说：顺其自然：回复袁老师 老师，公司承担的合同纠纷诉讼费入什么科目呢？如果是工程项目呢？谢谢老师！

袁老师：回复说：顺其自然计入管理费用--诉讼费

晏紫：回复种老师 额。。。。那是哪里还需要修进？

种老师：回复晏紫基本不用，你目前来说，可以这样理解

HH：回复小林老师 那我在听齐红老师讲2020年所得税汇算清缴 扶贫捐赠支出部分时  听她表述说是  借递延所得税资产  贷：应交税费-所得税呢？

小林老师：回复HH您好，没有上述分录，都是递延所得税与所得税费用勾稽，应交税费应交企业所得税与所得税费用勾稽

HH：回复小林老师 哦   我当时就有点不明白     那是老师表述错了

小林老师：回复HH您好，是的，每个分录都可以有固定的对应关系的

HH：回复小林老师 好的  老师  明白了   谢谢！

小林老师：回复HH您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

陈诗晗老师：回复赵高松借，递延所得税资产 所得税费用 贷，递延所得税负债 应交所得税

帝都小强：回复陈诗晗老师 那计算应纳税所得额也不用考虑它暂时性差异吗

帝都小强：回复陈诗晗老师 无形资产-自行研发，不确认所得税费用，但是暂时性差异可以抵减应纳税所得额？

陈诗晗老师：回复帝都小强在上这个暂时性差异的时候需要考虑，只是在算所得税费用的时候不考虑。

帝都小强：回复陈诗晗老师 好的，那其他权益工具投资不用考虑暂时性差异吗？

陈诗晗老师：回复帝都小强也是考虑的呀，他也会存在暂时性差异的。

快点学习：回复王老师1 可以理解为递延所得税资产借方是负数，表示的是以后期间可以抵扣是吗？那递延所得税借方是正数代表什么呢？

王老师1：回复快点学习我如上描述的是递延所得税资产是正数的情形，是负数的话就是在未来发生了税法上可抵扣的情形，一般递延所得税资产先有借方余额，才会在以后期间出现借方负数，我举个例子吧 假设当期会计上职工教育经费发生额是100，然后税法上允许扣除的金额是60，超过部分允许以后年度扣除，这时就产生递延所得税资产了 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 等到第二年，职工教育经费会计上发生数是70，税法上允许扣除的金额是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要冲销前期确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产 -2.5 借：所得税费用 2.5

lvideal：回复冉老师 增减方向呢老师

冉老师：回复lvideal递延所得税资产借方是增加，贷方是减少 递延所得税负债借方是减少，贷方是增加的

lvideal：回复冉老师 算出来递延所得税资产或者负债，在根据税会差异算出来应交税费-应交所得税，根据这两个去求所得税费用的，是吗？

lvideal：回复冉老师 跟递延所得税费用对应的还有个递延所得税收益

冉老师：回复lvideal没有的，学员，跟递延所得税资产，递延所得税负债对应的是所得税费用

lvideal：回复冉老师 老师，19年的应交所得税怎么计算？

冉老师：回复lvideal你好，学员，你说的哪个，没看到

lvideal：回复冉老师 这是题目老师

冉老师：回复lvideal没看到，学员，可以重新提问一下，学员

陈诗晗老师：回复燕韵是的，后续计量差异，要确认递延所得税的

寻找同路人：回复克江老师 这个我知道，我的意思是，既然不确认，为什么还要计算递延所得税？

克江老师：回复寻找同路人《企业会计准则第18号-所得税》第十三规定：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： (一)该项交易不是企业合并; (二)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。 这个要理解，考试的时候记住就差不多了

寻找同路人：回复克江老师 不确认，为什么还要计算？

克江老师：回复寻找同路人不确认，在财务核算上，计算是针对企业所得税。在计算上，存在税会差异。