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期末进行账项调整的会计基础
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 6 发表的提问：
老师，c选项 看不懂对其他债权投资资产ꎬ 企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整这是个啥，公允价值变动损益吗？分录怎写 为啥是产生应纳税产生应纳税应该是 账面大于计税基础 是不是账面有变动，然后税法不认你的变动 不认计税基础就是0 然后账面大于计税基础0形成应纳税？ 老师还有b选项 固定资产计提折旧 直线法 计提200 税法要求加速就是多计就算300吧 那么固定资产假设账面1000 账面是800 计税基础是700 账面大于计税基础 不应该是应纳税暂时差异吗 为什么变成反着的可抵扣呢？
C借：其他债权投资-公允价值变动 贷：其他综合收益------------公允价值上升，会计认可公允价值，税法计税基础是买入时的成本，则会计账面大于计税基础是应纳税暂时性差异。 B时应纳税暂时性差异，你再看看。
46楼
2022-12-14 12:29:58
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6：回复孺子牛老师 老师，进其他综合收益是不是不影响资产负债？跟所得税什么关系来着 我记得讲过如果不影响资产负债有个说法来着
2022-12-14 12:55:54
孺子牛老师：回复6计入其他综合收益，不影响利润，但是确认递延所得税，递延所得税对应的项目时其他综合收益。
2022-12-14 13:23:59
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，非同一控制下合并，计税基础不就是公允价值吗？为什么还要调整呢？
如果是应税合并，不调整。免税合并，调增递延所得税资产负债
47楼
2022-12-15 12:13:25
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 哭泣的心情 发表的提问：
银行存款余额调节表属于会计基础哪个章节？
你好，具体的咨询一下客服老师或者是技术人员，他们负责课件的更新和维护。大体的应该在 银行模块
48楼
2022-12-15 12:31:49
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 06.07:少爷我，想通了:03.13 发表的提问：
那为啥分期收款分期收款卖商品，就需要一边确认长期应收款的账面计税基础，库存商品的账面计税基础，然后收入和成本以及财务费用都需要调整啊，因为收入确认的时间不同吗，
您好 是的 会计当时就确认收入，结转成本，确认长期应收款。 而税法认为，按照合同约定的时间分次确认收入，分次结转成本，不认可长期应收款。
49楼
2022-12-15 12:58:54
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06.07:少爷我，想通了:03.13：回复王晓老师 那么收入和成本也需要调整是吧
2022-12-15 13:41:50
王晓老师：回复06.07:少爷我，想通了:03.13您好 是的，需要调整的
2022-12-15 13:55:55
水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计期末有销售合同的存货的可变现净值高于存货成本，那么期末存货的计价基础是什么？
存货期末按成本与可变现净值的较低者计量，所以当会计期末有销售合同的存货的可变现净值高于存货成本时按存货成本计价
50楼
2022-12-15 13:24:41
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 星球 发表的提问：
下面这题中的600万，A企业即不能调整计税基础，又不能作为股息红利，实际工作中如何处理呢？
对于被投资单位，将资本公积转增股本的，投资单位，是不用进行账务处理的哦！
51楼
2022-12-15 13:29:59
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星球：回复许老师 A企业获得转赠股本600万，如何理解？
2022-12-15 13:52:41
许老师：回复星球那是上市公司的所有者权益的内部调整，资本公积减少，而股本增加。其实呀，是一种望梅止渴的行为，对投资单位本身，并无益处。当然，A公司在相关的备查账簿中，要进行登记，明确股权。但是，并不需要做会计分录。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2022-12-15 14:05:54
星球：回复许老师 那转让时又不让扣除？？？
2022-12-15 14:30:21
许老师：回复星球资本公积转增股本，转让时，是不存在扣除的。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2022-12-15 14:50:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 鑫鑫 发表的提问：
年报的资产负债调整表资产计税基础怎么填
你好，没有特殊情况，就是与账面金额一致的
52楼
2022-12-18 12:36:56
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 会计小白_ph826917 发表的提问：
年报的资产负债表的货币资金与现金流量表期末余额不相等，我是不是要进行调整。该怎么调，因为是以前会计的账。
你好，不应该调整，说明报表不对
53楼
2022-12-18 13:03:37
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会计小白_ph826917：回复徐阿富老师 对啊有时可能漏了点击录入现金流量表了，所以我可以前面的不管，我把年报数据自己往上加数字，调平，这样可以吗
2022-12-18 13:32:40
徐阿富老师：回复会计小白_ph826917你好，可以的，而且只能这样
2022-12-18 14:02:40
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 梦田 发表的提问：
请问老师，调整会计科目，从借方 调整到贷方，这个是在原来会计科目的基础上变成红字，还是做相反方向呢，谢谢
在原来会计科目的基础上变成红字
54楼
2022-12-18 13:14:59
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 鱼鱼 发表的提问：
老师，我们公司专为项目招投标出具了审计报告，这个报告的数据是在原有基础上拔高了（就是美化粉饰了）。现招标方除了要求提供审计报告外，还要求提供2019年11、12月及2020年1月的财务报告。请问这财务报告的哪些数据需要与审计报告的哪些数据相呼应，如何调整这几个月的财报才能避免看出数据异常?
