甯甯：回复maize老师 没有交，不用做会计分录？那利润哪块会不会对不上

maize老师：回复甯甯是不一样，这个是税会差异，

甯甯：回复maize老师 哦，不用管是？不用做会计处理是？

maize老师：回复甯甯是的，不用管这个就可以，一样才有问题

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 但是我已经预交所得税了呀，我想着调平，怎么调呢，不调账，就是调调整表

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????你预交过税了 想调平借：所得税费用 贷应交税费-应交所得税 就可以了。我这么讲明白吗？如果明白了记得点结束并五星好评哟。

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 我问的不是账，是企业年报

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????年报你想平，你将费用去掉一点，这样就有盈利了。就可以了。

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 但是费用总额不能动吧？我是不是可以把一部分差旅费改成业务招待费呀？但是这个调的金额怎么算

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????你这样，你将部分金额按销售收入的5%%来增加。先调一下3000左右看一下金额

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 具体在表中我怎么调整，是把别的费用调成业务招待费，还是说直接在调整表的其他调整里加上这一部分？

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????不，你将招待费加大，在总额不变的情况 下

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 还有一个问题，这次报年报，才发现我的做账软件出现问题，去年的固定资产增加了6000，但是在报表中没有增加，财务报表也都已经报完了，如果我不去改报表，在今年的财务报表中我直接加上6000行吗

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????可以的，你当成是会计差错更正在今年调就可以了，我这么说你明白吗？

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 不太明白，在这次年报中改吗，还是怎么着

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????对，本次年报里你可以改，你属于是会计差错更正，这样费用里增加一个6000元。

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 可是这不是应该是固定资产吗？

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????是固定资产减少，但是费用增加 借**费用｜ 贷：累计折旧

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 我的账没错，就是报税的时候报表是错的，固定资产应该增加的6000报表没有体现，但是该折旧的也都已经折旧了，这样的话，我怎么调整年报呢

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????不是的同学，你是在固定资产里减少6000元，管理费用里增加6000元。

????咪嗦啦咪嗦????：回复何江何老师 我还是不太明白具体怎么做，不好意思老师，能仔细说一下吗

何江何老师：回复????咪嗦啦咪嗦????你看你去年购买的固定资产，现在的法律规定是直接一次性低扣，你现在直接在费用里记入这个金额就是可以的了。

会计学员：回复meizi老师 借，管理费用-业务招待费 贷，库存现金 借，以前年度损益调整 贷，管理费用-业务招待费 借，利润分配 贷，以前年度损益调整 是这样吗

meizi老师：回复会计学员 你好    不是这样做 ： 你是 小企业会计准则吗   我好判断科目 

会计学员：回复meizi老师 小规模企业

meizi老师：回复会计学员       我是说 你属于什么准则   跟你 是不是小规模企业 是两回事哦 。 比如小企业会计准则 ：借利润分配-未分配利润贷库存现金 直接做一笔就行了。  

会计学员：回复meizi老师 小企业会计准则

meizi老师：回复会计学员  比如小企业会计准则 ：借利润分配-未分配利润贷库存现金   ；直接做报销就行了。   你们没有以前年度损益调整科目的 

毛毛雨：回复路老师 哦，好的 !谢谢老师！老师，就是平时做账是发给员工的工资是管理人员的我是计入管理费用，技术员的工资是计入主营业务成本，现在所得税汇算时，A105050表中(职工薪酬支出及纳税调整明细表）里工资薪金支出该怎么取数呀？

