娟：回复张艳老师 那我上面的做法是错的吗老师

张艳老师：回复娟没有错的，实务中常见的就是在月末直接做您列的分录，等年末时，再做上面的增值税结转分录。

娟：回复张艳老师 我上面的这个分录咋做才能转出未交增值税科目下没余额

张艳老师：回复娟那就在当期月末再做上面的增值税结转分录了，注意转出未交增值税就不会有余额了。

娟：回复张艳老师 老师之前会计做了计提增值税分录，次月她又做分录借应交增值税已交税金贷应交转出未交增值税借应交增值税未交增值税贷银行，他把应交增值税的转出做的对方科目，已交税金了，那已交税金科目又有借方余额，这笔余额最后入哪里，账才能平

张艳老师：回复娟之前的会计处理是不对的，为了冲平转出未交增值税科目，而又出现了已交税金科目，可谓一波未平一波又起，建议参照老师上面给出的增值税结转分录。

从容的睫毛：回复bamboo老师 是期初带过来的数

从容的睫毛：回复bamboo老师 之前的账不是我做的

bamboo老师：回复从容的睫毛期初上月留抵100在账上体现了的话 做了这笔分录 也不需要缴纳增值税 自动抵减掉上期的留抵了 您看未交增值税科目明细余额

从容的睫毛：回复bamboo老师 期初 未交增值税借方余额是100。我理解的是之前的留抵

bamboo老师：回复从容的睫毛对的 是之前的留抵 现在贷方30 期末就是借方70了

从容的睫毛：回复bamboo老师 本期的账上不用体现70，期末余额对上了，就可以了，是这个意思吗老师

bamboo老师：回复从容的睫毛对的 就是这个意思

从容的睫毛：回复bamboo老师 那本期就还是正常，按上面问题里的那个两个分录，结转未交增值税，是吗？

bamboo老师：回复从容的睫毛对的 本期就写这两笔分录就好了

从容的睫毛：回复bamboo老师 谢谢老师，太感激啦

bamboo老师：回复从容的睫毛不客气哈 欢迎有疑问继续提问

贪玩的小蝴蝶：回复江老师 甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月发生如下业务,写出相关业务分录。 ()2021年6月份,甲公司当月发生销项税额合计65000元,进项税额转出合计4200元,增值税进项税额合计26000元。甲公司当月实际交纳增值税税款30000元。出交纳当月增值税的分 (2)2021年6月30日,甲公司将尚未交纳的其余增值税税款13200元进行转账。写出转出未交增值税的分录。 (3)7月份,甲公司交纳6月份未交增值税13200元,写出交纳上月增值税的分录。

江老师：回复贪玩的小蝴蝶甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月发生如下业务,写出相关业务分录。 ()2021年6月份,甲公司当月发生销项税额合计65000元,进项税额转出合计4200元,增值税进项税额合计26000元。甲公司当月实际交纳增值税税款30000元。出交纳当月增值税的分 借：应交税费——未交增值税30000 贷：银行存款30000 (2)2021年6月30日,甲公司将尚未交纳的其余增值税税款13200元进行转账。写出转出未交增值税的分录。 A、借：应交税费——应交增值税（销项税额）65000 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4200 贷：借：应交税费——应交增值税（进项税额）26000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）43200 B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）43200 贷：应交税费——未交增值税  43200 (3)7月份,甲公司交纳6月份未交增值税13200元,写出交纳上月增值税的分录。 C、借：应交税费——未交增值税13200 贷：银行存款13200

