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处置子公司合并报表会计分录
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曾老师
职称：,注册会计师,审计师
4.93
解题: 0.03w
引用 @ 既来之，则安之 发表的提问：
处置子公司全部股分合并报表分录要怎么做呀
处置了以后，就不需要做合并报表了。
1楼
2022-12-07 14:23:36
全部回复
既来之，则安之：回复曾老师 处置当月涉及到合并报表的处理
2022-12-07 14:50:40
既来之，则安之：回复曾老师 资产负债表合并期初数不变 期末数不加当期处置子公司报表 但利润表要加上处置当期期初到处置日的情况 合并抵消分录怎么处理？
2022-12-07 15:16:10
曾老师：回复既来之，则安之被处置子公司的期末资产负债表不纳入合并范围，其年初至处置日期间的利润表纳入合并范围。相应地，编制合并抵销分录时不抵销长期投资和股东权益，但仍然抵销投资收益和子公司本期损益，并确认少数股东收益。这样是可以做到最终合并报表上的平衡的。
2022-12-07 15:40:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花痴的火 发表的提问：
我想咨询一下母公司全额处置子公司的会计处理，分别个别报表和合并报表
个别报表 借，银行存款 贷，长期股权投资 贷，投资收益 借，银行存款 贷，长期股权投资～各明细科目 投资收益 借，其他综合收益 贷，投资收益
2楼
2022-12-07 15:19:39
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ?Xing Yongqiu 发表的提问：
年中处置子公司，编合并报表的抵消分录怎样编？
你好，同学。 处置子公司，就是子公司不存在了， 处置就不存在 合并报表了，合并报表里面是将这个长期股权投资做出售处理就可以了
3楼
2022-12-07 16:48:57
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
报告期处置非全资子公司，合并报表层面，合并抵消分录怎么编制呢？
你好，学员，稍等，老师看看
4楼
2022-12-07 17:53:45
全部回复
小鱼儿：回复冉老师 你好老师，大概什么时候可以回复呢
2022-12-07 18:23:50
冉老师：回复小鱼儿稍等，老师正在写，不好意思，刚有点事
2022-12-07 18:44:13
冉老师：回复小鱼儿你好，学员，这个是很复杂的
2022-12-07 19:02:40
冉老师：回复小鱼儿稍等，老师看看的，这个
2022-12-07 19:15:16
冉老师：回复小鱼儿这个有点复杂的，学员
2022-12-07 19:27:22
冉老师：回复小鱼儿内容有点多，稍等的
2022-12-07 19:43:42
冉老师：回复小鱼儿老师写完发你的，学员
2022-12-07 20:12:22
冉老师：回复小鱼儿这个最好是结合案例的
2022-12-07 20:39:58
冉老师：回复小鱼儿处置子公司的思路是如下的
2022-12-07 20:50:22
冉老师：回复小鱼儿1、首先被处置的公司，不合并资产负债表的
2022-12-07 21:13:21
冉老师：回复小鱼儿2、被处置的公司，只合并利润表的
2022-12-07 21:33:43
冉老师：回复小鱼儿3、只合并利润表的话，不平的，这个差额就是长投的
2022-12-07 22:00:58
冉老师：回复小鱼儿4、然后就是过度到合并报表中
2022-12-07 22:27:00
冉老师：回复小鱼儿5、编制合并抵消分录的，
2022-12-07 22:40:00
冉老师：回复小鱼儿6、一般是涉及两个抵消分录的
2022-12-07 22:56:53
冉老师：回复小鱼儿7、具体的抵消分录是如下的，学员
2022-12-07 23:26:52
冉老师：回复小鱼儿8、 借投资收益  贷投资收益  贷期初未分配利润
2022-12-07 23:42:45
冉老师：回复小鱼儿9、   借实收资本  资本公积  其他综合收益  盈余公积  外币报表折算差额  投资收益  少数股东损益  年初未分配利润  商誉  贷长期股权投资  少数股东权益
2022-12-08 00:08:08
冉老师：回复小鱼儿以上是全部的思路的
2022-12-08 00:35:12
冉老师：回复小鱼儿老师实际编制的时候，也是这么处理的
