周利奇：回复邹老师 下面两个分录不能解释一下吗，第一个看明白了

邹老师：回复周利奇你好，第二个分录是把进项税额转出转到未交增值税 第三个分录是 缴纳了税款

周利奇：回复邹老师 下面两个分录不太明白，麻烦解释一下

邹老师：回复周利奇你好，第二个分录是把进项税额转出转到未交增值税 第三个分录是 缴纳了税款

周利奇：回复邹老师 这三个分录是同时写吗

邹老师：回复周利奇你好，是的，需要同时写三笔分录的

周利奇：回复邹老师 最后一个缴纳税款的金额是转出的进项税额的金额吧

邹老师：回复周利奇你好，是的，是转出的不能抵扣的进项税额的金额

周利奇：回复邹老师 那还有一个是正常缴纳的税金借：应交税金-未交增值税贷：银行存款，也要做吧这个分录

邹老师：回复周利奇你好，上面的三笔分录最后一笔就是实际缴纳增值税分录啊 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

周利奇：回复邹老师 最后一笔是转出的不能抵扣的那部分的金额，每个月企业不是都要交税金吗，他的分录是借，应交税金未交增值税贷，银行存款，也就是如果有进项税额转出的情况，交税金的时候有2个分录是吗

邹老师：回复周利奇你好，是的，把两个分录合计金额做上述分录就是了

周利奇：回复邹老师 当月的需要缴纳的税金的分录要和进项税额转出后需要缴纳的分录需要分开写吗

邹老师：回复周利奇你好，不需要分开，把两笔金额合并在一起就是了

周利奇：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复周利奇不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

金刚：回复郭老师 借：生产成本-基本生产成本-燃料与动力，可以吗，生产经营的

郭老师：回复金刚你好 直接的可以

晨希：回复邹老师 去年有家企业没有备案，是申报时直接填减免的，这样没有备案直接全额抵扣没有什么影响吧？

邹老师：回复晨希你好，属于没有按规定没有履行备案手续

晨希：回复邹老师 一般税务不查，也没什么事吧？

邹老师：回复晨希你好，查到了就不能全额减免了

秋梅9667：回复蒋传音老师 比如3月份取得，4月份才去认证，请问，3月份需要做这笔进项分录吗？

蒋传音老师：回复秋梅9667不一定是认证了才入账，没有认证的时候也可以入账的，只是应该用应交税费--待认证近进项税额，认证以后，借应交税费--应交增值税（进项税额）贷应交税费--待认证进项税额

秋梅9667：回复蒋传音老师 谢谢老师

蒋传音老师：回复秋梅9667不客气，有问题欢迎咨询

优雅的柚子：回复郭老师 谢谢老师，这一步我知道，认证之后销项税额和进项税额的差额是需要结转到转出未交增值税科目里吗？是不是借：应交税额-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 然后缴税后借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款？

郭老师：回复优雅的柚子你好对的 是这么做的

星辰：回复邹老师 老师，那我现在有一份4月30日进项发票，4月份没有认证，5月份也不认证抵扣了，现在想入库怎么办？可以这样写分录吗？借：库存商品 应交税费-待认证抵扣的进项税 贷：应付账款

邹老师：回复星辰可以的 认证通过了再从待抵扣进项税额转入进项税额科目

不提升不罢休：回复辜老师 公司是一般纳税人，认证了不能抵扣的票，在携税宝申报表系统里的进项税额是自动包括能抵扣的和不能抵扣的，因此需要报税人员在增值税附表二手工填列进项税转出。 假如报税人员将不能抵扣的专票认证后没有转出，系统不会自动识别出来，但是如果哪天管理员查账发现没有转出就会有问题。 是这样理解吗老师？

辜老师：回复不提升不罢休是的，你的理解是对的

优雅的柚子：回复郭老师 借：管理费用—福利费，应交税费—进项税 贷：其他应付款

郭老师：回复优雅的柚子借其他应付款 贷以前年度损益调整 应交税费，应交增值税进项转出

优美的小鸽子：回复吴月柳 怎么看是否是简易征收，不能抵扣的话会计分录该怎么做

吴月柳：回复优美的小鸽子对方简易计税就不能开专票了，不能抵扣也是按正常的做，然后再做进项税额转出

饱满的柠檬：回复玲老师 抵扣怎么做

玲老师：回复饱满的柠檬结转销项税额、进项税额 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

饱满的柠檬：回复玲老师 我们单位专票的进项税都在待认证里了，现在认证日期马上到了。我认证完之后，先做借:应交税费—应交增值税—进项税额 贷:应交税费—待认证进项税 我们留抵，还需要做其他的会计分录处理吗

饱满的柠檬：回复玲老师 未交增值税怎么用?什么时候用?不太明白

饱满的柠檬：回复玲老师 我还需要把进项税转到转出未交增值税里吗

玲老师：回复饱满的柠檬看我实际 情况 余额在哪 就做对应的分录 发你的分录上面写了 哪种情况写哪个分录

婷婷：回复朴老师 老师，我们换算成斤开发票没有问题撒

朴老师：回复婷婷嗯 这个没事的哦 可以的

maize老师：回复笑言你不抵扣，那就不要先认证