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期末进行账项调整的会计基础
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ GFF 发表的提问：
老师，当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞【计税基础】，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。 这个【计税基础】是指：资产计税基础，还是指某资产在资产负债表日的计税基础呢？还是指前边所说的税法折旧呢？
学员您好，计税基础指的是税法上认可的资产价值，你可以这样理解：原值-税法折旧=计税基础
16楼
2022-12-08 02:38:48
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GFF：回复王老师1 谢谢老师回答！^_^
2022-12-08 03:01:02
王老师1：回复GFF不客气的学员，祝学习愉快。满意请五星好评哈
2022-12-08 03:20:54
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 小霖子 发表的提问：
例如无形资产加计扣除，在会计利润基础上调减摊销额，这里面的调整基数是会计利润还是净利润？
你好，这个是会计利润
17楼
2022-12-08 03:49:19
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小霖子：回复朴老师 题目中给净利润1000，无形资产研发形成费用化金额200，这个题的所得税费用怎么算？
2022-12-08 04:08:54
朴老师：回复小霖子本期自行研发无形资产过程中费用化的金额200万元，全部计入到管理费用，本期在计算应交所得税时加计75%扣除，即会减少应交所得税
2022-12-08 04:28:34
小霖子：回复朴老师 有一个点不太明白，就是那个净利润是不是得除以75%换成税前会计利润再去调整？
2022-12-08 04:39:22
朴老师：回复小霖子是的，是这么计算的
2022-12-08 05:02:43
小霖子：回复朴老师 好的，谢谢老师！
2022-12-08 05:29:56
朴老师：回复小霖子满意请给五星好评，谢谢
2022-12-08 05:49:06
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 孤独的汉堡 发表的提问：
会计主体进行会计核算的基础可以采用（）
您好，会计核算的基础可以采用权责发生制或者收付实现制。
18楼
2022-12-08 04:46:50
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 参斯尔 发表的提问：
审计时: 1.未审期初数 2.期初调整数 3.审定期初数 4.未审期末数 5.期末账项调整 6.审定期末数 怎样取数?
未审期初数，就是报表的期初数 期初调整数，要看你们上年的审计底稿，对上年调整了什么 审定期初数=未审期初数%2B期初调整数 未审期末数，就是报表的期末数 期末账项调整就是审计调整分录的数据 审定期末数=未审期末数%2B期末账项调整
19楼
2022-12-08 06:05:57
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 甜美的大炮 发表的提问：
按照权责发生制要求，上月预付的本期收到的货物款项，为什么不在本月进行期末账项调整？
你好，本月会确认损益的，学员
20楼
2022-12-08 07:11:59
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杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 晨 ✧( ✿) 发表的提问：
中级实务中经常听到税法上这样规定，会计上那样规定，由于会计上的规定和税法计税基础不一样，要调整，请问，实际业务发生时，这些会计上的规定和税法的规定到那里去查，怎么确定一项业务的会计规定是怎么样，税法又是怎么规定的呢？
你好。实务中安会计的方法做，在年度汇算清缴时安税法调整
21楼
2022-12-08 16:27:54
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晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 这个我知道，我的意思是会计的规定，和税法的规定我不知道到哪里去查，如果某项业务发生， 我要到那里去查会计上如何规定的，税法上又是如何规定的
2022-12-08 16:58:02
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)你好，可以学习我们相关课程。汇算清缴的课程就是比对会计和税法差异来讲的。
2022-12-08 17:13:33
晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 老师，我说的您还是不明白，我如果碰到具体某项业务，我要到哪里去查会计的相关规定，和税法的相关规定呢，总会有地方让你查询吧，国家总会制定一些条例，我不可能碰到所有问题，相关课程都有说明吧，比如一项无形资产，税法上说按10年摊销，会计上规定这笔是不能按10年摊销的，光凭嘴上说不会啊，总会有相关依据，依据怎么查
2022-12-08 17:34:03
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)你好，可以到国家税务总局网站上学习。平时可以大体了解有哪些方面的税会差异，到实际碰到时才能知道涉及。
2022-12-08 17:50:14
晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 这个说的太笼统了，是没有具体的会计准则，或者税法准则吗？上次去看过，里面的规定多的不行，无从下手，举个例子，刚才说的具体到某一条比如会计上规定一项管理用无形资产使用寿命不确定，但税法上规定使用寿命是10年，这是如何查的？
2022-12-08 18:08:47
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)你要先学习有哪些差异，只有先学了知道哪些情况是税会差异，做事时候才能知道这个是涉及的，那个是涉及的。要查依据，你都不知道哪些涉及，你从哪方面查呢？不是所有的事情都是有税会差异的。
2022-12-08 18:36:14
晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 那像我刚才说的折旧年限规定，不是涉及规定不一致吗？就是举个例子，这个要怎么查呢？
2022-12-08 18:57:51
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)国家税务总局网站
2022-12-08 19:20:31
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 飞飞 发表的提问：