2022-12-08 01:00:48
冉老师：回复小鱼儿这个理论的话，是不好理解的
2022-12-08 01:12:30
冉老师：回复小鱼儿最好是结合案例的，学员
2022-12-08 01:33:49
冉老师：回复小鱼儿  以上是全部的解答过程的
2022-12-08 01:54:54
冉老师：回复小鱼儿这个题目的解题思路都是这样的
2022-12-08 02:06:59
冉老师：回复小鱼儿学员可以看看的，这个
2022-12-08 02:23:24
冉老师：回复小鱼儿有什么不明白的，还可以问的
2022-12-08 02:39:44
冉老师：回复小鱼儿祝你工作顺利，学员
2022-12-08 02:56:44
冉老师：回复小鱼儿这种的话，书本上也是不常见的
2022-12-08 03:19:06
冉老师：回复小鱼儿实务中更是不常见的
2022-12-08 03:30:27
冉老师：回复小鱼儿所以最好是结合案例的
2022-12-08 03:52:51
冉老师：回复小鱼儿这个关键点是期初未分配利润的 处理的
2022-12-08 04:19:08
冉老师：回复小鱼儿这种重要是理解的，学员
2022-12-08 04:36:40
冉老师：回复小鱼儿然后结合案例深刻的掌握的
2022-12-08 04:49:26
冉老师：回复小鱼儿这种基本是会一道，其他的案例都会饿了
2022-12-08 05:04:10
冉老师：回复小鱼儿  以上是全部的解答过程的
2022-12-08 05:24:19
冉老师：回复小鱼儿这个题目的解题思路都是这样的
2022-12-08 05:39:11
冉老师：回复小鱼儿学员可以看看的，这个
2022-12-08 06:00:15
冉老师：回复小鱼儿有什么不明白的，还可以问的
2022-12-08 06:19:03
冉老师：回复小鱼儿祝你工作顺利，学员
2022-12-08 06:31:31
冉老师：回复小鱼儿学员可以领会一下，这个思路的
2022-12-08 06:53:00
冉老师：回复小鱼儿这个算是合并报表中，比较难的了
2022-12-08 07:04:46
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
报告期处置非全资子公司，合并报表层面，合并抵消分录怎么编制呢？
你好 你们处置子公司，那么就不在你们的合并范围阿
5楼
2022-12-07 19:07:29
全部回复
小鱼儿：回复王超老师 是在报告期处置的呢，相关的利得损失不需要合并进来吗
2022-12-07 19:36:45
王超老师：回复小鱼儿就是报告期的，你的损益已经确认了，已经是归属于母公司了
2022-12-07 19:52:08
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ あ縌偑ぜ 发表的提问：
老师，能写下。，母公司。，子公司，，合并报表，分别处理的会计分录吗？？？
母公司：借：资本公积/期初未分配利润、盈余公积，贷：长期股权投资 子公司：借：银行存款，贷实收资本 合并报表：借：实收资本，贷长期股权投资，少数股东权益
6楼
2022-12-07 20:37:23
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ sophia 发表的提问：
母公司代替子公司偿还贷款本金、利息，怎么会计分录？母公司个别报表，合并报表会计处理？？
同学你好 如果子公司要偿还的话，母公司可以借记其他应收款，贷银行存款， 若不是借款，则作为长期股权投资的增加。
7楼
2022-12-07 21:59:57
全部回复
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 疯狂的冬瓜 发表的提问：
处置超额亏损子公司的合并报表的分录怎么写，还对超额亏损子公司存在债权
借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整 长期应收款
8楼
2022-12-07 23:27:31
全部回复
小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 义气的小懒虫 发表的提问：
母公司设立子公司的会计分录处理及合并报表在中级会计哪一章节有讲解？
你好！第十八章节同学！谢谢
9楼
2022-12-08 00:23:03
全部回复
义气的小懒虫：回复小雯子老师 能具体说下十八章节的题目么
2022-12-08 00:49:24
