布丁：回复大海老师 如果进大于销，是不是写到第二个分录就行了，别的不管

大海老师：回复布丁是的，你的理解正确

初妍：回复邹老师 交1000元增值税，4月末做的分录：借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税；5月做的借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款--那么5月的时候进项大于销项，应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 这个科目借方有余额，怎么处理？还是不用管？

邹老师：回复初妍你好，不需要管，在余额挂账就是了

初妍：回复邹老师 老师：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借方有余额1000，意味着我预留抵扣额是1000吗

邹老师：回复初妍你好，是的，说明有留抵税额

初妍：回复邹老师 在多问一下，这个1000元是我教的税钱啊？是从 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷方转到借方的啊

邹老师：回复初妍你好，你这个1000是发生额，而不是余额吧?

初妍：回复邹老师 请老师详细解答一下啊？万分感谢！

邹老师：回复初妍你好，如果是余额，说明是留抵 如果是发生额，说明是用之前留抵的税额抵扣了增值税销项税额

初妍：回复邹老师 具体情况是4月末销项大于进项1000，我做的分录是：1.借：应交税费-应交增值税-销项税2000 贷：应交税费-应交增值税-进项税1000 贷； 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 2. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费-未交增值税1000 请问老师，4月末这样做分录是否正确？在5月份的时候，做的分录是 借；应交税费-未交增值税1000 贷；银行存款1000 对吗？

邹老师：回复初妍你好 1,4月份是这样做分录 2，是的 你所举例是这样做分录

初妍：回复邹老师 那么继续上面的分录，假如我5月份的进项是500，销项是100，则余额表 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）这个科目借方是1000，那么我的留底是多少呢？我怎么做分录？谢谢老师！

邹老师：回复初妍你好，留抵是400 借；应交税费-应交增值税（销项税额）100 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 400 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）500 你4月份的应交税费-应交增值税（转出未交增值税）余额是0，而不是1000啊

初妍：回复邹老师 不太清晰的是，我的留底是400，还是1400？

初妍：回复邹老师 我4月份做的这比分录 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费-未交增值税1000 ，借方余额是1000啊

邹老师：回复初妍你好，4月份纳税了，没有留抵税额，5月份的进项是500，销项是100，所以5月份留抵税额是400 4月份做的这比分录 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费-未交增值税1000 ，这笔分录之前还有这笔分录啊，借：应交税费-应交增值税-销项税2000 贷：应交税费-应交增值税-进项税1000 贷； 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1000 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借方1000，贷方1000,4月份的余额是0啊，怎么还有1000的借方余额呢？

初妍：回复邹老师 万分感谢老师耐心解答！

邹老师：回复初妍不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

重复单调〃：回复老刘 我们是这样做的，借—应交税费—增值税销项，贷:应交税费——增值税——进项，应交税费——未交增值税，这样可以吗！如果有留底的话，那他就不是进项差额了？到时候科目余额表会平吗？

老刘：回复重复单调〃科目余额表肯定会平，但是正规的会计分录不是这样做。

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 我也是醉了，我看这公司的账有的做了转出未交增值税分录，有的又没做，我也是服了，现在都不知道这账做的对不对

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，没有结转的你发现了可以补结转做未交增值税结转分录

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 2017年一整年都没有做转出未交增值税的这笔份录

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，你需要根据17年一整年的应纳税额做这个分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 这些分录是什么意思啊？为什么要这样做？

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，其实是不需要把进项税额，销项税额冲平的

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 那她为什么要这样做啊，我不懂，，好多会计分录的处理我都不太明白，还有下面那个结转利润的分录我也不明白

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，这样处理是不正确的 根据增值税应纳税额做这个结转分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 结转本年利润是需要把本年利润余额结转到利润分配 这个是准则的规定

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 你说的处理不正确指的是哪一个？是结转冲平税金那个吗

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，结转税金的分录

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 那为啥有的老师又说要啊，说是需要把明细科目余额结平

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，没有在任何文件或书籍说过需要进项，销项税额结平的

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 我可以把我做的12月的凭证截图给你帮我看看吗？看有没什么问题

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，你给的这结转税金分录是有问题的 只需要根据增值税应纳税额做这个结转分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 老师帮我看一下分录对不对，我还没有截完

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 接上面的分录

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 最后这一笔结转损益的做完了还要不要做什么？

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，分录需要结合原始单据才知道是否正确的 还需要把本年利润结转到利润分配——未分配利润

o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 同税号第二套140元/年/套是什么意思啊，交税控技术维护费

邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，是交的防伪税控系统服务年费

寒冷的小猫咪：回复吴月柳 如果一个月发生了进项没有销项的话是不是借未交增值税，贷转出未交增值税，数据是进项税额？

吴月柳：回复寒冷的小猫咪进项留抵不需要做账务处理

寒冷的小猫咪：回复吴月柳 好的谢谢老师

妮子依：回复邹老师 当月购买了全额抵扣的税控设备也是算在进项里面吗，还是说结转的时候就是销项-进项（不包括税控款） 扣税 销项-进项（包括税控款）

邹老师：回复妮子依你好，不是的，全额减免就是了

妮子依：回复邹老师 未交增值税 明细帐都是一贷一平的吗

邹老师：回复妮子依是的

梦十二分甜：回复轶尘老师 当进项税大余销项税时，转出未交增值税怎么做分录。

轶尘老师：回复梦十二分甜进项大于销项的 不做分录

梦十二分甜：回复轶尘老师 那我进销不是不平吗？

轶尘老师：回复梦十二分甜不平是正常的 销项大于进项的时候再做分录

小鱼儿：回复立红老师 这个之前没交税我都没做分录

立红老师：回复小鱼儿同学你好，，留抵税110575.14元，——没有做分录，这个是一直在进项税额明细账中？ 如果是在进项，是不做上面分录的，本期应做 借，应交税费一应增一销项81510.01 贷，应交税费一应增一进项81510.01

小鱼儿：回复立红老师 老师我问一下我可不可以需要交增值税再做这个分录？不交我就不做呢？

立红老师：回复小鱼儿同学你好，上面这个分录是将进项与销项在期末时结转，就是不交增值税，就做上面的分录，要不销项和进项总是有余额的；

李宁：回复老王老师 好的，谢谢

老王老师：回复李宁您好，不客气。

李宁：回复老王老师 那如果是一般纳税人呢？

老王老师：回复李宁您好，一般纳税人，正常是不享受这个优惠的。

李宁：回复老王老师 转出未交增值税，本来的意思是：一般纳税人，销项-进项=未交，怎么在小规模里，就变成免税的了

老王老师：回复李宁您好，因为国家对小规模纳税人有优惠政策的。

李宁：回复老王老师 我理解的那一段的意思，对的吧？

老王老师：回复李宁您好，对的。