江湖小虾：回复邹老师 老师，你好！2018年9月交付时，账务处理上要确认收入，此时是否需要计提所得税费用呢？

邹老师：回复江湖小虾你好，不需要做计提，缴纳了只需要做预交所得税分录

江湖小虾：回复邹老师 老师，你好！在房屋交付使用，确认收入后，如果利润总额为正数的情况下，按理论来说是需要计提所得税费用的。假定利润表中利润总额1000万，交纳所得税250万，如果不计提的话，所得税费用这一栏为0，净利润＝利润总额-所得税费用＝1000万，如果计提了就是1000-250＝750万，虽然对于税务局来说，税款交纳不会有问题，因为在所得税汇算清缴时，交过的所得税会自动出现在系统中相应的表格里，但对利润表还是有影响的。麻烦老师指点一下

邹老师：回复江湖小虾你好，你需要根据你利润表的利润做 计提分录 但是不是针对这个预交的所得税做计提，这个需要区分 开来的

江湖小虾：回复邹老师 老师，你好！你的意思是在预收款阶段，没有确认收入的情况下，不用做计提所得税费用分录，只需要做缴纳所得税的分录。等到确认收入后，看利润表的利润总额是正数还是负数，如果为正的话，再做计提所得税费用是吗？

邹老师：回复江湖小虾你好，是的，就是这个意思

大熊：回复陈诗晗老师 就是说利息费用在房地产开发成本里面的间接开发费用拿出来，放到房地产开发费用计算？

陈诗晗老师：回复大熊是的。同学。利息 只能扣除一次，不能重复

他语：回复答疑苏老师 在工地上用，那个记入开发成本_工地安保费吗？

答疑苏老师：回复他语你好 是的 工地上的计入开发成本 开发间接费用

他语：回复答疑苏老师 我这边开发间接费用就跟制造费用一样单列的，这样记入开发前期费用_工地安保费吗

答疑苏老师：回复他语你好 可以的 明细科目根据需要自己设置

爽歪歪：回复小洪老师 您好，住户交的物业管理费收到的是现金。借现金，贷方是什么科目？

小洪老师：回复爽歪歪你好贷其他业务收入

爽歪歪：回复小洪老师 那这个收入上税吗？

小洪老师：回复爽歪歪你好，缴纳企业所得税，增值税

爽歪歪：回复小洪老师 老师，我这里是这种情况。新开发的楼盘要交工了。物业原来是承包出去的。现在想公司自己经营。如果这样，那么物业这一块的账务处理是不是与我房地产的账务处理分开核算呢？

小洪老师：回复爽歪歪你好，这个必须分开核算

美美：回复王雁鸣老师 房企开发农村三产用地，一般涉及到什么税种？

王雁鸣老师：回复美美您好，涉及到耕地占用税，契税，印花税，土地使用税。

幽兰：回复文老师 老师简易计税我不会做账务处理

文老师：回复幽兰借应收账款贷主营业务收入应交税费--简易计税

幽兰：回复文老师 那收到发票时专票或普票怎么做账

文老师：回复幽兰建议计税的不可以抵扣的，直接全额进开发成本等科目

幽兰：回复文老师 交税时直接是收入×9%交增值税吗老师？只有销项没有进项税是吧

幽兰：回复文老师 跟小规模差不多是吗？

文老师：回复幽兰不是9%，建议计税的是3%或涉及不动产的是5%。是和小规模差不多的

幽兰：回复文老师 简易计税怎样账务处理呢老师

文老师：回复幽兰确认收入的时候，应收账款贷主营业务收入应交税费--简易计税 收到发票的时候，借成本费用等贷银行存款

幽兰：回复文老师 交税时，借:应交税金—简易计税（主营业务收入×5%） 贷:银行存款是吗

文老师：回复幽兰您好，是的，是这样的

Karen Boutique：回复李爱文老师 这笔钱核对了下是为了支付土地拆迁费 相当于建造前期的成本 是不是这笔利息也要计入开发成本？

李爱文老师：回复Karen Boutique利息可以计入开发成本，但有限额的

Karen Boutique：回复李爱文老师 限额是指按什么的百分之多少内可以资本化？

李爱文老师：回复Karen Boutique《企业所得税税前扣除办法》第三十五条规定，从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的，应计入有关房地产的开发成本。《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）第八条也规定，开发企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，属于成本对象完工前发生的，应配比计入成本对象；属于成本对象完工后发生的，可作为财务费用直接扣除。 可见，房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，只要是房地产项目完工前发生的，就可以计入开发成本。 应该是正常的利息，不属于高利贷的部分

Karen Boutique：回复李爱文老师 这次付的利息多付了一部分 可以直接这样记么， 借：开发成本80 其他应收款80 贷：银行存款 160

李爱文老师：回复Karen Boutique可以这样计，然后到期再将其他的利息计入开发成本