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汇算清缴补交所得税会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 微笑空中飘 发表的提问：
请问今年4月补交2020年度汇算清缴所产生的企业所得税，要怎么做会计分录
借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税，借应交税费贷银行存款，如果是小型微利企业。
136楼
2023-01-27 11:53:54
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微笑空中飘：回复郭老师 第一个科目不明白，不应该直接借：所得税费用或者以前年度损益调整吗？怎么可以直接记未分配利润呢？
2023-01-27 12:15:16
郭老师：回复微笑空中飘你好，你们是企业会计准则，做账吗？
2023-01-27 12:39:05
郭老师：回复微笑空中飘企业会计准则做账，用以前年度损益调整 小企业会计准则，做账用利润分配。
2023-01-27 12:55:18
微笑空中飘：回复郭老师 是的，我们是企业会计准则
2023-01-27 13:05:57
郭老师：回复微笑空中飘用以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费借利润分配贷1000年度损益调整。
2023-01-27 13:25:37
微笑空中飘：回复郭老师 但我在网上查到还要涉及一个“本年利润”科目？
2023-01-27 13:53:51
郭老师：回复微笑空中飘不需要的，不用涉及到这个科目。
2023-01-27 14:09:29
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 潘玲 发表的提问：
汇算清缴后交的企业所得税会计分录怎么做
你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
137楼
2023-01-27 12:08:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Elaine 发表的提问：
请问老师汇算所得税汇算清缴补交的税款计入什么科目？分录是什么？
（1）计算应补缴税款: 借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 （2）补缴税款 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 （3）结转: 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整——所得税费用
138楼
2023-01-28 09:36:04
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Elaine：回复庄老师 小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目
2023-01-28 09:57:12
庄老师：回复Elaine你好，直接用，利润分配－－未分配利润
2023-01-28 10:16:36
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问本年末已知年终汇算清缴调增需要补缴的企业所得税额是500，可否在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500，会计分录借：所得税费用，贷：应交企业所得税，到汇算清缴补缴税款时直接借：应交企业所得税，贷：银行存款！就不用通过以前年度损益调整这个科目调整分录了，也无需更改报表！还是说不能提前计提汇算清缴需要补缴的所得税费用，必须等汇算清缴后再通过以前年度损益调整这个科目做会计分录呢？
可以在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500
139楼
2023-01-28 09:47:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 不吃螺蛳粉 发表的提问：
汇算清缴补提所得税的分录
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 补计提做这个分录
140楼
2023-01-28 10:07:44
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不吃螺蛳粉：回复邹老师 然后是结转到利润分配还是本年利润
2023-01-28 10:33:12
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，结转到利润分配——未分配利润
2023-01-28 11:03:10
不吃螺蛳粉：回复邹老师 我上任会计是结转到本年利润，有什么影响吗
2023-01-28 11:14:24
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，这样是不对的，属于科目运用错误
2023-01-28 11:32:43
不吃螺蛳粉：回复邹老师 前任会计有好多这种状况我又不敢乱改
2023-01-28 11:45:54
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，你需要把本年利润调整到利润分配——未分配利润的
2023-01-28 12:09:47
不吃螺蛳粉：回复邹老师 老师一个商贸企业一年的分录大概都有什么
2023-01-28 12:32:37
不吃螺蛳粉：回复邹老师 你们那有这种总结吗，我看看
2023-01-28 12:50:53
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，比如购进商品，销售货物，发生费用，计提税金，折旧，工资，结转成本，结转损益，收付款等
2023-01-28 13:17:14
不吃螺蛳粉：回复邹老师 什么税金需要计提
2023-01-28 13:37:52
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，比如附加税，企业所得税，个人所得税
2023-01-28 14:01:36
不吃螺蛳粉：回复邹老师 公司没提取过盈余公积，这样有风险吗
2023-01-28 14:18:50
不吃螺蛳粉：回复邹老师 就比如说公司好几年都是把个人的个所税和社保也算进费用了，但是汇算清缴从来没调增过，即使知道这样不对，也不敢动，万一就今年调增怕有啥风险
2023-01-28 14:33:05
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，有实现净利润而且弥补之前了亏损还有净利润，按规定是需要计提盈余公积的
2023-01-28 14:58:27
不吃螺蛳粉：回复邹老师 老师你回答一下我那一大段
2023-01-28 15:20:44
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，个人所得税，社保计提本来就可能是计入费用的，这个没问题啊
2023-01-28 15:38:03
不吃螺蛳粉：回复邹老师 老师这是做的分录，你分析分析
2023-01-28 15:57:56
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，有什么疑问？ 其实就算是个人负担部分，也是从公司应付的工资里面扣除，所以这个是可以计入费用抵扣企业所得税，不需要调整的
2023-01-28 16:18:27
不吃螺蛳粉：回复邹老师 好吧，明白了，有的人说个人负担的社保和个税不能抵扣企业所得税
2023-01-28 16:44:41
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，其实个人负担不是个人另外出钱缴纳，而是从公司负担的工资里面扣除了，这个是可以抵扣企业所得税的
2023-01-28 17:07:48
不吃螺蛳粉：回复邹老师 好的谢谢老师
2023-01-28 17:28:44
邹老师：回复不吃螺蛳粉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-28 17:56:36
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 张丽华 发表的提问：
下汇算清缴补交的所得税和印花税怎么做分录
补交的印花税 借：管理费用——税费 贷：银行存款 补交的企业所得税 借：所得税 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 将管理费用和所得税结转
