三顺：回复钟存老师 做账怎么做？由工程公司带客户，房子卖90万，打款信工程公司90万，而应付100万，分录呢老师

钟存老师：回复三顺借：应收账款90 贷：主营业务收入90/1.09 应交税费-应交增值税-销项税额 借：应付账款90 贷：应收账款90

三顺：回复钟存老师 可我应付是100万，老师，房抵工程款100万，只是工程公司找客户卖了90万，这10万是工程公司让利客户购房者的

钟存老师：回复三顺因为你签订网签合同是90万元 只能确认90万元的应收账款

会计：回复宋生老师 我借成本，贷：应付薪酬-福利费可以吗、我看福利费科目是设在了应付职工薪酬的二级科目里

宋生老师：回复会计你好！可以的。你可以这样。

wisdom：回复朴老师 办公用房30万，还有农场木制门1万多，基地广告牌1万多，还有水电设施是跟房屋合并一起计算吗？还有一处是基地废弃房屋改造费用5千多，这个如何入账？

朴老师：回复wisdom算在一起计入固定资产也行，分开计入固定资产也行，改造费计入费用

wisdom：回复朴老师 改造进什么费用？

朴老师：回复wisdom管理费用就可以的

娃娃：回复方老师 老师，免税要填写在哪里。一般纳税人的表8？

方老师：回复娃娃你发表来帮你看看，房地税有免税吗？

娃娃：回复方老师 是在营改增前已交过税了，

方老师：回复娃娃(1)营改增纳税人使用航信公司开票系统(即金税盘)开票的，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，税率栏填0，然后在备注栏注明“税率为0的销售额是已缴纳营业税未开具营业税发票的收入”。 　　(2)营改增纳税人使用百旺公司开票系统(即税控盘)开票的，可以通过编码的方法解决，基本操作步骤为： 　　第一步，进入开票系统后首先选择商品编码; 　　第二步，进入操作界面，找到自己销售的服务、无形资产或者不动产对应的商品编码后点击操作界面上的“增加”按钮，然后自编一个商品代码，将自编的商品代码的税率设为0，然后在免税类型中选择“不征税”。完成新代码编制后点击操作界面上的“保存”按钮，完成不征税代码的编制工作。 　　第三步，在开票系统中选定企业自编的商品代码，进入增值税普通发票开票界面，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，金额栏填写销售不动产已缴纳营业税的预收款数额，税率栏选择不征税。

徐阿富老师：回复超越平凡你好，不是应付账款，是其他应付款，刚才打错了

ID：回复紫藤老师 我们不是房地产企业，买入后又卖掉了又怎么处理？

紫藤老师：回复ID（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为： 借：固定资产清理（固定资产账面价值） 　　累计折旧（已提折旧） 　　固定资产减值准备（已计提的减值准备） 　　贷：固定资产（账面原价） （2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　　应交税金——应交营业税 （3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为： 借：银行存款 　　原材料 　　贷：固定资产清理 最后结转入资产处置损益

ID：回复紫藤老师 营业税？

紫藤老师：回复ID搜狗打字打错了，是增值税..今天学员问题比较多

守护沙漏：回复陈诗晗老师 独立核算的，但是在分公司注册成立之前已经把门店需要的设备和原材料全部购买好了，开的发票都是总公司抬头，也是从总公司基本户打的款，这个怎么处理呢？第一次接手有分公司的企业不太懂，老师辛苦帮我解答下好吗？谢谢啦

陈诗晗老师：回复守护沙漏我的意思是说，你在这个税务登记的时候，你是登记的独立核算，还是非独立核算。

守护沙漏：回复陈诗晗老师 非独立核算

陈诗晗老师：回复守护沙漏非独立核算，你就是分公司，不需要做帐，总公司统一做账，统一申报就可以了。

守护沙漏：回复陈诗晗老师 那经营地在温州，不需要在温州交增值税，附加税吗？总公司在杭州，总公司只有支出没有收入，总公司人员也是为分公司服务的

陈诗晗老师：回复守护沙漏如果说你是非独立核算，原则上是不需要的，但是你这一块儿跨了地区，肯定你经营地当地的税收不能少，他肯定需要留在当地缴纳增值税，附加税这些。如果说你当地去备案的时候，他要求你交纳，那么你分公司这一边对应的这个增值税和附加税，你就在这个经营地当地申报。

守护沙漏：回复陈诗晗老师 非独立核算的，我们在分公司注册之前已经把门店所需的原材料和设备采购好了，门店的租金，装修，原材料，设备全是总公司这边的基本户出账的，税务方面怎么申报？

陈诗晗老师：回复守护沙漏如果说是非独立核算的话里，分公司就不需要建账率，是总公司统一做账做分公司加总公司的，总的账务处理申报也是总公司按照两个的总金额去申报。

守护沙漏：回复陈诗晗老师 分公司那边只要按照分公司当地核定的税种申报就行对吗？

陈诗晗老师：回复守护沙漏是的，除了这个所得税，其他的你在当地正常的申报就可以，但是你这个跨地区也是非独立核算吗？

守护沙漏：回复陈诗晗老师 同省不同市，总公司在杭州，分公司在温州。我今天打电话问温州那边税务，把分公司税号报给客服，他们帮查的。说是非独立核算

守护沙漏：回复陈诗晗老师 但是税种还没有核定

陈诗晗老师：回复守护沙漏如果说是非独立核算的分公司，不需要单独建账，但是你这一块儿，如果说跨了地区里分公司的增值税和附加税需要在这个分公司当地申报就可以了，帐还是一起做。

守护沙漏：回复陈诗晗老师 那我们12月31号那天的门店营业额可不可以先在杭州申报？因为截止今天我们分公司还没有税种核定

陈诗晗老师：回复守护沙漏这个你要看你当地，看你当地的税务局怎么说。