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业务招待费年末会计调整分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 卡诺 发表的提问：
2017年有一笔业务招待费记到了在建工程-其他间接费里，现在要调到管理费用里面，调整分录怎么做呢？
你好，借；以前年度损益调整——管理费用 贷；在建工程-其他间接费 做这个调整分录
181楼
2023-02-07 08:40:56
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 学堂用户qsxnmx 发表的提问：
需调正业务招待费，汇算清缴报表中显示，会计分录是否要做，怎么做
你好，账上不用做处理的。
182楼
2023-02-07 08:54:19
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
今年的营业收入为0，业务招待费10万，汇算怎么调整？
你好，今年的营业收入为0，业务招待费10万，业务招待费需要全额做纳税调增处理。
183楼
2023-02-07 09:14:20
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 美丽心情 发表的提问：
老师好，2019年的业务招待费是11856.16元，全年收入是465128.83元，请问汇算清缴这个招待费如何调整？
你好，可以税前扣除的金额是465128.83*0.005=2325.64，调增11856.16-2325.64
184楼
2023-02-07 09:41:59
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美丽心情：回复小云老师 老师调增这个差额9530.52还要做分录交税吗？
2023-02-07 09:54:42
小云老师：回复美丽心情那要看你最终汇算清缴完要不要补税
2023-02-07 10:09:57
美丽心情：回复小云老师 好的谢谢老师！
2023-02-07 10:36:53
小云老师：回复美丽心情不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！
2023-02-07 10:59:41
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 帆 发表的提问：
老师 我算了下业务招待费 记录的太多 可以做分录调整一点给职工福利吗？
这个的话，是可以的哦
185楼
2023-02-08 08:52:35
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帆：回复许老师
2023-02-08 09:20:40
帆：回复许老师 老师 就是这样的 可以吗？说的通吗？
2023-02-08 09:43:00
许老师：回复帆这个是可以的哦，不过，不能转的太多哈（太多就明显了。。。）
2023-02-08 10:07:19
帆：回复许老师 嗯
2023-02-08 10:26:18
许老师：回复帆嗯嗯。如果对回答满意，请五星好评
2023-02-08 10:40:20
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 美丽心情 发表的提问：
业务招待费只有60%允许抵扣，可是我填完期间费用表，业务招待费也没调整呀
这个是需要自己填写业务招待费调增的。这个是必须调增的，不管如何算都会有调增金额
186楼
2023-02-08 09:01:40
全部回复
美丽心情：回复江老师 是在填写期间费用时自已调增吗，比如我实际发生4000元，在填写期间费用时直接60%把这个数填上
2023-02-08 09:27:51
江老师：回复美丽心情不是填写期间费用调增，是在填写A105000表纳税调整项目明细表 中15 （三）业务招待费支出 这个项目中进行调增
2023-02-08 09:49:30
美丽心情：回复江老师 老师，期间费用表中有佣金和手续费，我们没发生佣金，这里所说的手续费是财务费用科目吗，还有这个表里的各种税费是指的税金及附加吗，我们发生的财务费用和税金及附加填在其他里还是填在哪里呀
2023-02-08 10:15:19
江老师：回复美丽心情那就是财务费用中的银行手续费，是填在此项的。这个属于原来的内容，目前只有资源税在里面了。 税金及附加，现在都填交的税费了
2023-02-08 10:40:40
美丽心情：回复江老师 就是说我把银行手续费的数填在佣金和手续费里，利息填在其他里，税金及附加填在税费里，是这个意思吗
2023-02-08 11:02:23
江老师：回复美丽心情银行手续费的数填在佣金和手续费。利息填写在“21 二十一、利息收支”这个项目里面，税金及附加不在A104000期间费用明细表里面填列
2023-02-08 11:22:18
美丽心情：回复江老师 可是老师税金和附加要是不填生成的弥补亏损的表里的数我的利润表里的利润总额对不上呀
2023-02-08 11:51:54
江老师：回复美丽心情税金及附加，在主表里面填列。 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 这个表里面填列
2023-02-08 12:20:04
美丽心情：回复江老师 老师我的利息支出科目没有没的数只产生每季度的利息收入，这个利息是填在纳税调整明细表里吗，有个帐载数还有个税收金额，比如我全年收利息15.15，我怎么填写呀，是填写负数吗
2023-02-08 12:47:26
江老师：回复美丽心情如果是收到的利息多就是负数，如果是付出去的利息多，就是正数填列
2023-02-08 13:14:07
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 陆 发表的提问：
业务招待费送客人礼品，所得税需要调整嘛
你好 是的 需要调整 业务招待费按发生额的60%不超当年销售收入的千分之5来调整。
187楼
2023-02-08 09:25:01
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陆：回复答疑苏老师 客人送礼，算业务招待费吗 这不是灰色地带吗
2023-02-08 09:47:20
答疑苏老师：回复陆你好 这个有票据的话 可以的 。就是属于正常的礼尚往来。
2023-02-08 09:59:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 顺利的时光 发表的提问：
老师好，因为业务招待费只能扣百分之60，所以我在做所得税年报时做纳税调整增加额调增了4348，而且我19年一年下来的利润也是负的，那我在20年怎样做这笔分录哟
你好，这种情况（一年下来的利润也是负的）不需要针对业务招待费调增做分录的
188楼
2023-02-08 09:38:59
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顺利的时光：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-08 10:00:33