要将6月期末数进行调整，对应科目也进行调整，具体是怎么操作？
将问题说清楚一些，不知道你想如何调整
22楼
2022-12-08 16:50:02
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飞飞：回复李爱文老师 例如：应付账款--A公司 期末数是100，我想这个调整到预付账款。这个凭证如何写？
2022-12-08 17:19:48
李爱文老师：回复飞飞借：应付账款——A公司 100 贷：预付账款——A公司 100
2022-12-08 17:30:03
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ Z 发表的提问：
为什么账面价值等于计税基础还要纳税调整呢
同学你好，你可以把题目截图出来 老师帮你看看
23楼
2022-12-08 17:17:35
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Z：回复王茫茫老师 老师，截图已经发了呀，看不到吗
2022-12-08 18:11:52
王茫茫老师：回复Z同学你好，我只看到你截图的学堂点播，没有看到原题呢， 因为负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。因为税法不承认预计负债，所以计提的预计负债需要做纳税调整。
2022-12-08 18:41:28
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ @ 发表的提问：
请教老师，就是会计没有按照银行流水做账，现在我在进行调整，可以一笔调整在这个月末吗
同学你好，是可以的；；；
24楼
2022-12-08 17:38:08
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@：回复立红老师 放到未分配利润吗？如果是以前年度的就是以前年度损益调整是吧
2022-12-08 18:04:34
立红老师：回复@同学你好同，如果是以前年度的就是以前年度损益调整是吧——是的；放到未分配利润吗？——可以
2022-12-08 18:24:00
小智老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.21w
引用 @ 会计学堂肖老师 发表的提问：
会计主体进行会计核算的基础可以采用什么
您好，会计核算的基础可以采用权责发生制或者收付实现制。
25楼
2022-12-08 17:54:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师请教个问题。 长投权益法，被投资方实现净利润，资产账面价值与公允价值不一致的，需进行调整。为什么这个调整是直接在净利润基础上加减那些调整项？调整项影响的是税前利润，难道不应该*75%么？
你好，因为这个是合并口径的调整，税是法人角度的，
26楼
2022-12-09 11:46:51
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羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 饱满的鼠标 发表的提问：
大13.13.会计主体进行会计核算的基础可以采用
你好，你的具体问题是什么呢
27楼
2022-12-09 11:57:08
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Jia 发表的提问：
之前的会计做账时：应交税费-应交增值税-销项税额或进项税额 期末有余额没结转到转出未交增值税， 导致累计期末余额很大，怎么调整？
你好 那你现在就补结转 把销项税和进项税的余额结转到转出未交增值税 到时判断余额在结转到未交增值税去核算
28楼
2022-12-09 12:20:25
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Jia：回复meizi老师 也就是说，应交税金_应交增值税科目就转出未交增值税跟未交增值税科目可以有余额
2022-12-09 12:48:46
meizi老师：回复Jia你好 比如进项税大于销项税的话 那么转出未交增值税借方就会有余额的。 在不缴纳增值税的情况下 不需要在把转出未交增值税借方在转到未交增值税借方去了。 就等着后期有税要缴纳的时候 在做抵减转出未交增值税借方就行了
2022-12-09 13:04:27
Jia：回复meizi老师 我们是建筑业一般纳税人，有项目是简易征收的，请问确定收入是的税金，是纳入销项税金还是简易计税税金科目上？简易计税科目月末要结转去未见增值税吗？申报时候一般计税方法缴纳的税金与简易计税的税金分开算，那会计科目分开还是统一结转去未交增值税科目去呢
2022-12-09 13:21:56
meizi老师：回复Jia你好 简易征收的做增值税的时候 做 ：应交税费——应交简易计税这个科目； 你产生的时候 计入贷方核算 ； 缴纳计入借方。 一般缴纳后就可以借贷方科目平的。 不需要结转 。除非你期末有余额的需要结转 分科目去
2022-12-09 13:50:43
Jia：回复meizi老师 那我要看本年度共缴纳了多少税金，是看什么科目？
2022-12-09 14:13:40
meizi老师：回复Jia你好 你去看应交税费科目 借方 增值税看未交增值税借方 和简易计税
2022-12-09 14:30:04
Jia：回复meizi老师 结合申报表，转出本月未交增值税的金额对应申报表的24栏：应纳税额合计，对吗？缴纳税金的话，就对应申报表的34栏，本期应补税额的数，对吗？
2022-12-09 14:51:16
meizi老师：回复Jia如果是你的当期增值税的话 就是看你应交税费-未交增值税的贷方金额。 是的
2022-12-09 15:18:58
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ HQ 发表的提问：
新建账套，上期期末留抵税额计入基础数据的那个科目？
你好，你原来有帐做着吗？如果有，先按照原来的科目建账。
29楼
2022-12-09 12:39:27
全部回复
HQ：回复徐阿富老师 没有
2022-12-09 13:07:56
徐阿富老师：回复HQ你好，没有的你应该初始建账按照科目余额都按照0设置，然后按照发票或银行回单做凭证再产生报表，不能期初就有余额
2022-12-09 13:31:37
HQ：回复徐阿富老师 我是半路建账的，之前的票据都不见了
2022-12-09 13:48:12
徐阿富老师：回复HQ你好，噢，那你这个金额计入应交税费――应交增值税――转出多交增值税
2022-12-09 14:17:50
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 靓丽的机器猫 发表的提问：
pos机导致的企业期末的企收银未收，审计如何进行调整？
你好同学，这个审计要查一下三天后的凭证就好了（一般第二天这个钱就入账了，三天后回单来里面就有手续费的明细了）——
30楼
2022-12-09 13:05:59
全部回复
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