王静：回复庄老师 意思是平时预缴是按照会计利润总额算预缴所得税吗

庄老师：回复王静你好，平时预缴是按照会计利润总额算预缴所得税

王静：回复庄老师 比如算第三季度预缴税额时，是用前三个季度的会计利润总额减去可弥补的上年亏损，乘以所得税率，再减去前两个季度预缴的税额吗

庄老师：回复王静你好，是的，是这样处理

风飘零：回复小惑老师 我听课的时候听老师讲，期间费用那张表格A1040000要和前面利润表上的金额一致吗？ 前面利润表的金额不是和我们之前12月份企业所得税申报的时候利润表一致吗？

小惑老师：回复风飘零你年报时会再度申报财务报表，在这个报表修改一下

1℃：回复邹老师 不是我计算出来的，是系统表格自动带出来的

邹老师：回复1℃你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=61132100.96*0.005=305660.50 发生额的60%=505157.37*0.6=303094.42 根据 你提供的收入，业务招待费支出数据，按税收金额应当是303094.42 才是的 系统表格自动带出来的税收金额是87510，那说明系统带出的数据是有误的

末泪：回复邹老师 老师，有税款，缴纳了，还有就是暂估款金额也大

邹老师：回复末泪你好，缴纳税款了就需要做分录的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；；以前年度损益调整

末泪：回复邹老师 以前那些暂估票不做任何处理吗，还有就是其他应付款-暂估款一直挂着，有没我税收风险

邹老师：回复末泪你好，你可以做无票支出 借；应付账款 ——暂估 贷；库存现金等科目 据实调整了就没有风险的

末泪：回复邹老师 老师，主要是当时没有付款，做了暂估款，金额几十万呢，进库存现金是不是太大了

邹老师：回复末泪你好，你但是货物没有到，而是为了控制利润做的暂估？

末泪：回复邹老师 是的，主要金额60多万呢

邹老师：回复末泪你好，如果是虚假业务，冲销暂估就是了

末泪：回复邹老师 主要是跨年了，这个分录也么做，当时还结转成本了

邹老师：回复末泪你好，冲销暂估，冲销结转的成本，涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算

末泪：回复邹老师 老师，你好，我去年的分录是借：库存商品，贷：应付账款-暂估款 借：主营业务成本 贷：库存商品 今年我的会计分录怎么做

邹老师：回复末泪你好 借；应付账款-暂估款 贷；库存商品 借；库存商品 贷；以前年度损益调整

bamboo老师：回复勤劳的店员借 库存现金10000 贷 银行存款10000

bamboo老师：回复勤劳的店员借 预付账款50000 贷 银行存款50000

bamboo老师：回复勤劳的店员借 原材料60000 贷 预付账款50000 贷 银行存款10000

bamboo老师：回复勤劳的店员借 销售费用80000 贷 银行存款80000

小冰：回复陈诗晗老师 但是我前期业务招待费有点多，电影还没有上映，就没有收入，那不是这些费用都不能在税前扣除了

陈诗晗老师：回复 小冰你可以考虑计长期待摊费用，后面有收入期间进行分摊 处理。

小冰：回复陈诗晗老师 前期计入怎么做分录呢？后来分摊分录

陈诗晗老师：回复 小冰借 长期待摊费用 贷 XX费用或存款 借 XX费用 贷 长期待摊费用

爱美是女人的专利：回复朴老师 老师，我在哪里可以看到调增或者调减的类目和比例？

朴老师：回复爱美是女人的专利同学你好 业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

hui W：回复邹老师 老师。帐载金额是5166。   销售收入是1494272.07。     那么请问老师。  调增多少或者调减多少？

hui W：回复邹老师 年报税收金额应该填多少？

邹老师：回复hui W你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 发生额的60%=5166*60% 销售（营业）收入的5‰=1494272.07*5‰ 按这两个数据的较小金额计入税收金额 按发生金额减去税收金额就是纳税调整增加金额 业务招待费是没有调整减少的情况的