141楼
2023-01-28 10:21:20
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张丽华：回复李爱文老师 @李老师:补的去年的税 不是调整未分配利润以前年度损益吗
2023-01-28 10:53:11
李爱文老师：回复张丽华是的，交的去年的所得税，理论是通过以前年度损益调整到未分配利润
2023-01-28 11:05:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ Jenny 发表的提问：
你好，汇算清缴交的所得税会计分录怎样处理？
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
142楼
2023-01-28 10:32:58
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Jenny：回复邹老师 在快账里没有以前年度损益调整
2023-01-28 10:50:41
Jenny：回复邹老师 小企业会计准则
2023-01-28 11:01:31
邹老师：回复Jenny你好，那就这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-01-28 11:21:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
143楼
2023-01-29 10:11:39
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
请问汇算清缴不要交所得税，怎么做会计分录
1.按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　2. 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7.重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　10.免税企业也要做分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：资本公积 　　借：本年
144楼
2023-01-29 10:22:49
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计 发表的提问：
公司汇算清缴后补缴了一些企业所得税，怎么做会计分录呢
企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
145楼
2023-01-29 10:30:00
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 真水无香Stella 发表的提问：
请问19年汇算清缴补交所得税的分录怎样做？
您好 请问补缴了多少金额
146楼
2023-01-30 10:02:25
全部回复
真水无香Stella：回复bamboo老师 八千多块钱
2023-01-30 10:15:49
bamboo老师：回复真水无香Stella借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2023-01-30 10:28:51
真水无香Stella：回复bamboo老师 如果是补交的多的分录怎样做？
2023-01-30 10:47:53
bamboo老师：回复真水无香Stella多的分录也是这样写啊
2023-01-30 11:11:22
真水无香Stella：回复bamboo老师 不涉及到以前 年度损益调整吗？
2023-01-30 11:40:38
bamboo老师：回复真水无香Stella您用什么会计准则？
2023-01-30 11:52:47
真水无香Stella：回复bamboo老师 一般企业会计准则
2023-01-30 12:07:11
bamboo老师：回复真水无香Stella借：以前 年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前 年度损益调整 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2023-01-30 12:34:19
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 名字神马的 发表的提问：
老师，汇算清缴补交企业所得税的分录怎么做
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
147楼
2023-01-30 10:11:31
全部回复
名字神马的：回复bamboo老师 老师，去年的企业所得税计提的多了，怎么冲减啊，怎么做分录？
2023-01-30 10:29:59
bamboo老师：回复名字神马的借：应交税费——应交所得税 贷：利润分配——未分配利润
2023-01-30 10:41:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ chambers 发表的提问：
汇算清缴补交了一万多的所得税，怎么做分录？
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
148楼
2023-01-30 10:29:58
全部回复
chambers：回复bamboo老师 不用损益调整？
2023-01-30 10:49:27
bamboo老师：回复chambers请问您是小企业会计准则么
2023-01-30 11:10:40
chambers：回复bamboo老师 一般纳税人，但好像是适用小企业会计准则
2023-01-30 11:36:32
bamboo老师：回复chambers小企业会计准则不用以前年度损益调整科目
2023-01-30 11:58:33
chambers：回复bamboo老师 一般纳税人为什么是小企业会计准则？不是企业会计准则吗？
2023-01-30 12:13:32
bamboo老师：回复chambers小企业会计准则 一般纳税人 小规模纳税人都可以用的
2023-01-30 12:42:12
chambers：回复bamboo老师 如果涉及到损益调整是不是就要调整期初数啊？
2023-01-30 13:04:11
bamboo老师：回复chambers不需要调整期初数
2023-01-30 13:33:52
chambers：回复bamboo老师 老师，汇算清缴补交所得税的分录摘要怎么写好？
2023-01-30 14:02:29
bamboo老师：回复chambers摘要可以写 汇算清缴补缴2018年所得税
2023-01-30 14:25:43
青柠
职称：会计实务
3.98
解题: 0.11w
引用 @ 搞怪的啤酒 发表的提问：
小企业会计准则的企业，所得税汇算清缴后需补缴上年所得税款（上年没有计提），该补缴税款如何做会计分录？
借所得税费用，贷应交税费一应交企业所得税。
149楼
2023-01-31 09:35:23
全部回复
青柠：回复搞怪的啤酒直接可以计入当期所得税费用
2023-01-31 10:29:51
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 纯静如风 发表的提问：
老师，企业所得税年度汇算清缴后补税款，请问补得税款怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
150楼
2023-01-31 09:57:54
全部回复
纯静如风：回复张艳老师 老师，那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？
2023-01-31 10:12:04
张艳老师：回复纯静如风那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？--是的，不体现出来的。 利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？---是的，是这样理解的。
2023-01-31 10:33:32
纯静如风：回复张艳老师 执行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整，怎么做会计分录合适？
2023-01-31 10:47:20
张艳老师：回复纯静如风直接使用利润分配--未分配利润科目，不通过以前年度损益调整科目了。
2023-01-31 11:08:01
纯静如风：回复张艳老师 谢谢老师
2023-01-31 11:33:44
张艳老师：回复纯静如风您客气了，祝您学习愉快，工作顺利
2023-01-31 12:02:54
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