小雯子老师：回复义气的小懒虫抱歉！同学记错了21年的是15章
2022-12-08 01:14:54
义气的小懒虫：回复小雯子老师 好的，谢谢，会计分录也有么，我现在学到长投，但好像只有合并，联营，合营，没有讲母公司直接设立子公司如何处理
2022-12-08 01:25:16
小雯子老师：回复义气的小懒虫同学学这个章节一定不能过于着急，你要跟着老师的节奏每步认真学习，这样可以少走好多弯路！
2022-12-08 01:50:23
义气的小懒虫：回复小雯子老师 好的，谢谢
2022-12-08 02:15:38
小雯子老师：回复义气的小懒虫不客气祝你学习愉快！
2022-12-08 02:30:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
报告期处置非全资子公司的合并抵消分录，我们单位会遇到处置比如持股55的子公司，还有处置时商誉减值怎么编制，是非同一控制下处置子公司
你好，同学 借，银行存款 商誉减值准备 贷，长期股权投资 投资收益
10楼
2022-12-08 01:49:40
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
全资子公司合并会计分录
您好，先抵消权益，借：实收资本（股本），盈余公积，未分配利润，贷，长期股权投资。再抵消内部往来，借；其他应付款，贷：其他应收款，再抵消内部交易，借：主营业务收入，贷；主营业务成本。再恢复盈余公积，借；未分配利润，贷；盈余公积。
11楼
2022-12-08 02:43:25
全部回复
奔奔：回复王雁鸣老师 权益差额呢？子公司巨额亏损分录？
2022-12-08 03:15:06
奔奔：回复王雁鸣老师 如长期股权投资100万元，子公司亏损300万元
2022-12-08 03:41:56
王雁鸣老师：回复奔奔您好，抵消分录，借，实收资本，100万元，未分配利润，负数300万元，贷，长期股权投资，100万元，未分配利润，负数300万元。
2022-12-08 03:54:59
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
全资子公司合并会计分录
您好，先抵消权益，借：实收资本（股本），盈余公积，未分配利润，贷，长期股权投资。再抵消内部往来，借；其他应付款，贷：其他应收款，再抵消内部交易，借：主营业务收入，贷；主营业务成本。再恢复盈余公积，借；未分配利润，贷；盈余公积。
12楼
2022-12-08 03:45:21
全部回复
奔奔：回复王雁鸣老师 权益差额呢？
2022-12-08 04:23:08
奔奔：回复王雁鸣老师 权益差额呢？子公司巨额亏损分录？如长期股权投资100万元，子公司亏损300万元
2022-12-08 04:42:46
王雁鸣老师：回复奔奔您好，抵消分录，借，实收资本，100万元，未分配利润，负数300万元，贷，长期股权投资，100万元，未分配利润，负数300万元。
2022-12-08 04:56:42
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 朴实的冰淇淋 发表的提问：
处置子公司合并层抵消分录怎么写
抵消分录为：借：期初未分配利润，贷：投资收益（以前年度投资收益） ，将本期利润表相关科目编入抵消分录中：借：成本、费用，贷：收入 ，差额即当期净利润的金额，计入投资收益 权益性交易形成的资本公积后续无论何种情况都不会再转入损益
13楼
2022-12-08 05:10:31
全部回复
钟老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 晴空万里 发表的提问：
合并报表中子公司存货增值100万,调整子公司资产账面价值怎么会计分录？另外合并报表中权益抵消分录是怎么样的？
考虑所得税
14楼
2022-12-08 06:12:09
全部回复
钟老师：回复晴空万里公司存货增值100万？您是指交易时点还是关联交易？
2022-12-08 06:37:08
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
同一控制下处置子公司合并报表层面的账务处理
借：实收资本，资本公积贷：长期股权投资
15楼
2022-12-08 07:14:41
全部回复
袁老师：回复永不止步借：实收资本，资本公积贷：长期股权投资
2022-12-08 08:04:19
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