贪玩的小蝴蝶：回复江老师 第一问为什么是应交税费-未交增值税呀

江老师：回复贪玩的小蝴蝶因为需要交税的科目，次月交税就是用此科目核算。一般纳税人是用此科目核算的。

贪玩的小蝴蝶：回复江老师 这是我写的分录 老师能帮我看看吗 我是照着书上写的

贪玩的小蝴蝶：回复江老师 看不太懂您写的第二问啊

江老师：回复贪玩的小蝴蝶(1)2021年6月份,甲公司当月发生销项税额合计65000元,进项税额转出合计4200元,增值税进项税额合计26000元。甲公司当月实际交纳增值税税款30000元。出交纳当月增值税的分 借：应交税费——应交增值税（已交税金）30000 贷：银行存款30000 备注：由于此笔业务是当月直接缴纳的增值税，可以计入已交税金。 (2)2021年6月30日,甲公司将尚未交纳的其余增值税税款13200元进行转账。写出转出未交增值税的分录。 A、借：应交税费——应交增值税（销项税额）65000 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4200 贷：借：应交税费——应交增值税（进项税额）26000 贷：应交税费——应交增值税（已交税金）30000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13200 备注：此笔分录，属于结转增值税的分录。可以在月末做，也可以在年末做。按理论上讲是年末做。 B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13200 贷：应交税费——未交增值税  13200 (3)7月份,甲公司交纳6月份未交增值税13200元,写出交纳上月增值税的分录。 C、借：应交税费——未交增值税13200 贷：银行存款13200

贪玩的小蝴蝶：回复江老师 好的谢谢老师

江老师：回复贪玩的小蝴蝶祝学习进步，工作顺利

会飞的鱼：回复郭老师 转出多缴增值税怎么用

郭老师：回复会飞的鱼你好，不用这个科目的 已经用了，转出未交增值税。

会飞的鱼：回复郭老师 假如当月进项税额大于销项税额怎么做分录

郭老师：回复会飞的鱼就是按照上面的转出未交增值税借方余额表示，刘迪。

姚翠翠：回复maize老师 一个会计分录直接转可以吗？

maize老师：回复姚翠翠按下面这个图结转

姚翠翠：回复maize老师 老师，我能把结转销项税额和进项税额到转出未交增值税的两笔分录，合并到一笔吗？

maize老师：回复姚翠翠最好是分开分别结转

姚翠翠：回复maize老师 为什么做好分开做呢？能说下原因吗老师。

maize老师：回复姚翠翠你是销项税额和进项税额都有吗

姚翠翠：回复maize老师 是的，老师销项大于进项

maize老师：回复姚翠翠你要是可以做明白那就一起结转到转出未交增值税吧

幽默的柠檬：回复郭老师 老师那就是最好做是吗

郭老师：回复幽默的柠檬你好是的，最好是做这样，你核对的时候也好核对。

布兜小新：回复宋生老师 主要是之前的会计都是这样做的 我现在要是改的话可以吗？

布兜小新：回复宋生老师 如果我继续这样做 税局查的话会有影响吗？

宋生老师：回复布兜小新您好！一般你没有偷税漏税是没有影响的了。不用担心。

布兜小新：回复宋生老师 好的 谢谢老师

布兜小新：回复宋生老师 您的意思是我可以这样做的是吗？

宋生老师：回复布兜小新你好！是的。可以这样。

布兜小新：回复宋生老师 好的 谢谢老师

宋生老师：回复布兜小新你好！不客气的了。

美好的：回复逸仙老师 嗯嗯好。 老师，我上个月转出增值税的时候漏漏转出租赁这部分金额了，那这个月我要怎么调整，调整的分录要怎么写？

逸仙老师：回复美好的这个月补转就可以了

逸仙老师：回复美好的和上个月转简易计税的一样

美好的：回复逸仙老师 老师我在一张凭证上补转，然后缴纳，为什么余额不是平的？

美好的：回复逸仙老师 哦没事了

逸仙老师：回复美好的噢，平了就好，同学，有什么问题随时提问

美好的：回复逸仙老师 好的谢谢老师。

逸仙老师：回复美好的不客气，请给老师五星好评哦，老师会更加努力的

甄彦伟：回复里老师 好的，你就是，计算增值税后还要再做一个结转进项税额转出的分录对吗

里老师：回复甄彦伟可以写一笔分录。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-未交增值税

甄彦伟：回复里老师 好的，谢谢老师

里老师：回复甄彦伟加油！千磨万击还坚劲，任尔东西南北风。