花香净：回复邹老师 月末结转所得税费用到本年利润呢吧？

邹老师：回复花香净你好，是的

花香净：回复邹老师 所得税费用怎么算？是利润总额的百分之二十五？

邹老师：回复花香净你好，是的

花香净：回复邹老师 我网上写的减百分之十五，交百分之十是什么情况

邹老师：回复花香净你好，是小微企业减免优惠了，实际税率就是10%了

轻描淡写：回复郭老师 是的

郭老师：回复轻描淡写借营业外支出贷银行存款。

轻描淡写：回复郭老师 不能做为公司费用吗？计入应付职工薪酬？

郭老师：回复轻描淡写你如果加到工资里，然后从工资里扣除，可以做费用，通过应付职工薪酬。

轻描淡写：回复郭老师 借：应付职工薪酬～工资，贷：个人所得税吗？

郭老师：回复轻描淡写你好，计提是在工资里，是这么做。

小笨猪♂小幸福：回复王雁鸣老师 老师，向银行贷款80万两年，是不是借，银行存款80万，贷短期借款80万，每个到支付利息时借财务费用利息费，贷银行存款

王雁鸣老师：回复小笨猪♂小幸福您好，向银行贷款80万两年，借，银行存款80万，贷，长期借款80。支付利息是对的。

糖果屋：回复邹老师 我们是小微企业，那计提的所得税金额应该是减免前的金额还是减免后的金额？利润表里面减：所得税费用这一栏填减免钱金额还是减免后金额？按这个图片所列所得税费用就错了是不？应该是48522.32/2*0.2＝4852.23对吗

邹老师：回复糖果屋你好，按实际减免之后需要缴纳的企业所得税金额计提

糖果屋：回复邹老师 那利润表里面所得税费用一栏我应该填见面前还是减免后？我6月填的减免前，是不是错了，怎么在这个月调整过来

邹老师：回复糖果屋你好，是减免之后的 做计提的相反分录 借；应交税费 贷；所得税费用

那份爱：回复紫藤老师 那缴纳时借应交税费，贷银行存款，月末不需要结转吗

紫藤老师：回复那份爱月末需要结转的了

那份爱：回复紫藤老师 哦，明白了

紫藤老师：回复那份爱好的，，如果对解答满意可以五星好评哦  

那份爱：回复紫藤老师 借其他费用，贷非限定性净资产

那份爱：回复紫藤老师 分录反了

紫藤老师：回复那份爱你好，对的，你的理解是对的

那份爱：回复紫藤老师 分录反了

紫藤老师：回复那份爱借非限定性净资产， 贷其他费用

静如止水：回复邹老师 老师我刚交了汇算清缴的企业所得税，我五月初做四月的账就这样把分录写进去是吗？

邹老师：回复静如止水你好，是的，是这样的

静如止水：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复静如止水不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

静如止水：回复邹老师 老师汇算清缴调增的税款都要缴纳，没有退税这么一说吧！

邹老师：回复静如止水你好 纳税调增应纳税所得额，是可能导致补税 纳税调减应纳税所得额，是可能退税的

玉：回复晓海老师 老师，那这个不属于损益类科目啊，不用结转吧？那利润表中的所得税费用是怎么来的呢？还有我刚才听课，说结转所得税费用是结转的什么呢？

晓海老师：回复玉你好！看看这里的链接对你有帮助 http://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/gssw/ni1501295367.shtml

玉：回复晓海老师 老师，你好，我看了您发给我的链接，也明白链接上说的，但是这样的话，链接上说的就跟另一个老师之前跟我说的冲突了啊？之前一个老师跟我说利润表里的所得税费用就是企业所得税？我想不明白了。

晓海老师：回复玉你好！所得税费用就是企业所得税啊

米嘟妈妈：回复雪雪老师 问了四五遍会计学堂老师这个问题，每个老师的答案都不一样，有做其他应收款的，有做应付股利的，还有做所得税费用的，您这还有应付利润，我这只是做股票股利收入需缴纳个税的计提？

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，这个问题没有特定答案，每个老师的理解都不同，合伙企业对外投资取得股息红利，应该按照股息红利缴纳个税， 合伙企业至少要有两名以上合伙人，需要先分后税，意思是再分配给合伙人的同时需要先代扣代扣个税，然后去自然人电子税局扣缴客户申报缴纳。 会计科目不管是计入应付利润或者应付股利科目都好，只是一个过渡科目，只要税不少交即可。

米嘟妈妈：回复雪雪老师 能否先计入其他应收款，等到年终分红，计提时，借：利润分配，贷：应付股利或应付利润，分配时，借：应付股利或应付利润，贷：银行存款

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，取得股息收入应该计入投资收益，等到年终分红，计提时，借：利润分配，贷：应付股利或应付利润，分配时，借：应付股利或应付利润，贷：银行存款

米嘟妈妈：回复雪雪老师 是的，我说的是股息收入的个税计提时计入借：其他应收款，贷：应交税费-个税，缴纳个税时，借：应交税费-个税，贷：银行存款

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，如果按照您这个，其他应收账款是不平的，还需要再做一笔  借：应付利润——**合伙人 贷：其他应收账款，这样的话，才会平的，可以这样做。

米嘟妈妈：回复雪雪老师 对，在分配时，借：应付股利或应付利润，贷：其他应收款，银行存款，您觉得有无必要先计入其他应收款？

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，同学，说实话，没有必要，老师给您的分录是最简洁的分录了，怎么做，您自己决定。

米嘟妈妈：回复雪雪老师 请问应付股利和应付利润有何区别？

雪雪老师：回复米嘟妈妈您好，应付利润是利润分配下的二级明细科目，是提取的就分配的利润金额，应付股利是负债类一级科目，是应付给股东的红利。两者都是利润分配，但两者的用于对象不同。应付股利用于股份有限公司，而应付利润适用于其他类型企业、比如有限责任公司、合伙企业等，应付股利属于流动负债。 这两个科目基本上是一回事。 在《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理中 ，因企业会计准则发布时是要求在上市公司执行的，鼓励非上市公司执行， 对于上市公司来讲，应付的利润就是股利，所以《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理中，设置应付股利科目。 2013年生效的《小企业会计准则》附录-会计科目、财务报表和主要账务处理中 ，没有应付股利，设置应付利润科目核算 。因为执行《小企业会计准则》的都是小公司，小公司是肯定没有上市的，所以称不上是应付股利，故将该科目称为应付利润。 公司在设置科目时，可根据公司情况，如果不是上市公司，就用应付利润，如果是上市公司，就用应付股利。 即使是非上市公司，用了应付股利科目，也没什么大关系，两者意思是一样的。 应付利润数据怎么得来 应付利润是指企业除按 税法规定交纳税金外，还必须支付给投资者的利润，作为投资者应分享 所得税后的 利润分配。包括应付国家、单位以及个人投资的利润，企业与其他单位或个人的合作项目支付的利润。 应付利润的数据，根据投资协议、章程或其他约定的办法，按照提取 盈余公积以后 未分配利润计算进行分配的。