袜如果您的问题已经解决，请您及时给予好评，非常感谢