路老师：回复毛毛雨这个上面填的是管理费用下面的工资

毛毛雨：回复路老师 哦，好的！明白了!就是账载金额，实际发生额，税收金额该怎么取数呀？

路老师：回复毛毛雨账载金额就是管理费用下面的工资，如果平时工资都按时发放，实际发生额就等于账载金额，税收金额也等于实际发生额

毛毛雨：回复路老师 哦，我们是当月计提，次月发放，就是2019年12月的工资我是在12月计提的，2020年1月发放的，那我计提这笔算不算实际发生额里呀？

路老师：回复毛毛雨算的，只要是在汇算清缴前发放就可以

毛毛雨：回复路老师 好的 ，谢谢老师耐心解答！

路老师：回复毛毛雨不用谢，祝工作学习顺利

冰凝梦：回复郭老师 不是不能超过营业收入的万分之五吗

冰凝梦：回复郭老师 万分之五是85.52元

郭老师：回复冰凝梦发生额的60%营业收入的千分之五取小

冰凝梦：回复郭老师 那就是855.18，去年我做了招待费1680，今年做账做相反分录冲回来？

郭老师：回复冰凝梦调增的不需要红冲

冰凝梦：回复郭老师 那账上我不需要动是吧？只需要年报在报表上上调整就可以吗

冰凝梦：回复郭老师 调增

郭老师：回复冰凝梦你好是的，可以这么理解。

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 请问具体是哪个板块呢

bamboo老师：回复经查证是匿名用户这张表您系统里有 填了主表的收入 然后纳税调整项目明细表里面业务招待费的实际发生额 然后调增金额就出来了

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 好像不是呢，填了也没出来，是不是自己算出调增金额后，填在账载金额里面哟

bamboo老师：回复经查证是匿名用户不是的 您把填写的截图我看看

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 收入这些都填了的

bamboo老师：回复经查证是匿名用户实际发生额您没有填写啊

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 填了也没跳

bamboo老师：回复经查证是匿名用户您把填好收入的主表 实际发生的纳税调整项目明细表截图给看看

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 按照收入的千分之5算是超了的

bamboo老师：回复经查证是匿名用户您主表的营业收入金额呢

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 收入13860.7，招待费1657，要调增的

bamboo老师：回复经查证是匿名用户主表填的收入我看看

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 填了的

bamboo老师：回复经查证是匿名用户那您多刷新几次 还不行的话把数据删除重新填了看看

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 还是不行

bamboo老师：回复经查证是匿名用户您退出后再进入也不行么

经查证是匿名用户：回复bamboo老师 嗯嗯，确定会自己跳出来吗？不是自己算好调整的数后直接填进去？

bamboo老师：回复经查证是匿名用户不是的 是系统自动带入的 您看税收金额那栏您根本就无法填写啊

经查证是匿名用户：回复蒙蒙 在11项里面填写吗？填写实际的还是调整金额？

蒙蒙：回复经查证是匿名用户你好，填实际调增金额。

经查证是匿名用户：回复蒙蒙 比如实际发生的业务招待费是1000，需要调整600，是填写1000还是600？

蒙蒙：回复经查证是匿名用户你好，在纳税调增列填600。

经查证是匿名用户：回复蒙蒙 纳税调增列不能填写金额，只有账载数据列能填写金额

蒙蒙：回复经查证是匿名用户账载金额填1000，计税基础填400，调增600

风有信，花不误：回复邹老师 老师 我们业务招待费是1219元 收入是0 那税前允许扣除多少 调增多少

邹老师：回复风有信，花不误允许扣除0，调增1219

风有信，花不误：回复邹老师 老师 我们16年第一季度的报表已经申报了 是调整之前的 我现在要申报年报 数据变了 这怎么办

邹老师：回复风有信，花不误业务招待费只是在年报做调整，季度根据利润总额预缴

风有信，花不误：回复邹老师 1-3月份的报表是调整前的 还是调整后的 不受年报的影响吗

邹老师：回复风有信，花不误季度只是预缴，不对业务招待费进行调整的 年报才对业务招待费进行调整

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：之前的业务招待费，什么时候做调减呢？不会不算了吧

邹老师：回复江湖小虾你好，不会做调减的

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：老师，那这样明显不合理啊，我是房地产企业，前两年没有收入，等房子卖了取得预收款的那年还是不能确认收入，要等到房屋竣工验收才确认收入，结转成本。那前几年的业务招待费不让税前扣除，后面确认收入的那年有大量的收入确认，感觉说不过去吧？

邹老师：回复江湖小虾你好，房地产企业可以按预计毛利率计算应纳税所得额，这个就考虑了费用的扣除情况的

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：老师，房地产企业平时是按预计毛利率计算应纳税所得额的。考虑到房地产行业的特点，前几年肯定是没有收入的，即使在预缴所得税时考虑到费用的扣除问题，在该批房屋竣工交付使用后，做所得税汇算清缴，不让对15、16年的业务招待费做调减，感觉不合理。 我的意思是，预缴所得税只是考虑到房地产行业收入确认延后，考虑到国家的利益，所以在取得预收款时预缴税款。但预缴的税款并没有在项目结束所得税汇算清缴时，考虑到15、16年的业务招待费调减，对于整个该期项目来说，实际多缴税款了，这里不是很理解

邹老师：回复江湖小虾你好，这里预计毛利率就已经考虑了费用对利润影响的