玉衡逍龙：回复张艳老师 是不是每月月末如果需要结转增值税的话，需要做这两笔分录，就是刚刚你给我的这笔分录和我做的结转分录，如果不需要结转增值税的话 ，本月有采购和销售，那么期末 应交税费--应交增值税（销项税）和应交税费--应交增值税（进项税） 这两个科目如何平账啊

张艳老师：回复玉衡逍龙是的，可以每月都做两笔结转分录的，也可以每月只做您写的分录，等年末再统一结转（老师写的分录），只要转出未交增值税科目就会冲平了。

玉衡逍龙：回复张艳老师 老师 对于月末有留底税额 ，进项税 大于销项税，不用结转增值税，但是应交税费--应交增值税（销项税）和应交税费--应交增值税（进项税） 这两个科目如何平账啊

张艳老师：回复玉衡逍龙等下期计算为需要交纳增值税的时候，再做结转至转出未交增值税。

玉衡逍龙：回复张艳老师 就是如果本月有留底不用做，一直这样放着，待下月需要结转增值税的时候，继续做上面的结转增值税的会计分录是吧

玉衡逍龙：回复张艳老师 明白了 ，老师。 谢谢

张艳老师：回复玉衡逍龙是的，您的描述是正确的。 不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

草莓：回复maize老师 上期结余的8000，是之前递减完剩余的8000，那不就是相当于之前已经把8000，转到营业外收入了吗

草莓：回复maize老师 老师，还在吗

maize老师：回复草莓不是的，不是这么看的，是看你那个附表4是上面的那个实际抵减额是多少。这个结转多少到营业外收入

草莓：回复maize老师 那就是转入营业外收入这个有问题是吧

草莓：回复maize老师 老师，这个就是上期结转下来的，8000多，当时本期发生额23756.32，已经转入营业外收入了，所以这个8000多，还要再转入吗

maize老师：回复草莓你好这个是按这个21486.41去结转到营业外收入，实际抵减税额部分

草莓：回复maize老师 改这个就行了是吧，老师

maize老师：回复草莓是的，这个按这个去结转到营业外收入

草莓：回复maize老师 那以上面的图片的数据，不交税，只要做一笔分录吗

草莓：回复maize老师 借，加计抵减 21486.41贷营业外收入21486.41 

maize老师：回复草莓这个做月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21486.41    贷：应交税费-未交增值税21486.41   次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税  21486.41    贷：                                其他收益/营业外收入21486.41

草莓：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复草莓好的，我先回复别的学员呐。

菠萝蜜：回复立红老师 也就是只有应交（转出未交增值税）在贷方的时候才结转到未交是吗。那就是我列出的那个分录不对哈。

立红老师：回复菠萝蜜你好，是的，是这样的。

菠萝蜜：回复立红老师 好的，对了老师，我还想向您请教一个问题，就是一般纳税人转小规模后有留抵税额这个我该如何处理？

立红老师：回复菠萝蜜你好 一般纳税人转小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。

菠萝蜜：回复立红老师 我们是现在已经勾选认证，并且在申报表上面已经有显示留抵税额多少，我们是不是在成为小规模纳税人那个月做一笔进项税额转出的分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

立红老师：回复菠萝蜜你好，不是的，没有抵完的进项是计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。 是 借，应交税费—待抵扣进项税额 贷，应交税费——应增（进转出）

LL：回复徐阿富老师 明白，但年末还需要上面的转出未交增值税结转吗？

徐阿富老师：回复LL你好，需要的，缴纳了，如果数据正确刚好平的

LL：回复徐阿富老师 正常我交完税了借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，但应税税费-应交增值税-转出未交增值税里有余额，怎么做分录呢？

徐阿富老师：回复LL你好，做 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税

LL：回复徐阿富老师 您做的是月末时做的分录，等交税时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，这时应交税费-未交增值税余额为0，但转出未交增值税始终有余额？

徐阿富老师：回复LL你好，之后，可以借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，贷应交税务-未交增值税 如果计算准确，应交税务-未交增值余额税刚好是下月初应该缴纳的增值税

有理：回复 上个月留抵的235.86怎么做

有理：回复 上期留抵235.86 本月销项89903.46进项28797.28 减免480 计提增值税分录怎么做

懒猫：回复小林老师 什么意思？ 直接做 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 吗？ 这样进项和销项不是都有余额？

小林老师：回复懒猫您好，可以有余额，只需要应交税费应交增值税合计明细是零即可，不需要全部是零

小林老师：回复懒猫您好，都在财会2016 22号文件里

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 国家给到咨询服务业的税收优惠 

蒋飞老师：回复清爽的糖豆正常的进项税额分录是怎么做的呢？

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 借：应交税费-应交增值税-销项税额20000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额10000 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000 

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 缴纳的时候就是10000 

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 而我们实际缴纳的是9000

蒋飞老师：回复清爽的糖豆加计抵减，做分录： 借管理费用…咨询费1000 贷应交税费…应交增值税（进项税额）1000 借应交税费…未交增值税1000 贷应交税费…应交增值税（进项税额）1000 次月交纳时 借应交税费…未交增值税9000 贷银行存款10000-1000=9000

蒋飞老师：回复清爽的糖豆加计抵减，做分录： 借应交税费...应交增值税（进项税额）1000 贷管理费用…咨询费1000 借应交税费...未交增值税1000 贷应交税费...应交增值税（进项税额）1000 次月交纳时 借应交税费...未交增值税9000 贷银行存款10000-1000=9000 （以这一回答为准）

陈爱娟：回复佟老师 全部认证了呀

陈爱娟：回复佟老师 继续留底呀

佟老师：回复陈爱娟我的意思你是在哪个科目里

陈爱娟：回复佟老师 进项税额里面呀

佟老师：回复陈爱娟借销项税额5 贷进项税额5 不涉及未交

陈爱娟：回复佟老师 我本月没有进项

陈爱娟：回复佟老师 之前有刘抵呀，无需交税呀，我每月结转三级科目呀

佟老师：回复陈爱娟你不是使用之前的留底吗

陈爱娟：回复佟老师 那本月我的销项结转的分录:借:销项，贷转出未交

佟老师：回复陈爱娟我刚才问您留底在哪里，你说在进项税额里

陈爱娟：回复佟老师 我得转出也要结转呀，怎么做分录呢

佟老师：回复陈爱娟借销项税额 贷转出未交增值税 借转出未交增值税 贷未交增值税

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 我没有进项

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！那就这样可以了。

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 小规模纳税人不抵扣

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 好的，谢谢！

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！如果是小规模，不需要写销项税啊。

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 那应该写什么

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！小规模直接借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 就可以了

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 哦哦，好的，谢谢老师！

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！不用客气的了。

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 还有个问题，小规模纳税人增值税减免，怎么做账

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！这个你可以按实际应该缴纳的部分计提就好了

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 那当时开的发票怎么做账呢，还没到季度末

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！你也可以开票的时候先做。然后下个月确认不交的时候，转入营业外收入

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呢

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

陈爱娟：回复小林老师 结转销项，之前在贷方，结转的时候不是就在借方了吗？

陈爱娟：回复小林老师 不正确吗？

小林老师：回复陈爱娟您好，增值税销项税不需要结转，结转分录是错误的

陈爱娟：回复小林老师 三级科目不需要吗？

小林老师：回复陈爱娟您好，是不需要结转的