顺其自然：回复文文老师 是小规模

文文老师：回复顺其自然减免增值税转入营业外收入

顺其自然：回复文文老师 为什么不计入其他收益

文文老师：回复顺其自然抱歉，你使用的是企业会计准则，应计入其他收益

顺其自然：回复文文老师 那是不是除了企业会计准则，其他的都走营业外支出

文文老师：回复顺其自然除了企业会计准则，其他的都走营业外收入或支出

顺其自然：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复顺其自然不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

谭超：回复邹老师 那城建税安歇都不用交是吗

邹老师：回复谭超你好，附加税不用缴纳

淡然：回复小洪老师 老师，我开出是免税发票，税率一栏是免税，收入借银行存款贷主营业务收入

小洪老师：回复淡然这个是要做的，因为营业收入有一栏，

慧：回复玲老师 不是超过部分增收吗？

玲老师：回复慧不是的，超过了就全额征收增值税

四毛呀：回复邹老师 是征收前减免的

四毛呀：回复邹老师 但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 我上个月的账都做了

邹老师：回复四毛呀你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 做这个调整分录

四毛呀：回复邹老师 那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗

邹老师：回复四毛呀你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的

四毛呀：回复邹老师 在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了

邹老师：回复四毛呀你好，你这期也结转就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润

四毛呀：回复邹老师 我一般都是在季度末的时候计提的

邹老师：回复四毛呀你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了

四毛呀：回复邹老师 可以这样是吧？ 我一般都是季度末的时候结转的

四毛呀：回复邹老师 可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗

邹老师：回复四毛呀你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 正常是季度末月根据实际应纳税额计提

四毛呀：回复邹老师 我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润

邹老师：回复四毛呀你好，还有什么疑问吗

四毛呀：回复邹老师 就是这样的，金额就是减免的金额是吧

邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样的

四毛呀：回复邹老师 隔月调整应该没事吧

邹老师：回复四毛呀你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了

四毛呀：回复邹老师 这个退款怎么做之前没有挂账

邹老师：回复四毛呀你好，先把之前付款分录补上 借；应付账款 贷银行存款 退款 借；银行存款 贷；应付账款

四毛呀：回复邹老师 我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗

邹老师：回复四毛呀你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的

四毛呀：回复邹老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗

邹老师：回复四毛呀你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除

冰：回复邹老师 小规模，没达到起征点

邹老师：回复冰你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免

HL：回复邹老师 意思就是月底的时候没超过免征额然后做一个分录借应交税费，贷营业外收入

邹老师：回复HL是的

HL：回复邹老师 那摘要写什么呢

邹老师：回复HL增值税减免

柠檬水晶薄荷蜜：回复maize老师 我的增值税免征的计入营业外收入，在季度末？

maize老师：回复柠檬水晶薄荷蜜小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

柠檬水晶薄荷蜜：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复柠檬水晶薄荷蜜满意请给五星好评，谢谢

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 那么基于增值税征收的附加税呢，属于免征范围吗，也是入营业外收入？

陈诗晗老师：回复Miss-Ho是的。同学。因为这部分是增值税减免导致的减免

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 老师，那个企业所得税年度纳税申报表的基本经营情况里的资产总额是怎么填？

陈诗晗老师：回复Miss-Ho根据你资产负债表里的资产余额填写

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 最后一个月12月资产余额填是吗？

陈诗晗老师：回复Miss-Ho是的，根据报表余额填写

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 老师，去年有亏损额，那是到今年年末才能做弥补，还是第一季度申报就可以做弥补？

陈诗晗老师：回复Miss-Ho今年年度汇算清缴时才可以补亏，季度不能弥补

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 老师，我填第一季度所得税申报表时，发现那个选择是否小微企业的选项自动选了否，而我尝试修改不行，我记得上个季度我填的时候是可以给我选的啊，现在2019年开始就不能给自己选了吗？

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 老师，我知道了，原来是需要选择好前面几个选项后才会自动选择，我明白了

陈诗晗老师：回复Miss-Ho好的，祝你工作顺利

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 老师，我是季报，填那份增值税申报表时，填那第1栏不含税销售额，金额是不超过30万的，填了之后提示需要再在第10栏小微企业免税销售额那一栏再填那金额，都填完后，其他数据都是自动计算好的，在最后一栏22栏它显示了要交的税额出来，我就不明白，不是免征吗？怎么还显示有金额出来

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 我好像明白了，就只需要填第10栏可以了，第1栏不用填，这样最后的税额就为0

陈诗晗老师：回复Miss-Ho你如果没到起征点，你是填写在免税那里的未达起征点

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 第11栏未达起征点销售额我这里显示是不能填的，它固定住，我只能填第10栏小微企业免税销售额

陈诗晗老师：回复Miss-Ho方便拍图给我吗，同学

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 你看一下

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 我填第1栏时，它也提示我填第10栏的

Miss-Ho：回复陈诗晗老师 或者第11栏，那现在11栏不能填，那我只有填第10栏

陈诗晗老师：回复Miss-Ho你这是最新版本了，你填写10栏呢