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确认递延所得税资产会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蓝天上的白云 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税？
您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产
166楼
2023-02-06 10:17:59
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师 2019年年初递延所得税资产的账面价值是100 本期又发生了300 递延所得税负债本期发生了500. 那2019年递延所得税资产是多少呢？应该确认的递延所得税费用又是多少呢？
递延所得税资产100%2B300=400 递延所得税费用=500-300=200
167楼
2023-02-07 09:29:01
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一地金：回复Lyle 老师 你看它这个题 100是减掉的，当期发生的我没有截图，就在答案里面
2023-02-07 10:05:05
Lyle：回复一地金没有问题啊 750%2B150是期末余额 减去的100是期初 你这个式子是要算本期发生额 跟你最开始的问题是反过来的
2023-02-07 10:26:38
一地金：回复Lyle 我还是没明白为什么要减100
2023-02-07 10:51:32
Lyle：回复一地金比如你月底有200块 月初有100块 我让你算着这个月发生多少 你怎么算
2023-02-07 11:02:52
一地金：回复Lyle 减，本期发生的就是本年余额？
2023-02-07 11:14:50
Lyle：回复一地金本年余额就是期末余额啊 你解析你的750和150不都是算得期末嘛 然后期初是100 所以你要算发生也是750%2B150-100
2023-02-07 11:25:19
一地金：回复Lyle 老师 这里的递延所得税费用也没懂 还是没搞明白
2023-02-07 11:42:07
Lyle：回复一地金当期递延所得税费用 就是递延负债的增加额-递延资产的增加额
2023-02-07 12:11:50
马江伟老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ 菠萝 发表的提问：
这个其他应付款为什么确认递延所得税资产
其他应付款属于负债，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产
168楼
2023-02-07 09:34:49
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菠萝：回复马江伟老师 账面价值是多少呢 老师
2023-02-07 10:22:46
菠萝：回复马江伟老师 账面价值没给只给了公允价值负3000
2023-02-07 10:37:30
马江伟老师：回复菠萝其他应付款的公允价值就是账面价值
2023-02-07 10:55:30
菠萝：回复马江伟老师 账面是负3000啊
2023-02-07 11:13:51
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 谢优秀很优秀 发表的提问：
老师，这是确认递延所得税资产，为什么是-15呀
题目问的是递延所得税费用，递延所得税资产增加，费用就减少，所以是负数
169楼
2023-02-07 09:52:20
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 对于递延所得税资产或负债 在学哪一知识点用到 前面分录用到递延所得税负债 后面的分录遇到也有递延的 也用递延负债 就是应该是递延所得税资产也得记到递延所得税负债的相反方向
你好 递延所得税资产记到递延所得税负债的方向 是不是要冲减递延所得税资产的
170楼
2023-02-07 10:14:59
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姚开心：回复答疑苏老师 不冲减 就是下面相关分录
2023-02-07 10:45:35
姚开心：回复答疑苏老师 所得税就是该递延所得税资产就是递延所得税资产该递延所得税负债就是递延所得税负债
2023-02-07 11:13:43
答疑苏老师：回复姚开心你好 没有看到你的分录哦
2023-02-07 11:32:20
姚开心：回复答疑苏老师 就是忘了哪个只是点了 麻烦老师看下我的问题
2023-02-07 11:45:00
答疑苏老师：回复姚开心你好 资产的账面价值大于计税基础产生了递延所得税负债 负债的账面价值大于计税基础产生递延所得税资产
2023-02-07 12:01:42
姚开心：回复答疑苏老师 老师 我问的是在哪个知识点或考点遇到 遇到我问题的那种情况
2023-02-07 12:13:09
答疑苏老师：回复姚开心你好 在企业合并中会遇到这种情况的
2023-02-07 12:29:51
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 优美的柠檬 发表的提问：
投资性房地产成本模式转为公允价值模式确认递延所得税的分录怎么做
同学你好！这个的话 借：投资性房地产-成本                            -公允价值变动       投资性房地产累计折旧     贷：投资性房地产            递延所得税负债             盈余公积            利润分配-未分配利润 这个是公允高于账面的情况     低于的话    盈余公积等在借方的     并且应该是递延所得税资产了
