°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 那我怎么在我的会计报表那里体现

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，也不用在会计报表里体现的，只是汇算清缴的报表里直接调整即可。

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 就现汇算清缴报表那里调整就可以了，也不用在会计报表体现，那税局来查帐的话，到时候就拿汇算清缴的那个表给税局看就行了是吗

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，是的。是的。

不能改变：回复立红老师 是的

不能改变：回复立红老师 年底这部分调增的费用要计提所得税吗？

立红老师：回复不能改变你好，这部分不需要计提所得税，汇算时我们调增应纳税所得额，然后算调增后的所得税就可以了，现在不用计提。

不能改变：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复不能改变不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

take thee：回复文文老师 那漏记餐饮收入，个税和企业所得税应纳税所得额都要调整？

文文老师：回复take thee漏记的收入，当然要调增。不调增就属于偷漏税了

take thee：回复文文老师 第一个问题还是不太懂，计算个人所得税的所得额应该是公司收入减去公司成本减去企业所得税，公司成本应该加上超支的业务招待费金额呀，为什么不加呢？

文文老师：回复take thee一个是计算招待所的企业所得税，一个是计算李某个人的承包经营所得税 二者对象不一样的

take thee：回复文文老师 如果不调整，相当于少了成本，增加了个人税负，这样合理吗

take thee：回复文文老师 那这样，我企业可以无限計招待费，给到个人承包所得的时候也不调整招待费，个人应纳税所得额是0很正常

文文老师：回复take thee这是二个主体。分别对应二个不同税 企业招待费是有限额扣除的。个人承包经营所得招待费是没有限额的，按实际扣除

雨诗◐▂◐：回复方亮老师 老师，你看看齐红老师讲的课，听的我都晕死了，她说调整3.3万

方亮老师：回复雨诗◐▂◐您描述的情况调增5万元正确。

雨诗◐▂◐：回复方亮老师 那应纳所得税额调增五万，所得税调增50000×25%，对吗？老师

方亮老师：回复雨诗◐▂◐对的。

正直的冷风：回复陈诗晗老师 不是差错更正，就是以前年度的业务招待里的费用不完全是业务招待，有一部分管理费用福利费

陈诗晗老师：回复正直的冷风那就是差错啊，做错了，可以调整

正直的冷风：回复陈诗晗老师

正直的冷风：回复陈诗晗老师 这样吗？

陈诗晗老师：回复正直的冷风你这两个都是损益 类科目，你现在调整，跨年，如果用以前年度损益调整，调整不出任何意义。 都是要用以前年度损益调整，最后 就成了借方贷方一样的科目。 你这里是考虑用管理费用科目直接调整

正直的冷风：回复陈诗晗老师 是吗，我已经汇算清缴结束了，业务招待我是调增的，我一分没扣，因为没有收入，所以今年我要调整过来呀，这样年底就可以扣除了

陈诗晗老师：回复正直的冷风那就是没问题的，正确的

正直的冷风：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复正直的冷风不客气，祝你工作愉快。

大海老师：回复真水无香Stella业务招待费全额调增还有个情况，是公司没有收入。

真水无香Stella：回复大海老师 又重新保存了一次，可以了，谢谢！

大海老师：回复真水无香Stella不客气，祝您工作顺利，满意请给老师五星好评，谢谢。

?：回复meizi老师 成本之间的差额就不管了吗

meizi老师：回复? 你好   这个   实际成本是不是  723000  ？       你主要看实际是多少。 我才好判断 

?：回复maize老师 1、借：应付账款-暂估 723000 贷：主营业务成本-暂估 723000 2、借：主营业务成本 678692 贷：应付账款 678692 3、借：应付账款 44308 贷：以前年度调整 44308 4、借：以前年度调整 44308 贷：利润分配-未分配利润 44308 5、借：利润分配-未分配利润 8732.51 贷：应交税费-企业所得税 8732.51 6、借：应交税费-企业所得税 8732.51 贷：银行存款 8732.51

maize老师：回复?不要做主营业务成本，这个你做会影响21年做汇算清缴啊，不建议做这个，

?：回复maize老师 你能像我这样写下具体的分录吗，你这样跟我说，我不太理解

maize老师：回复?借应付账款-暂估723000-678692贷未分配利润， 723000-678692 补交所得税做借未分配利润，8732.51贷应交税费，借应交税费，8732.51贷银行，还有你小准则没有以前年度损益调整

卡布奇诺：回复月月老师 1份是生活服务，KTV服务4120元，。1份是娱乐服务，娱乐服务2100元

月月老师：回复卡布奇诺你好，需要计入业务招待费。

卡布奇诺：回复月月老师 可以一部分到员工福利不

月月老师：回复卡布奇诺你好，如果不是年会，是不可以的。