简单的星月：回复小林老师 小规模纳税人也是用以前年度损益调整吗？

小林老师：回复简单的星月您好，也可以用未分配利润

简单的星月：回复小林老师 分录是 借：未分配利润：           贷：印花税：

简单的星月：回复小林老师 是这样吗？

小林老师：回复简单的星月您好，是的，您的理解非常正确

虚幻的酸奶：回复路老师 借：原材料-暂估 贷：应付帐款 借：产成品 贷：原材料(与其他原一起结转) 借：主营业务成本 贷：产成品

路老师：回复虚幻的酸奶正常一般的暂估 借：原材料（不含税） 贷：应付账款-暂估（不含税） 你的分录，原来暂估的原材料已经结转到成本了，所以现在来票 借：应付账款（原来暂估时的金额） 应交税费-进项税 贷：应付账款（发票上的含税价） 跟损益没关系

虚幻的酸奶：回复路老师 现在的发票原材料(不含税)与原来暂估的金额不同，难道不要冲销以前的暂估吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 本年度的暂估我知道按原路冲红，按现在的发票做，但现已跨年度。并且是税务局稽查组查出来的，包括应补交的印花税。我刚接手这家公司。

路老师：回复虚幻的酸奶以前的暂估是不是已经结转了？现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 冲销不考虑原材料及成本的差异吗？

路老师：回复虚幻的酸奶要考虑的，现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 就是大于，等于或小于都会有原材料和成本差异。如果暂估与实际应付款相同，那应该就是暂估的原材料大于实际原材料，成本就估多了。怎么可能只冲应付帐款？相同应付款，原材料与成本的差异应该就是进项税部分。

虚幻的酸奶：回复路老师 但你给我的回复只应付款，与原材料和成本无关？

虚幻的酸奶：回复路老师 那请你告诉我大于等于成小于三种情况的冲销？

路老师：回复虚幻的酸奶1、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额是准的 暂估时 借：原材料 10000 贷：应付账款-暂估 10000 借：产成品 10000 贷：原材料10000 借：主营业务成本10000 贷：产成品10000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 10000 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额8000（小于实际2000元） 暂估时 借：原材料 8000 贷：应付账款-暂估 8000 借：产成品 8000 贷：原材料8000 借：主营业务成本8000 贷：产成品8000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 8000 原材料2000 （此笔原材料当初有没有销售，收入有没有确认？） 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 如果上面2000的原材料去年已经确认了收入，那么对应的成本按照收入成本匹配原则，也应该算去年的成本 借：在产品2000 贷：原材料2000 借：以前年度损益调整2000 贷：在产品2000 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 2000 贷：以前年度损益调整 2000

路老师：回复虚幻的酸奶暂估时，要以不含税价作为暂估价，不能以含税价作为暂估价

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！请问如果估价大于实际收票，并且已结转成本，那么是借：产成品 货：以前年度损益调整，再结转损益，对吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 那么补交上年度印花税，该如何做分录？

路老师：回复虚幻的酸奶2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额11300（大于实际1300元） 暂估时 借：原材料 11300 贷：应付账款-暂估 11300 借：产成品 11300 贷：原材料11300 借：主营业务成本11300 贷：产成品11300（这时候，多暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 11300 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 以前年度损益调整1300（相当于去年成本多了，现在要减掉） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1300 贷：利润分配-未分配利润1300 跟在产品没有关系了

路老师：回复虚幻的酸奶补交上年印花税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税 贷：银行存款

路老师：回复虚幻的酸奶同样也要结转以前年度损益调整

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！辛苦了！

路老师：回复虚幻的酸奶不用谢，能帮到你就好，麻烦抽空给五星好评，谢谢支持

舒婷：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复舒婷不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

舒婷：回复邹老师 还结转之类的科目吗？

邹老师：回复舒婷你好，需要把以前年度损益调整——税金及附加结转到利润分配——未分配利润 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——税金及附加

舒婷：回复邹老师 好的，非常感谢

邹老师：回复舒婷不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

精品班萍：回复宋生老师 好的，谢谢老师！

宋生老师：回复精品班萍你好！不用客气的了

精品班萍：回复宋生老师 是不是做这一笔分录就可以了？

宋生老师：回复精品班萍你好！呃，上面是2个分录了

精品班萍：回复宋生老师 哦，好的，收到！

宋生老师：回复精品班萍你好！欢迎下次再来探讨

飞翔的蝶：回复邹老师 是只在汇算清缴的时候填写就可以了吗？

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，填写表格弥补亏损，但是不需要做账的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我弥补以前年度亏损交的所得税，是算到本年的税负里还是算到上一年度的税负呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是属于上一年的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我要算今年所得税的税负时，还要把汇算清缴交的税减掉，才能算今年的所得税税负把

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，需要扣除汇算清缴补交的所得税才是当年实际的所得税税负率

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:17年弥补去年亏损的数，是不是也要算到17年呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，弥补亏损不涉及纳税，不参与税负率计算啊

茉莉儿：回复东老师 在报所得税的时候，所得税表直接扣除弥补以前年度亏损了，不是按利润表的利润总额算的，这样不用做分录吗？

东老师：回复茉莉儿对弥补亏损不需要做会计分录。

茉莉儿：回复东老师 那我计提所得税的时候，直接按弥补亏损后实际缴纳的所得税计提所得税就行吗？

东老师：回复茉莉儿对的，直接按照弥补后的计提就行

茉莉儿：回复东老师 年末弥补亏损也不用做会计分录？

东老师：回复茉莉儿对，不需要单独做会计分录