171楼
2023-02-08 09:30:14
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 闲暇有时 发表的提问：
二十章，内部交易，那不是确认递延所得税资产吗？抵消不应该是相反分录吗？
因为纳税是以法律主体，个别公司确认的资产为计税基础的，现在合并情况下，资产账面基础少，会产生递延所得税资产的
172楼
2023-02-08 09:47:19
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学员 发表的提问：
为什么第八题的c选项，不确认递延所得税费用，他的商誉因为非同一控制免税合并不确认递延所得税我知道的，但是可辨认资产怎么不确认呢。他的解析我看不懂，购买日确认的递延所得税资产或负债影响商誉，不影响所得税费用
你好，老师给你写一下就明白了，因为购买日公允价值大于账面价值确认的是资本公积，所以递延对应的也是资本公积的
173楼
2023-02-08 10:11:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 初衷999 发表的提问：
如何确定递延所得税资产，递延所得税负债的借贷方向？
你好，递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；
174楼
2023-02-09 09:50:11
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初衷999：回复立红老师 老师，比如递延所得税资产在确认的时候，会计和税法上的折旧方法不同形成可抵扣暂时性差异 确认递延所得税资产 借方表增加的话就是 借 递延所得税资产，贷 所得税费用 对吗？如果这样的话我理解的就是在确认当期发生额的时候 递延所得税资产固定的就是借方 递延所得税负债固定就是贷方？对吗？
2023-02-09 10:14:35
立红老师：回复初衷999你好，是的，如果是本期发生额是这样的；
2023-02-09 10:38:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 沧海小鱼儿 发表的提问：
您好，请问假设以前年度有税务亏损（100万）确认了25万递延所得税资产，今年弥补以前年度亏损，分录这样做对吗： 借：所得税费用-递延所得税 25 应交税费-应交所得税 25 贷：递延所得税资产 25 所得税费用-当期所得税 25
你好，同学。是的，分录处理 是对的
175楼
2023-02-09 10:01:38
全部回复
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师 这题解析里面的18年末确认的递延所得税费用=-37.5 那如果说确认的递延所得税收益是不是就是37.5 ？ 要是这题是递延所得税负债 那确认的递延所得税费用是不是37.5？递延所得税收益是不是-37.5？
尊敬的学员，您好。 您说的都对呢。 递延所得税费用为-37.5，则递延所得税收益为37.5。
176楼
2023-02-09 10:08:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
那什么情况下产生的暂时性差异才会影响，无形资产不是资产吗？教材又说资产的暂时性差异要确认递延所得税资产和递延所得税负债
你好，教材是说了，资产的暂时性差异要确认递延所得税资产和递延所得税负债，但是自行研发无形资产是个特例
177楼
2023-02-10 09:03:50
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蜘蛛侠566：回复冉老师 为啥说研发的这种是永久性差异？怎么理解呢
2023-02-10 09:23:43
冉老师：回复蜘蛛侠566一中有说明，根据恒等式，资产=负债%2B所有者权益，如果确认了，等式不平
2023-02-10 09:46:42
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 天天 发表的提问：
老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；
178楼
2023-02-10 09:33:07
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燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产
2023-02-10 10:11:49
燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用
2023-02-10 10:24:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵晓宁 发表的提问：
老师因为投资性房地产确认了递延所得税资产或负债的，出售投资性房地产，需要将确认的递延所得税冲销吗，如果要冲销，对应的科目是什么
是要冲销。 直接冲销其他业务成本。
179楼
2023-02-10 09:38:10
全部回复
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 次第花开 发表的提问：
为什么答案说不需要确认递延所得税资产和所得税费用
你好同学 由于为关联方提供的担保不能税前扣除，因此形成的是永久性差异，不形成暂时性差异，不确认递延所得税
180楼
2023-02-10 09:55:40
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