你好，财务报告中与审计报告中的财务报告报表一致就行。就是资产负债表，利润表，所有这权益表，现金流量表等表的数据要一致。
55楼
2022-12-19 10:07:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 三一 发表的提问：
计算股权转让所得时，将股权的计税基础一次调整到位是什么意思呀？股权转让所得是中途转让给其他方所得吗？股权计税基础是获取股权是支付非货币资产对价吗？
转让的时候，股权转让的基数出售时公允净资产份额，一步确认好。 是的，支付的货币或非货币资金的对价。
56楼
2022-12-19 10:21:18
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 三顺 发表的提问：
已足额计提折旧的固定资产的改建支出，是重新调整固定资产的计价基础计提折旧？还是直接进长期待摊费用?
您好，两种方法都行，建议使用第一种方法，调整固定资产的计价基础计提折旧处理。
57楼
2022-12-19 10:45:48
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 隐形的手表 发表的提问：
生产型外贸企业，附加税的计税基础有哪些部分组成的。如内销170456.8，外销456753.05，进项44638.19，销项28977.62，期初留底43114.9，进项转出5532.29，那么附加税的计税基础是多少？印花税计税基础是内外销合计数。
本月退税43114.9元
58楼
2022-12-19 11:15:19
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李爱文老师：回复隐形的手表附加税计税基础：按交的增值税计算附加税。由于本期是留抵税额，因此不交附加税 留抵增值税是：28977.62-（43114.9-5532.29）=-8604.99元。留抵税额是8604.99元， 印花税的计税基出是内外销的不含税金额
2022-12-19 11:29:45
隐形的手表：回复李爱文老师 李老师，您好！43114.9是期初留底税额，进项是44638.19，销项是28977.62，进项转出是5532.29，本月退税43114.9，可抵扣税额是 44638.19-5532.29=39105.9，实际抵扣28977.62，期末留底10128.28.我们会计报表增值税计税基础是5532.29/0.04*0.13-10128.29=7851.66，这个怎么理解！
2022-12-19 11:44:46
隐形的手表：回复李爱文老师 增值税申报表与免抵退申报表差额是有什么原因产生的，能帮忙解释下吗？
2022-12-19 11:57:52
李爱文老师：回复隐形的手表出口企业没有什么可抵扣税额这个概念 期初留抵税额是43114.90元，本月退税43114.90元，说明期初留抵税额为0 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=28977.62-〔44638.19+0-5532.29〕=-10128..28元 期末留抵税额是101028.28元
2022-12-19 12:14:40
隐形的手表：回复李爱文老师 李老师，您好！ 期末留底税额是10128.28元，那就是说，不用交增值税，不交增值税，那就没有附加税。我们会计报表增值税计税基础是5532.29/0.04*0.13-10128.29=7851.66，这个怎么理解！
2022-12-19 12:44:06
李爱文老师：回复隐形的手表期末留抵税额是10128.28元，就没有附加税。 会计报表增值税计税基础是5532.29/0.04*0.13-10128.29=7851.66 不用出现0.04这个数及0.13的这个数据
2022-12-19 13:00:59
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 阔达的大侠 发表的提问：
请问期初未分配利润+净利润不等于期末未分配利润需要调整那些表？如果调整期初未分配利润，会有那些也需要进行调整呢？
你好，调整期初，所有的资产负债表都要调，然后期初未分配利润+本年利润-盈余公积-股利=期末未分配利润不等的话，要调整利润表
59楼
2022-12-19 11:23:59
全部回复
阔达的大侠：回复小洪老师 你们有会计课程吗？
2022-12-19 11:49:20
小洪老师：回复阔达的大侠你好，这个财务报表的磕碜学堂有的
2022-12-19 12:13:45
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 一朵小红花 发表的提问：
年度汇算清缴，有调整的，要使用递延所得税资产，负债科目对账务也进行调整对吗？调整在当月吗？比如资产大于计税基础，少计提折旧了， 借:递延所得税负债 贷:所得税费用 是这样吗？
借:应交税费应交所得税 贷:递延所得税负债 所得税费用是根据会计准则确认的
60楼
2022-12-20 10:32:13
全部回复
一朵小红花：回复钟存老师 这比分录是做在当期吗？汇算清缴月份？
2022-12-20 11:14:31
钟存老师：回复一朵小红花是的，在汇算的月份做就行 摘要写成汇算的调整就行
2022-12-20 11:37:55
一朵小红花：回复钟存老师 递延所得税在报表上怎么列示呢？
2022-12-20 11:51:45
钟存老师：回复一朵小红花最新的会计报表上有递延所得税资产和负债呢 没有的报表，在其他流动资产和其他流动负债
2022-12-20 12:18:59
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