梦梦：回复李爱文老师 比如年末，提的所得税是50万， 借：本年利润 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：应交税费——应交企业所得税 50 反映在资产负债表上是应交税费50万，利润表上所得税费用50万，年初缴纳了所得税 借：应交税费——应交企业所得税 50 贷：银行存款 50 此时应交税费——应交企业所得税科目平了，但是补缴的时候， 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 反映在资产负债表上应交税费——应交企业所得税不就有个借方余额了吗？

李爱文老师：回复梦梦补交企业所得税时，再按下面的分录重新做一遍（金额是补交金额） 一、 1、借：本年利润 贷：所得税费用 2、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、补缴 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款

梦梦：回复李爱文老师 比如2017年补缴的是2016年的所得税，按照这个分录做，不就冲减了2017年的所得税了吗？

李爱文老师：回复梦梦按理论知识应该是通过”以前年度损益调整“科目进行处理。但在实际工作中行不通，你看税务报表中就没有出现”以前年度损益调整“的科目，无法填数据

梦梦：回复李爱文老师 这样就会增加当期所得税费用，和利润的所得税费用就不匹配了呀

李爱文老师：回复梦梦的确是增加了2017年的所得税费用。人是活的，你可以将这个因素剔除掉再计算2017年的数据

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师所得税费用啥时候用的，不涉及这个科目吗？

bamboo老师：回复.持之以恆`所得税费用是当年计提当年所得税的时候用的

ha ha ha：回复暖暖老师 老师，还需做利润分配吗

暖暖老师：回复ha ha ha需要的，把以前年度的余额结转到利润分配

ha ha ha：回复暖暖老师 好的 感谢

暖暖老师：回复ha ha ha不客气，麻烦给予五星好评

大方的蜡烛：回复邹老师 请问分录做完后报表应该怎么填 啊？谢谢

邹老师：回复大方的蜡烛你好，期末未分配利润减少，货币资金减少

大方的蜡烛：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复大方的蜡烛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

默：回复郭老师 老师，后面需要附单据吗？

默：回复郭老师 后面的金额都是缴纳的税款是吗？

郭老师：回复默你好，银行回单就可以的。

默：回复郭老师 老师 必须的做三笔吗？借：利润分配 贷：以前年度损益调整会不会月末结转时系统自动结转呢？

郭老师：回复默是的 必须做三笔， 不会。

烟花懿冷：回复徐阿富老师 老师，不用通过以前年度损益调整吗

徐阿富老师：回复烟花懿冷你好，现在没有以前年度损益调整科目了，再说，通过了也要转到利润分配-未分配利润

? yoga张大琳琳（企业服务）：回复小林老师 调整完以后勾稽不正确怎么办

? yoga张大琳琳（企业服务）：回复小林老师 还有，公司有退2021年一笔印花税，分录怎么做。？金额不大， 需不需要做以前年度损益调整

小林老师：回复? yoga张大琳琳（企业服务）您好，有调整未分配利润会导致勾稽有问题

小林老师：回复? yoga张大琳琳（企业服务）您好，严格来说需要以前年度损益调整