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业务招待费年末会计调整分录
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 学堂用户_ph700443 发表的提问：
老师，你好，请问纳税调整明细项目里面的业务招待费的税收金额是不是账载金额的60%？
招待费发生额的60%，和收入的千分之五哪个低扣哪个
196楼
2023-02-10 09:35:59
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学堂用户_ph700443：回复东老师 好的，谢谢老师
2023-02-10 09:48:29
东老师：回复学堂用户_ph700443不客气，帮忙给个五星好评，谢谢
2023-02-10 10:06:43
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
"所得税税前扣除中业务招待费60%可据实扣除，余下部分要在年末调整纳税。有没有办法不在年末调整，在平时发生时就处理正确？应该怎样做才正确"
"这个一般不好把握，因为你不能确切预测到今年的收入情况，应该可以根据每个月的收入情况大概预测下60%的招待费用超支与否 个人意见，仅供参考"
197楼
2023-02-12 10:12:13
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，我想咨询下，我们业务招待费为负数，收入为正，企业所得税汇算清缴怎么调整业务招待费呀。是不用调整，直接按0计算吗
你好 你业务招待费不可能为负数啊，你账务处理出错了
198楼
2023-02-12 10:18:20
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小鱼儿：回复王超老师 我们有退款，以前的退款
2023-02-12 10:31:23
王超老师：回复小鱼儿那么你要做到其他科目，不能做到业务招待费里面的
2023-02-12 10:46:50
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @  I DO? 发表的提问：
请问企业做账时做了一部分的业务招待费，那这个在19年所得年报填写时，纳税调整明细表中是要怎么填写
直接填写纳税调整表就可以了
199楼
2023-02-12 10:34:17
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 I DO?：回复蒋飞老师 现在就是我们单位有将3万多计入到了项目的招待费，这个我不知道如何填写，可否具体解释一下。因为确实没有接触过
2023-02-12 11:03:07
蒋飞老师：回复 I DO?1.项目的招待费如果结转记入主营业务成本了，需要调整的 如果还在工程施工科目没有结转，不用调整的（因为不影响利润）
2023-02-12 11:26:51
 I DO?：回复蒋飞老师 因为我们每月都要向老板报送财务报表，所以每月我都会将招待费结转到成本里面，这个具体在年报表格怎么填写啊？
2023-02-12 11:47:25
蒋飞老师：回复 I DO?你说的是财务报表吗？
2023-02-12 12:03:38
蒋飞老师：回复 I DO?如果是所得税汇算清缴，就填写在上面的申报表就可以了
2023-02-12 12:26:52
 I DO?：回复蒋飞老师 就是说不管是否超标准，只要你确实有这笔业务，就在调整表格上填写吗？
2023-02-12 12:37:32
蒋飞老师：回复 I DO?是的，你的理解很对
2023-02-12 12:55:05
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 练世美 发表的提问：
你好我想问一下业务招待费超过的金额我可以调整科目吗？ 分录借管理费用-差旅费借管理费业务招待费红字，这样做可以吗
你好 尽量不要这么做，太明显了！
200楼
2023-02-12 11:01:34
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练世美：回复老江老师 那怎么做了老师
2023-02-12 11:22:17
老江老师：回复练世美最好的办法是，反结账，更改最初的分录
2023-02-12 11:49:20
练世美：回复老江老师 那凭证也要重新装订了
2023-02-12 12:00:11
练世美：回复老江老师 但是有很多家都是这样了
2023-02-12 12:23:02
老江老师：回复练世美凭证倒是无所谓，不用改 （咱修改的是二级科目，手工改一下即可）
2023-02-12 12:49:37
练世美：回复老江老师 那不就是二级科目有二个差旅费
2023-02-12 13:15:09
老江老师：回复练世美是呀，手工改一下凭证中的二级科目即可
2023-02-12 13:28:30
练世美：回复老江老师 没有什么影响吗
2023-02-12 13:41:41
练世美：回复老江老师 因为我是在一代理记账公司上班，业务招待费有很多家都超出了，还有一些有些客户没有在我家做账之前就已经超出 那也是这样改吗？
2023-02-12 14:06:28
老江老师：回复练世美可以在系统中修改，然后手工修改凭证（我系统修改后，没打印新的，不犯法吧）
2023-02-12 14:26:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 流云 发表的提问：
老师：企业所得稅年报中，纳税调整明细表的业务招待费1000元，年收入20万，要按多少此例交税？
调整增加应纳税所得额400
201楼
2023-02-12 11:18:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 五瓣丁香 发表的提问：
公司业务招待费12455 销售360万，12455*0.6=7473 360万*0.5%是18000调整12455-7473=4982 是小微企业就补交4982/2*20%=498.2对吗
你好，看本来是盈利还是亏损的，如果是盈利，单就业务招待费，是补交这么多税款
202楼
2023-02-13 08:36:59
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五瓣丁香：回复邹老师 盈利的，如果亏损就不用了呗，谢谢
2023-02-13 09:07:22
蔡老师
职称：,注册会计师,初级会计师,税务师
4.73
解题: 0.02w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师您 好，合同履约成本下的业务招待费需纳税调整吗？为什么期未会有借方数呢
你好同学，不管业务招待费计入什么科目，最后都要归集到一起来计算纳税调整的。
203楼
2023-02-13 09:04:42
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 梓帆 发表的提问：
老师,我的企业年度是亏损金额较大,业务招待费也超出了千分之五,汇算清缴会不会调增业务招待费,我是在前半年做的招待费较多,后半年收入不多所以造成招待费超出,能不能12月份冲减
如果是真实发生，你冲减了，请问记账到哪里？
204楼
