爱游????：回复答疑苏老师 本月收到增值税专用发票10000元，进项税额1379.31。分录：借：工程物资- 8620.69，进项税额-1379.31，贷应付账款-10000。由于是简易征收的项目发票不能抵扣进项。发票认证还要勾选吗？我勾选了发票，接下来的分录怎么做的？能写的详细点吗，谢谢

答疑苏老师：回复爱游????你好 借工程物资 贷进项税额转出

周会计：回复bamboo老师 那下个月可以抵扣，分录又是怎么做？

bamboo老师：回复周会计借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待抵扣进项税额

周会计：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复周会计不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

小金藤：回复袁老师 老师如果已认证了，是要从进项税额转出吗，会计分录怎么做

袁老师：回复小金藤借：原材料贷：应交税费，是的转出即可

小金藤：回复袁老师 老师税务局6月才通知2018年1月开始我单位有项经营项目是免税的，另外经营项目是不免税的。之前1-6月都是按不免税帐务处理，进项每月都有抵扣，现在应该怎么调之前帐及会计分录，还有怎么区分哪些进项可抵扣公司经营另外不免税的项目。

袁老师：回复小金藤借：主营业务成本贷：应交税费，收入成本按照免税不免税项目分开吧

小金藤：回复袁老师 老师如房租专票这种应不应该冲抵不免税经营项目，还是免税和不免税拿来分摊。也就是怎么区分哪些进项专票可抵不免税的经营项目。

袁老师：回复小金藤用于免税项目的进项税不能抵扣的了。

小金藤：回复袁老师 老师房租专票能抵吗

袁老师：回复小金藤这个可以抵扣的 了呢。

平常心：回复答疑郭老师 没看懂，，前面己认证，也进项抵了，年底怎么调出？

答疑郭老师：回复平常心当月做进项转出就可以，第一个是福利费认证的分录，最后一个进项转出分录

平常心：回复答疑郭老师 明白了老师

答疑郭老师：回复平常心不用客气的

平常心：回复答疑郭老师 如本月收到福利费专票，认证了，我可不可以直接入，借管理费，货银行，不做进项专出

答疑郭老师：回复平常心价税合计做账是吗？也可以的，福利费需要通过应付职工薪酬过渡

平常心：回复答疑郭老师 好，但这认证…勾选了与申报不一致是吗

答疑郭老师：回复平常心不要勾选认证了，直接做账，建议你要勾选认证然后进项转出

醉挽清风：回复玲老师 认证后是借:应交税费～应交增值税～进项税额 贷:应交税金-应交增值税-待认证进项税额

玲老师：回复醉挽清风您好，对的，你写的分录正确

1990韩：回复玲老师 没抵扣，怎么记分录

1990韩：回复玲老师 专票快到期了，只能认证了，但现在公司没销项，所以不低扣，只能留低

玲老师：回复1990韩对的 不抵的认证留抵 就可以了

1990韩：回复玲老师 怎么记分录呢。就是认证了先不抵扣怎么记分录，认证时怎么记分录

玲老师：回复1990韩认证不能不抵 不抵以后就抵不了的。借相关成本费用 应交税费应交增值税进项贷银行存款等

蘑菇小姐姐：回复苏叶有疑问随时来问，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

苏叶：回复蘑菇小姐姐 老师，一般纳税人当月没有认证，下个月认证的，这个分录怎么写呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶没有认证也做账了吗，如果认证当月又做的就不用管，直接上面分录

蘑菇小姐姐：回复苏叶如果没认证做账分录 是 应交税费—待认证进项税额

蘑菇小姐姐：回复苏叶有疑问随时来问，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～2020-01-14 20:28

苏叶：回复蘑菇小姐姐 认证之后是要将代认证进项税转入进项税还是转入代抵扣税呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶直接转入 应交税费应交增值税进项税额

苏叶：回复蘑菇小姐姐 还有就是进项和销项抵扣时，进项大于销项分录又怎么写呢，谢谢老师

蘑菇小姐姐：回复苏叶结转分录： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳增值税 借：应交税费—未交增值税 贷 银行存款

苏叶：回复蘑菇小姐姐 好的，谢谢老师，很详细

苏叶：回复蘑菇小姐姐 如果进项税额没有认证的话是不是就不用结转呢，就挂在代认证税额吗，等以后认证了再从进项税结转吗

蘑菇小姐姐：回复苏叶同学你说的这个实务中可以这样操作呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶可以的同学 。

蘑菇小姐姐：回复苏叶有疑问随时来问，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

苏叶：回复蘑菇小姐姐 好的，知道了，打扰了

蘑菇小姐姐：回复苏叶不客气的同学，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

苏叶：回复蘑菇小姐姐 老师，收到了货物，也付了货款，但是发票要等几个月之后才开，这个分录怎么写呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶同学，系统有些延迟，刚看到 1、付款做： 借：应付帐款 贷：银行存款等 2、收到材料，做暂估： 借：原材料 贷：应付帐款-暂估材料款 3、收到发票，先红冲暂估材料款那笔凭证，然后补入正确的凭证做： 借：原材料 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付帐款

苏叶：回复蘑菇小姐姐 如果是材料和发票同时收到是不是直接第3步分录啊，就不用录入暂估了吗？还有暂估可不可以做银行存款相同的金额啊？

蘑菇小姐姐：回复苏叶同学，系统咋回事，现在才看到

蘑菇小姐姐：回复苏叶如果同时收到，就不做预估了，直接按照发票 做 库存 进项税就可以了

Snow. White ：回复彩丽老师 老师，当时我是认证发票认证多了，但是我们还得按一定的税负率缴纳税款，所以就放弃了一部分税款，这样做没问题吧？

彩丽老师：回复Snow. White 没问题，如果你公司进项有多的情况下

Snow. White ：回复彩丽老师 嗯嗯，进项倒是足够，如果做未开票收入，下个月再冲回，这种处理方法也可以吗？

彩丽老师：回复Snow. White 那么你下个未开票收入是要填负数吗？

Snow. White ：回复彩丽老师 嗯对啊

彩丽老师：回复Snow. White 可以，但是负数申报需要去大厅申报，还得把凭证带去审核，比较麻烦

Snow. White ：回复彩丽老师 那就是说还是放弃税款比较简单直接一些

彩丽老师：回复Snow. White 是的，你2018年全年的增值税是达不到税负标准吗？

Snow. White ：回复彩丽老师 我们是每个月都按相应的税负标准缴税，如果11月份留底，12月补齐税款达到税负率，本来每个月都缴纳税款，怕有一个月没有缴纳，会有预警，不知道会不会

彩丽老师：回复Snow. White 不会的，全年差一点达到税负率税局一般不会找你的

Snow. White ：回复彩丽老师 (⊙o⊙)哦，那老师，我做这个分录必须得当月做出来是吗？申报表我已经申报了，可以12月份做吗？

彩丽老师：回复Snow. White 进项税额转出的分录可以补做在12月

Snow. White ：回复彩丽老师 嗯嗯好的，谢谢老师，如果有费用收不到发票了怎么处理呢

彩丽老师：回复Snow. White 入账分录一样的，只是没有发票汇算清缴的时候调增

錺羫：回复小云老师 贷呢

小云老师：回复錺羫如果以后确定不会抵扣了那么做进项税转出，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）