邹老师：回复顺利的时光不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-02-08 10:16:26
顺利的时光：回复邹老师 老师问下，计提本季度所得税是借所得税费用5800，贷应交所得税5800，然后再借本年利润5800，贷所得税费用5800，这样对
2023-02-08 10:34:14
邹老师：回复顺利的时光你好，计提所得税，结转损益是这样做分录的
2023-02-08 11:00:17
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ ωǒ嘢蛮〓∞ 发表的提问：
您好老师，19年末的时候业务招待费多了，怎么调账？
之前分录怎么做的
189楼
2023-02-09 08:46:16
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ωǒ嘢蛮〓∞：回复郭老师 之前都是借管理费用招待费 贷现金
2023-02-09 08:58:59
ωǒ嘢蛮〓∞：回复郭老师 是今年汇算的时候发现错了
2023-02-09 09:23:59
郭老师：回复ωǒ嘢蛮〓∞借现金贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配
2023-02-09 09:34:29
ωǒ嘢蛮〓∞：回复郭老师 金额是调出来的那部分对吗？
2023-02-09 09:54:39
郭老师：回复ωǒ嘢蛮〓∞你好，是的，
2023-02-09 10:22:47
ωǒ嘢蛮〓∞：回复郭老师 谢谢老师
2023-02-09 10:33:27
郭老师：回复ωǒ嘢蛮〓∞不用客气的，
2023-02-09 11:01:57
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ Aling 发表的提问：
业务招待备用金，会计分录
是要借款准备做业务招待费吗
190楼
2023-02-09 09:15:10
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Aling：回复佟老师 跑业务用的钱，会计分录
2023-02-09 09:40:21
佟老师：回复Aling借：其他应收款 贷：现金
2023-02-09 10:01:33
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 兴梅 发表的提问：
纳税调增招待费，为了税会一致，但不使用以前年度损益调整科目，如何做会计分录，因为我用的软件用以前年度损益调整科目报表不平。
你这个交税吗，不交税不做账，这个是税会差异不需要调一致，
191楼
2023-02-09 09:26:10
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 刻苦的蜜粉 发表的提问：
老师您好，汇算清缴业务招待费调增，导致去年所得税前 利润增加2000元，如何会计分录
是需要交所得税吧，你之前在12月没有计提吧，那就做计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
192楼
2023-02-09 09:33:06
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 迈着猫步的阳光 发表的提问：
2011年1~12月实现销售收入7000万元，业务招待费50万元，计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额如何计算？
业务招待费税前扣除限额是实际发生额的60%，和收入0.5%的较小者，所以你这个调整金额是20
193楼
2023-02-09 09:38:59
全部回复
迈着猫步的阳光：回复辜老师 50*60%=30 7000*0.5%=35 业务招待费税前扣除限额是30万 调整金额是50-30=20万。 是这个计算步骤吗？
2023-02-09 09:56:17
辜老师：回复迈着猫步的阳光是的，就是这样计算的
2023-02-09 10:15:14
迈着猫步的阳光：回复辜老师 计算企业所得税的为什么还要调增，业务招待费的调完之后，最后还是50万，不相当于没有扣除吗？
2023-02-09 10:40:14
辜老师：回复迈着猫步的阳光因为超额部分不能税前扣除的，你纳税调增后，会增加应纳税所得额的
2023-02-09 10:55:58
迈着猫步的阳光：回复辜老师 纳税调增后，会增加应纳税所得额的，不相当于交的税更多了吗？还是不太理解这个纳税调增的原理？
2023-02-09 11:07:14
辜老师：回复迈着猫步的阳光就是因为不能税前扣除，纳税调增后，就要多缴所得税
2023-02-09 11:35:56
迈着猫步的阳光：回复辜老师 所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。 这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？ 会不会出现调减的情况？
2023-02-09 11:57:52
辜老师：回复迈着猫步的阳光业务招待费只会调增，不会调减的
2023-02-09 12:11:57
迈着猫步的阳光：回复辜老师 这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？ 所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。
2023-02-09 12:32:27
辜老师：回复迈着猫步的阳光是的，这就是业务招待费的扣除标准
2023-02-09 12:59:08
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 没有如果 发表的提问：
老师，业务招待费的账载金额是调整后的实际发生额吗
就是您帐上实际发生的金额
194楼
2023-02-10 09:08:30
全部回复
没有如果：回复文老师 老师，我之前做分录是总计业务招待费是20000，现在发现有几笔业务招待费做到差旅费了，金额是4000，那我账载金额填20000还是24000啊
2023-02-10 09:26:23
文老师：回复没有如果那您把20000里面的4000调整到差旅费了是吗
2023-02-10 09:44:57
文老师：回复没有如果还是把另外对4000加进去吧业务招待费了
2023-02-10 09:57:09
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 甜蜜的高山 发表的提问：
所得税税前扣除中业务招待费60%可据实扣除，余下部分要在年末调整纳税。 有没有办法不在年末调整，在平时发生时就处理正确？应该怎样做才正确
业务招待费税前扣除有两条标准，一是按实际发生额的60%，另外是营业收入的千分之五，两者取期低。年底肯定要调整的，只是调整金额大小的问题。平时招待费可以控制下，但是必须的招待还是要支出的。
195楼
2023-02-10 09:26:10
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