一一：回复方亮老师 进项税额在贷方有余额，什么时候转出呢？是不是转到 应交税费---应交增值税（未交增值税）这里？

方亮老师：回复一一应该是年末时与进项税额、转出未交增值税对冲。

一一：回复方亮老师 感谢老师耐心解答！

方亮老师：回复一一不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

蜜：回复宋生老师 麻烦老师问下，管理费用明细科目是什么啊

宋生老师：回复蜜您好！福利费啊。你不是说是福利费吗

蜜：回复宋生老师 谢谢老师，

宋生老师：回复蜜您好1不客气。

齐齐：回复meizi老师 那调整19年的企业所得税呢？小企业会计准备 麻烦老师给我一个完整的分录

meizi老师：回复齐齐你好；  上面就是分录的 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出 ； 然后  你会影响所得税的 ；  你要看你  补的什么款。 我才能判断分录 

齐齐：回复meizi老师 补企业所得税 不符合企业所得税税前扣除标准

meizi老师：回复齐齐你好 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出    ；补计提所得税分录“”  做借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 ；  缴纳 “借  ”应交税费-应交企业所得税  贷银行存款   ；然后  结转进项税转出   借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税  做缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。

缥缈的石头：回复meizi老师 那这个进项税额转出要不要进管理费

meizi老师：回复缥缈的石头你好 是的 你要把进项税转到成本去

缥缈的石头：回复meizi老师 你能不能把整个会计分录给我写下

缥缈的石头：回复meizi老师 就是进项税额转出余额为0

meizi老师：回复缥缈的石头你好 借管理费用-福利费进项税贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行存款。 认证转出： 借 借管理费用福利费贷应交税费-应交增值税-进项税转出 月末结转 借管理费用福利费贷应交税费-应交增值税-进项税转出

缥缈的石头：回复meizi老师 好的，谢谢啦

缥缈的石头：回复meizi老师 我还想问下我们找了一个加工厂帮我生产商品，原材料是我们指定他们买的，我们给他付材料款和加工费，这个可以用委托加工吗

meizi老师：回复缥缈的石头月末结转 进项税转出 是做的： 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 到时看 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 主材是你们的 是可以的

缥缈的石头：回复meizi老师 主材是他们采购的，我们要付材料款和加工费，这个相当于我们找他们定做的

meizi老师：回复缥缈的石头你好 但是你们主材是你们付款的话 也可以按委托加工 。 如果主材是他们的 他们计算销售给你们了 就不能用

缥缈的石头：回复meizi老师 合同签的是原材料付给加工厂。我们也不能按照商贸来核算，有没有其他的办法

meizi老师：回复缥缈的石头你好 那意思主材你们购买的 那你就要有购买合同 然后 委托上家发给加工厂 这样你做委托加工

缥缈的石头：回复meizi老师 我们原材料合同是直接跟加工厂签的，他们按照我们的要求买的，我们付款给加工厂，那这个能按照承揽加工来核算吗，就是定做的

meizi老师：回复缥缈的石头你好 对方是按加工承揽来做的 那你们要主材的钱你们出的话 到时你要做委托加工 把材料费和加工费转库存商品去

缥缈的石头：回复meizi老师 材料款都是我们出的，只不过是付给加工厂

meizi老师：回复缥缈的石头嗯 那你就做委托加工

缥缈的石头：回复meizi老师 好的谢谢

meizi老师：回复缥缈的石头没事希望能帮到你

郭老师：回复百合你如果只进项转出，没有做进项，你不多交了增值税。

百合：回复郭老师 老师，不明白，那就是企业把库存商品作为福利发放给员工，也要开销售发票吗？没有发票就没法认证吧？

郭老师：回复百合你自己开的没法认证，自产的发福利需要视同销售，可以抵扣。 外购的有购入发票，这个发票需要认证。进项转出

百合：回复郭老师 哦，明白了，非常感谢

郭老师：回复百合不用客气的。

萌动屋檐下的秘密：回复bamboo老师 老师那比如买的金税盘航天开的专票填表时附表四可以一次抵扣这个进项是不是也跟那个福利费一样在勾选平台做勾选不抵扣

bamboo老师：回复萌动屋檐下的秘密是的 一样的在勾选平台操作

萌动屋檐下的秘密：回复bamboo老师 老师你看我拍的照片，在不抵扣勾选平台操作对吗，还有账我已经在8月份做过了但是在认证发票平台没有做不抵扣操作这个月做不抵扣操作这个有影响吗

bamboo老师：回复萌动屋檐下的秘密请问是雇主责任险么？

萌动屋檐下的秘密：回复bamboo老师 是的老师一张是雇主责任险一张是公众责任限共计29500元

bamboo老师：回复萌动屋檐下的秘密雇主责任险跟公众险可以抵扣进项税额的

萌动屋檐下的秘密：回复bamboo老师 这个不是商业险吗，商业险不是福利费不允许抵扣吗

bamboo老师：回复萌动屋檐下的秘密不是的 这个是可以抵扣进项税额的 出现事故 保险公司赔偿给单位

萌动屋檐下的秘密：回复bamboo老师 老师那如何账务处理，

bamboo老师：回复萌动屋檐下的秘密价税分离入账 借 管理费用-保险费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款等

萌动屋檐下的秘密：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复萌动屋檐下的秘密不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

青苹果：回复meizi老师 老师，应交税费-应交增值税-进项税转出，这个科目还需要转到其他科目吗？

meizi老师：回复青苹果你好 如果你们月末增值税需要交纳的话 销项+进项税转出大于进项 需要结转到转出未交增值税 和未交增值税里面去加纳的

蒋飞老师：回复3个李加一在记账凭证备注里面备注清楚：发放福利进项税额转出，就可以了，不用附件的

星星yzm：回复宋生老师 是给客户，好像计入福利费不对呀

宋生老师：回复星星yzm您好！如果是业务招待费的，计入个人消费的。住宿费的作为其他，礼品的，计入福利费。如果是给公司外面的人的礼品，计入个人消费的。

琳琳：回复宋生老师 老师，不用结转就让他一直摆在账上有一个余额应交税费-增值税-进项税额转出借方余额200，然后一直结转到以后年度嘛

琳琳：回复宋生老师 年底也不用结转嘛？

宋生老师：回复琳琳你好！是的。可以不用结转的。