谢艺桐：回复紫藤老师 报表呢？出一份还是

紫藤老师：回复谢艺桐出一份即可的，一般自动生成

小肉肉减肥中：回复邹老师 那会计分录怎么做？

邹老师：回复小肉肉减肥中借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费 多的体现在预收账款贷方余额

小肉肉减肥中：回复邹老师 收到预收款借：现金100 贷：预收账款100 提货时，借：预收账款50 贷：主营业务收入50 多余的50怎么做？

邹老师：回复小肉肉减肥中不需要再做分录，体现在预收账款期末余额50就可以了

小肉肉减肥中：回复邹老师 多余的是不是在做一比 借现金50贷主营业务收入50？

邹老师：回复小肉肉减肥中你好，不是的，挂账就可以了 如果是不开票收入 借；预收账款 贷；主营业务收入

夏了南城暖了北港：回复邹老师 那入账日期写现在？还是去年收据上面的日期呢？会罚款么

邹老师：回复夏了南城暖了北港你好，入账日期是现在 不会罚款，只是没有及时入账

Smile：回复文老师 结汇时就有做一笔汇兑损益调整，做收入时还需再做一笔，是这样吗

文老师：回复Smile是的，结汇时的汇兑损益调整是结汇的汇率和当日的即期汇率的差额做的汇兑损益调整，做收入时是确认收入的即期汇率和账上预收账款的汇率的差额做的汇兑损益调整

Smile：回复文老师 那有一笔货物14年的预收款，货到15年1月才出口，这笔是不是要做年度汇况损益呢，以哪个汇率为准，还有分录要怎么写

文老师：回复Smile要做的，用12月31日的即期汇率做汇兑损益调整，比如你预收款的金额是100美元，汇率为6.12，那对应人民币金额是612元，如果12月31日的汇率为6.20，那对应人民币的金额为620元，汇兑收益为8元，分录为 贷 财务费用 ---汇兑损益-8（贷方红字表示借方） 贷 预收账款 8；如果12月31日的汇率为6.10，那对应人民币的金额为610元，汇兑损失为2元，分录为 借 财务费用 ---汇兑损益2 借 预收账款 -2；

玩命的衬衫：回复暖暖老师 那现在账务处理的会计分录是 借：预收账款20000元 贷：主营业务收入20000元 不需要考虑增值税的问题了，是吗？谢谢您！

暖暖老师：回复玩命的衬衫需要计提增值税的

玩命的衬衫：回复暖暖老师 请问您当时的附件收据还用换成增值税发票吗？谢谢您！

暖暖老师：回复玩命的衬衫有就都附上就可以了

大力的小蜜蜂：回复邹老师 是先预付场租费之后再收到场租费发票

邹老师：回复大力的小蜜蜂你好 个人交钱到公帐，借；银行存款，贷；其他应付款 预付一年场租费，借；预付账款，贷；银行存款 去发票，借；长期待摊费用，贷；预付账款

大力的小蜜蜂：回复邹老师 收，应付下级科目名称（原来的已经不存在）更改，是把原来的名称改掉，还是重新增加。

邹老师：回复大力的小蜜蜂你好，是把原来的名称修改

大力的小蜜蜂：回复邹老师 修改的话，查帐的时候之前凭证上的名称，现在帐套里不是没有吗，怎么处理

邹老师：回复大力的小蜜蜂你好，需要按修改之后的名称来查询之前的账务处理情况

大力的小蜜蜂：回复邹老师 喔，谢谢！！

邹老师：回复大力的小蜜蜂不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

天青色等烟雨：回复海棠老师 这个质保金，要怎么做帐，开票是开144000元吗？

海棠老师：回复天青色等烟雨质保金可能要退的吧，先挂账，借银行存款 贷其他应付款-质保金

一抹新绿22：回复龙枫老师 管理类公司，是收取的服务费。如果我现在开具发票确认收入可以吗？

一抹新绿22：回复龙枫老师 根据开票时间作为现在的收入

龙枫老师：回复一抹新绿22你好，一般是钱用的时候才的

一抹新绿22：回复龙枫老师 没太看懂，老师能写清楚吗？

yanwl：回复邹老师 应该是协商了少收的

邹老师：回复yanwl你好 借；银行存款 财务费用 贷；应收账款

yanwl：回复邹老师 做的优惠哇

邹老师：回复yanwl你好，优惠部分少付款，计入财务费用核算

yanwl：回复邹老师 好的，还是这笔业务，以前年度已开的发票，对方现在要求我们重新开了82000元，对方告之他们未收到以前的82000元，所以要求我们重新开据收款。这种情况，以前的应收82000元和现在新开的82000元，该如何处理呢，都是开的普票

邹老师：回复yanwl你好，这种情况不能重开，应当登报，声明发票遗失，然后提供复印件，税局丢失证明给对方入账

yanwl：回复邹老师 明白，但我们跟事业单位合作的，他们不怎么配合去做这些工作，又想收他们的钱，所以就重开了，这种情况该如何处理呢

邹老师：回复yanwl你好，重开会构成虚开发票的

小雨：回复bamboo老师 收费3000先放预收科目，然后再结转到主营业务收入、提销项税

bamboo老师：回复小雨我知道 我的意思是您前面两笔分录都重复了 还是只重复了收入的分录

小雨：回复bamboo老师 两笔都重复

bamboo老师：回复小雨借:银行存款 -3000 贷:预收帐款 -3000 借:预收账款 -3000 贷:以前年度损益调整 -2915.23 应交税费一应交增值税一销项税 -262.37 借：利润分配-未分配利润 2915.23 贷：以前年度损益调整 2915.23

小雨：回复bamboo老师 不考虑企业所得税？

bamboo老师：回复小雨您前面是亏损还是盈利 汇算清缴有没有申报

小雨：回复bamboo老师 盈利，未申报

bamboo老师：回复小雨那您汇算清缴后统一做所得税的分录