2023-02-13 09:20:33
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 光芒2019 发表的提问：
亏损企业招待费会计分录
借：管理费用——招待费 借：销售费用——招待费 贷：银行存款（或库存现金）
205楼
2023-02-13 09:29:59
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光芒2019：回复江老师 企业所得税年报汇算清缴亏损企业招待费调增会计分录
2023-02-13 09:45:07
江老师：回复光芒2019这个不用会计分录，直接是调表不调账，就是调企业所得税年报的表，不用调分录的处理。
2023-02-13 09:56:30
光芒2019：回复江老师 谢谢老师
2023-02-13 10:08:42
江老师：回复光芒2019有不明白的问题再咨询
2023-02-13 10:30:20
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 奔跑的阳光 发表的提问：
2017年年度所得税申报表中招待费用调增，这个会计分录怎么做？
你好，所得税汇算清缴，“调表不调账”，即，只在申报表中调整，不调整账务
206楼
2023-02-14 09:20:26
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奔跑的阳光：回复老江老师 好的，谢谢老师
2023-02-14 09:40:07
老江老师：回复奔跑的阳光不客气，这是应该的！
2023-02-14 10:03:41
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 曹宇 发表的提问：
老师您好，所得税年报时，招待费纳税调整了，分录怎么做呀，用不用计提呀。
您好，汇算清缴纳税调整的招待费不需要做分录
207楼
2023-02-14 09:36:49
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曹宇：回复小黎老师 老师，那我银行对账单的余额和账上的余额不一样呀
2023-02-14 09:57:13
小黎老师：回复曹宇您好，纳税调整招待费跟你银行余额没得关系啊
2023-02-14 10:17:57
曹宇：回复小黎老师 老师，那我纳税调整交了1000多元，怎么做账呀
2023-02-14 10:46:10
小黎老师：回复曹宇您好，缴纳的税那就针对交税做分录就可以了啊 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 重新分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
2023-02-14 11:02:51
曹宇：回复小黎老师 老师谢谢分录都得做吗
2023-02-14 11:20:39
小黎老师：回复曹宇您好，给你的几个分录都需要做的
2023-02-14 11:31:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 敏 发表的提问：
以前年度损益调整在金蝶软件中怎么设置？列到损益类还是其他哪儿？怎么做分录？我调整的是管理费用—业务招待费
 你好 计入损益类里面去 ； 你现在要调整什么业务。    是为什么要调整这样好判断科目  你属于小企业会计准则吗 
208楼
2023-02-14 09:56:03
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敏：回复meizi老师 老师，我是小企业会计准则，今年汇算清缴时，因调整了招待费，需缴纳企业所得税7百多，这个分录应该怎么做才使资产负债表未分配利润项目的期末减期初等于利润表里的净利润？
2023-02-14 10:17:46
meizi老师：回复敏你好 小企业会计准则都没有以前年度损益调整科目的； 你直接用利润分配来处理分录  
2023-02-14 10:47:25
敏：回复meizi老师 我这样做的： 1、借：利润分配—未分配利润  700         贷：应交税费—应交企业所得税  700 2、借：应交税费—应交企业所得税  700          贷：银行存款   700 这样的话，资产负债表未里未分配利润期末减起初数就不等于利润表里的净利润了           
2023-02-14 11:12:02
敏：回复meizi老师 资产负债表未里的未分配利润的期末数减期初数就不等于利润表里的净利润了
2023-02-14 11:26:42
meizi老师：回复敏、借：利润分配—未分配利润  700         贷：应交税费—应交企业所得税  700 2、借：应交税费—应交企业所得税  700          贷：银行存款   700 就是这样来做。 你 做了利润分配 你勾稽关系就是会有这个差异金额的。 是正常的 
2023-02-14 11:45:57
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费吗？
您好 企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费
209楼
2023-02-14 10:08:59
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小鱼儿：回复bamboo老师 2017 58号文或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件这些不能甲供对吧。 实际工作中 有哪些可以甲供材呢，门窗？
2023-02-14 10:30:39
bamboo老师：回复小鱼儿财税[2017]58号 财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
2023-02-14 10:56:29
小鱼儿：回复bamboo老师 哪有什么可以甲供材呢
2023-02-14 11:21:28
bamboo老师：回复小鱼儿上面这些都是特殊甲供材啊 采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的
2023-02-14 11:32:52
小鱼儿：回复bamboo老师 这个开票3％简易？
2023-02-14 11:49:26
bamboo老师：回复小鱼儿是的 这个开票3％简易计税
2023-02-14 12:12:37
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 华信财税 陈方茹 发表的提问：
会议费不符合要求，是直接纳税调整还是放到招待费里，和招待费一起纳税调整
你好，不合规的原因是什么？一般是放到招待费再调整。
210楼
2023-02-15 09:16:23
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华信财税 陈方茹：回复QQ老师 这证明材料没有，比如，出席人员，会议内容没有
2023-02-15 09:38:33
QQ老师：回复华信财税 陈方茹你好，那就记录招待费吧。
2023-02-15 09:54:04
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