tian tian：回复玲老师 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税。老师如果转出未交增值税为借方时就还需要再做这个分录对吧。

tian tian：回复玲老师 老师，我原来一直都没有结转过增值税，只是一直放在进项税、销项税中，没有结转出来，我现在可以一次性把两个科目的期末余额都结转出来吗？以后就每个月结转。

玲老师：回复tian tian可以的， 年末各科目 结转平就可以

tian tian：回复玲老师 我不是年末结转的，是今年1月才结转的可以吗？

玲老师：回复tian tian你好，最好是年末转，你年末没转年初转也可以

tian tian：回复玲老师 好的,现在未交增值税为借方余额，是不是留底数

玲老师：回复tian tian“未交增值税”明细账户的借方发生额，反映企业月终转入的多交的增值税；贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税；期末借方余额反映多交的增值税，贷余额反映未交的增值税。

Aೄ?安然：回复邹老师 是的

Aೄ?安然：回复邹老师 有凭证

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写？

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额）323743.06 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）309818.75 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额）13924.31 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 13924.31 贷；应交税费-未交增值税13924.31

Aೄ?安然：回复邹老师 有点复杂 结转增值税需要做几笔分录？

邹老师：回复Aೄ?安然你好，需要做两笔分录 一笔是销项，进项税额对冲，差额计入转出未交增值税 然后从转出未交增值税结转到未交增值税

Aೄ?安然：回复邹老师 计提固定资产折旧费

Aೄ?安然：回复邹老师 凭证

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；管理费用（管理用固定资产折旧） 销售费用（销售部门固定资产折旧） 贷；累计折旧——某某固定资产折旧

Aೄ?安然：回复邹老师 第19题

Aೄ?安然：回复邹老师 要给凭证吗

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；预收账款 银行存款 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项税额）

Aೄ?安然：回复邹老师 凭证

Aೄ?安然：回复邹老师 结转利润分配

Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；利润分配——提取法定盈余公积 44978.93 贷；盈余公积——法定盈余公积 44978.93 借；本年利润404810.32 贷；利润分配——未分配利润 404810.32

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

豆豆：回复bamboo老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

bamboo老师：回复豆豆月末的时候可以不用单独做 年底的时候一次性做结转 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交增值税——应交增值税——转出未交增值税

豆豆：回复bamboo老师 那我去年的都没结转怎么办呀

豆豆：回复bamboo老师 谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆去年的没结转 可以今年补结转问题不大 不涉及到损益类科目 不用谢 希望能帮到您

豆豆：回复bamboo老师 好的知道了谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆不用谢 希望能帮到您

豆豆：回复赵英老师 是必须要结转吗，老师，我去年都没结转

赵英老师：回复豆豆理论上是需要结转。。。。

豆豆：回复赵英老师 谢谢老师辛苦了

赵英老师：回复豆豆不用客气的同学，同学们能把问题搞懂，老师也很高兴的。