695421535：回复郭老师 这样子做分录对不对： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

郭老师：回复695421535你得看销项大于进项，还是进项大于销项的。

695421535：回复郭老师 ①、月末，销项>进项时：确认未交增值税：“借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税” 同时，借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 次月缴纳税款时 ，做分录： 借 ：应交税费-未交增值税 贷： 银行存款 ②、进项>销项时，如何做账务处理呢？？？

695421535：回复郭老师 第①种是销项大于进项； 第②种是进项大于销项。

郭老师：回复695421535第一个结转的没有做借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 第二个借应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-进项

695421535：回复郭老师 老师，您看我的描述对不对啊，由于刚上岗好多都不懂，麻烦老师了： ②、月末，当进项大于销项时，月末结转， 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （借方有余额代表留抵税额） 贷：应交税费-应交增值税-进项 同时,借：应交税费-未交增值税 （借方有余额代表多交的增值税，留到下月抵扣） 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 次月，什么分录都不做。

郭老师：回复695421535可以的 最后一个不做都可以 转出未交借方余额就是留底

Lily：回复玲老师 好的

Lily：回复玲老师 没什么影响吧

玲老师：回复Lily你好 是的 都可以，没有什么影响

陪你考证的初级班主任：回复小菲老师 没达到起征点的未交增值税（不用交的）的会计分录

小菲老师：回复陪你考证的初级班主任同学，你好 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

米菲：回复文文老师 那年末应交税费—应交增值这个科目，怎么检查余额是否正确？是在借方余额 还是贷方吗？

文文老师：回复米菲年末应交税费—应交增值这个科目，余额为0

米菲：回复文文老师 那我们年末还有未认证的发票，有借方余额（应交税费—待认证进项税额），就是我们材料入库了，发票还没去勾选抵扣，那这个怎么结平？

文文老师：回复米菲借方余额（应交税费—待认证进项税额），留在该科目，不用结平 这是特殊情况

米菲：回复文文老师 那如果留着，应交税费这个科目借方有余额了对吧，就除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额？

文文老师：回复米菲除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额

米菲：回复文文老师 那明白了，那就是如果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常对吗

文文老师：回复米菲果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常。对的

°青春的尾巴し：回复陈静老师 但是我的进项税额和销项税额都是对的，就是不明白怎么有和负数出来

陈静老师：回复°青春的尾巴し你好，仔细查询核对清楚。

°青春的尾巴し：回复陈静老师 老师，如果是我刚说的分录是对的话，那进项税和销项税就有余额呢<br><br>

陈静老师：回复°青春的尾巴し你好,你的余额最终是不是进项大于销项的.

豆豆：回复月月老师 老师我去年的都没有提前结转，怎么办呀，今年可以补吗

月月老师：回复豆豆你好，可以的，现在补结转，最好1月份补结转。

豆豆：回复月月老师 好的谢谢老师辛苦了

月月老师：回复豆豆不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

会计学堂会员aok：回复森林老师 老师您好，是可以把忘记计提应交增值税的几个月分录补计提在12月的账里吗？

森林老师：回复会计学堂会员aok同学，你好，这个可以 的。

会计学堂会员aok：回复森林老师 好的老师，那如果反结账到当月做计提分录是不是会影响到利润表？

森林老师：回复会计学堂会员aok同学，你好，不用反结转，可以做12月的。

会计学堂会员aok：回复森林老师 好的谢谢老师

森林老师：回复会计学堂会员aok同学，你好，不客气的。

米拉：回复辜老师 老师，那本月未交增值税是销项减进项加上进项转出？

米拉：回复辜老师 老师如果月底不结转进项税额转出，但结转未交增值税是把进项转出直接计算在内可以么？

辜老师：回复米拉未交增值税=销项税-进项税+进项税转出 你月末结转，进项税转出会增加转出未交增值税的

may：回复蒋飞老师 进项大于销项，所以没交

may：回复蒋飞老师 年末是不是要写税金结转，还是不用

蒋飞老师：回复may需要做分录： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）