恍若初见：回复郭老师 汇算清缴时，是在哪个表里调整呢

郭老师：回复恍若初见纳税调整明细表扣除项目其他。

恍若初见：回复郭老师 老师，我还有一个问题，筹办期间的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，需要在汇算清缴时做纳税调增，那这个又是在哪个表里调整呢？谢谢

郭老师：回复恍若初见管理费用、开办费都是在纳税调整明细表扣除项目其他里面。

恍若初见：回复郭老师 比如一新成立的公司，2021年只发生业务招待费1000元，被列为开办费，那汇算清缴时，在管理费用 —其他 填1000，纳税调整项目明细表—其他 填400还是1000呢？谢谢

郭老师：回复恍若初见你好 填写1000的抵扣不了的。

恍若初见：回复郭老师 老师好，筹办期间的亏损不是要调增吗？又有40%要调增，两个都要调增，能否就加在一起，填1000呢

郭老师：回复恍若初见对的是的，是这么做的。

翡翠：回复张艳老师 谢谢老师的耐心指导，直接走福利费，票据就用职工用餐开的发票可以吗？我这个城市对福利费很敏感，一般不让走福利费。这个应该是不对的吧

翡翠：回复张艳老师 老师，我们企业没有食堂，那么的话就不存在误餐费了吗？那职工因公在外就餐还能走福利费吗

张艳老师：回复翡翠1、那就用餐费发票报销吧 2、您企业没有食堂，也到不一定不能存在误餐费。这个误餐费可以列入工资明细表核算，不需要发票报销的。第一个问题是因为您公司所在地对福利费敏感，才需要餐费发票报销的。 3、因公在外就餐可以福利费的，这些都是正常的会计处理。我想税局不会苛刻到这个地步的。

smile：回复月月老师 不是，因为已经入账，做成去年的费用，但是现在不想要这笔费用了，就等于没有发生，这个账要怎么调

月月老师：回复smile你好，从帐上剔除就行了，同样的分录做一笔负数的。

smile：回复月月老师 好的，那之前的这个费用发票要拿掉吗？还是就放在账上

月月老师：回复smile你好，拿掉吧之前的就当是暂估费用了。

月月老师：回复smile你好，拿掉吧之前的就当是暂估费用了。

smile：回复月月老师 好的

月月老师：回复smile你好，麻烦给个五星好评，谢谢了。

小coffee：回复maize老师 没交税

小coffee：回复maize老师 好的 谢谢老师

maize老师：回复小coffee好的，我先回复别的学员了

小coffee：回复maize老师 老师，我们办公室的租的，对方给我们开的租金发票没有备注地能入账吗？税法要求租金一定要在备注备注房屋地址吗

maize老师：回复小coffee不行，1、货物运输服务 　　增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 　　政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号） 　　2、差额征税开票 　　纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　3、建筑服务 　　提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　4、销售、出租不动产 　　销售、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏注明不动产的详细地址。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　5、保险代收车船税发票 　　保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。 　　政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号） 　　6、销售预付卡 　　特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。 　　政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号） 　　7、互联网物流平台企业代开货物运输专用发票 　　纳入试点范围的互联网物流平台企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明符合条件的货物运输业小规模纳税人的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。 　　政策依据：《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号） 　　8、生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税 　　生产企业代办退税的出口货物，应向外贸综合服务企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票。 　　政策依据：《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号） 　　来源：上海税务 2019.3.11

小鱼儿：回复meizi老师 是的老师，小企业会计准则

meizi老师：回复小鱼儿 你好 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税  借  应交税费-应交企业所得税 贷银行存款  

小鱼儿：回复meizi老师 也不用从以前年度损益调整科目里面过一次吗

meizi老师：回复小鱼儿 你好是的。  直接走利润分配了   

沫·念????：回复立红老师 销售收入是主营业务收入吗？

立红老师：回复沫·念????你好，销售收入是主营业务收入加上其他业务收入

沫·念????：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复沫·念????不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

沫·念????：回复立红老师 老师 请问像加计递减的费用做在营业外收入里了，现在企业所得税汇算的时候这个要算到利润里面吗？

立红老师：回复沫·念????你好，是的，是算在利润总额里面的。

沫·念????：回复立红老师 老师 应纳税所得额是24万，企业所得税这个税率怎么还是25不是不满100按5计算吗？

立红老师：回复沫·念????你好，已经做小微企业备案了么？就是说符合小微企业的条件么

沫·念????：回复立红老师 备案了，之前预缴都是按5交的，现在汇算的时候变成25了

立红老师：回复沫·念????你好，您能发个图，我看下么

沫·念????：回复立红老师 系统自动带出

立红老师：回复沫·念????你好，A107040减免所得税优惠明细表填了么