萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 租客有一百多个，租出去的房子有一百多个，有的押一付一，有的押一付三，有的押一付六，付款有通过支付宝的，有通过**的，有通过余小二平台的?

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，根据这些业务分别做相应分录，设置相应明细核算就是了 比如押一付三 借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费 预收账款——某某租户（预付的2个月做进） 其他应付款——押金（某某租户）

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 要怎么区分摊销

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，不同的租户分别根据付款月份数，计算摊销

小奇老师：回复嘻嘻当然，如果房租出租是用于承租人的经营性质的作用，预算会计科目的贷方也可以改成“经营预算收入”

嘻嘻：回复小奇老师 老师，预算会计分录和财务会计分录写作一笔记账凭证？还是设立成两家行政单位1:只写财务会计的分录，另一个行政单位：预算会计的分录？

小奇老师：回复嘻嘻写在一张记账凭证上即可

嘻嘻：回复小奇老师 结转收入的时候怎么结转，财务会计科目结转财务会计科目的，预算会计收入科目结转预算会计收入科目，就是各结转的和的吗？

小奇老师：回复嘻嘻财务会计分录收入结转至本期盈余科目，预算会计分录的预算收入科目结转至结转类科目（例如财政拨款结转、非财政拨款结转等），是各结转各的

嘻嘻：回复小奇老师 一个月结转一次？还是录完一笔收入凭证后马上录它的结转分录凭证？

小奇老师：回复嘻嘻一年结转一次，一个月结转一次或者逐笔结转太麻烦，一般情况下，单位的账务系统都会设置结转分录，您只要在结转凭证中设置好相应的公式，年末自动生成结转凭证

小奇老师：回复嘻嘻只需要一年结转一次，因为一个月结转一次或者逐笔结转太麻烦，一般情况下，单位的账务系统都会设置结转分录，您只要在结转凭证中设置好相应的公式，年末自动生成结转凭证

嘻嘻：回复小奇老师 请问老师，要录结转凭证分录，它年末才会生成结转凭证？并且要在这张结转凭证分录上设置公式，年末点结转字样，会自动生成结转凭证？

小奇老师：回复嘻嘻是的，年末才需要编结转凭证，我们单位用的天大天财系统，平时录好公式后，年末需要手动“一键生成结转凭证”，结转凭证才算编制完毕，不是说到了年末系统会自动弹出结转凭证的

嘻嘻：回复小奇老师 老师好，平时录好公式？就是每发生一笔收入就录公式？公司录在哪里？

小奇老师：回复嘻嘻所谓录入好公式，意思有点像设定一个方法或者说是程序来制作凭证，例如结转收入，设定好将各种收入科目的期末贷方余额结转至本期盈余，因为您人工输入所有科目，会很复杂。设定好后，等到年终结账前，用“一键生成”自动生成结转凭证，这估计需要您操作相应的财务软件，才能明白其中的做法

嘻嘻：回复小奇老师 老师，麻烦您说说您的公式怎么设置，设置在哪里？我试着学习，谢谢老师了

小奇老师：回复嘻嘻我现在身边没有财务软件系统跟您解释，我之前在财务岗位工作，现在不在财务岗位了，如果您有一套财务软件系统，应该可以找得到

嘻嘻：回复小奇老师 结转收入是把一整年的收入加起来结转，费用结转也是一样？年末才打财务报表？

小奇老师：回复嘻嘻费用也是一样的，一年结转一次

xijunkokhjhk：回复郭老师 那是我在7月时候，借：管理费用，贷：预付吗？借：主营业务成本吧？

郭老师：回复xijunkokhjhk你好不需要的，七月份的收入，你做了吗？

xijunkokhjhk：回复郭老师 没有啊，七月份的收入现在咋做

郭老师：回复xijunkokhjhk借预付账款贷银行存款就可以的，如果以后确认了收入，按月借主营业务成本贷预付账款。

友好的大雁：回复宋生老师 一年房租一次性做吗

宋生老师：回复友好的大雁你好！不是的。每个月摊销。

友好的大雁：回复宋生老师 老师具体的分录帮我写一下

宋生老师：回复友好的大雁借管理费用-房租，预付账款（5-2月） 贷银行存款

友好的大雁：回复宋生老师 ？支付房租时：借预付账款 贷银行存款 摊销时：借管理费用2-3月份 贷预付账款

友好的大雁：回复宋生老师 是这样吗

宋生老师：回复友好的大雁你好！也可以的。都计入预付，然后先摊销之前的。

友好的大雁：回复宋生老师 老师那你这个是什么意思呢？

友好的大雁：回复宋生老师 意义是不是相同

宋生老师：回复友好的大雁你好！2个最终的结果都是一样。只是我上面的，是把之前2个月的，不用做预付了，直接都计入管理费用。你的是先计入预付

友好的大雁：回复宋生老师 如果一年房租费是12万那么按你的分录是 摊销2-3月份借管理费用2万 预付账款10万 贷银行存款12万吗 那下个月怎么做呢？ 摊销4月份是 借管理费用1万 贷预付账款1万 是这样吗？金额对吗

宋生老师：回复友好的大雁你好！是的。就是这样的，金额是对的

友好的大雁：回复宋生老师 嗯嗯谢谢老师

宋生老师：回复友好的大雁你好！不用客气的了。

友好的大雁：回复邹老师 怎么老师说的都不一样

友好的大雁：回复邹老师 有些老师说记在预付账款，还有些说记在其他应付款

邹老师：回复友好的大雁你好，你这个有取得房租发票吗？

友好的大雁：回复邹老师 到时候到税务局代开

友好的大雁：回复邹老师 好晕

邹老师：回复友好的大雁你好，没有取得发票之前，先计入预付账款科目核算 借；预付账款，贷；银行存款等科目 取得发票，借；长期待摊费用，贷；预付账款 然后把2-4月份的摊销，借；管理费用等科目，贷；长期待摊费用

友好的大雁：回复邹老师 那没取得发票的时候先不摊销吗

邹老师：回复友好的大雁你好，没有取得发票是先不摊销的

乐活：回复钟存老师 我记得以前老师讲的是减去原租金的差额部分，房产税有变化吗？还是我记错了

乐活：回复钟存老师 如果以前房东未缴纳房产税，最终的承租方是否要缴纳房产税

钟存老师：回复乐活转租行为是否缴纳房产税的问题。根据《房产税暂行条例》条文及房产税征收的原理，从法理上来看转租人不应缴纳房产税。《房产税暂行条例》第二条规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）”。因此，国务院通过列举的方式在条例中就房产税纳税义务人加以了明确。除此之外的一切人，均不构成房产税的纳税义务人，即使在产权人不在房屋所在地或者产权未确定及租典纠纷未解决的情况下，转租人承担先行代为缴纳房产税的义务，但即使如此，转租人也只是代缴，而房产税的实际承担人仍然应当为产权人。 但在实践中，部分省（市）将房屋转租看作是房屋出租行为的延续，规定实际取得收益人即转租人应当就转租的差额缴纳房产税，这也是转租人不容忽视的一个问题。

乐活：回复钟存老师 那就是意味着转租人是否缴纳，还要看所属税务机关对房产税的理解与要求是吗？

钟存老师：回复乐活是的 和主管税务机关取得沟通

张张：回复立红老师 老师，小规模 开房屋租赁费 发票的征收率是多少呢？

立红老师：回复张张同学你好，小规模 开房屋租赁费 发票的征收率是多少呢？——现在开票是1%；

明君：回复朴老师 乙方公司是收租的

朴老师：回复明君租赁收入就是瘦的租金，成本就是给房主的钱还有各种房屋管理费之类的

明君：回复朴老师 给房主的钱，是不是借：主营业务成本，贷：其他应收款。这个会计分录，正确吗

朴老师：回复明君借；银行存款 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款 主营业务收入 应交税费 然后办理差额纳税就可以了

明君：回复朴老师 为什么通过“其他应付款”核算？不通过“预账款”。每月计提成本，正确的会计分录，是什么？

朴老师：回复明君预付账款也可以的，房东给你开发票来之后就做成本冲预付账款

明君：回复朴老师 房屋租金收入，与什么成本配比？是不是装修成本和房产开发成本？

明君：回复朴老师 该公司只是代收租金，真正的收入，是每月向租户收取的租金-交给房东的租金的差额

朴老师：回复明君你支出的房租就是成本哦

jane：回复宋生老师 那收入分录怎么做呢

宋生老师：回复jane你好！借应收账款 贷其他业务收入 应交税费-应交增值税

Akeke：回复大秦老师 到税务代开时，用那个协议去代开呢

Akeke：回复大秦老师 不知用哪个协议去代

大秦老师：回复Akeke拿与个人签订的协议