岁月如歌：回复方老师 这样的话计提的企税与利润总额比例不匹配，审计说我们的报表有问题

方老师：回复岁月如歌怎么不匹配。

岁月如歌：回复方老师 比如说，今年利润5万，去年亏了2万，今年企税我就按补亏之后的3万计提的，这样没问题吧？

方老师：回复岁月如歌如果是税收确认的亏损是可以的。

岁月如歌：回复方老师 老师，请问利润分配除了法定盈余公积，必需分配哪些内容还有各自比例多少？法定盈余公积的提取是按净利润的10%，这个净利润扣除补亏部分吗？

方老师：回复岁月如歌法定盈余公积的提取是按净利润的10%，这个净利润扣除补亏部分吗？ 按税后净利润计提。 除了法定盈余其他的企业自主计提。

安静：回复邹老师 老师，只做这一笔分录吗？是以前年度缴纳的房产税，只做一笔分录应交税费—房产税就是贷方余额了

邹老师：回复安静你好，之前你房产税也多计提了？

安静：回复邹老师 之前的房产税直接进入管理费用了。

邹老师：回复安静你好，那应当这样做分录 借；银行存款，贷；以前年度损益调整——管理费用——房产税 正确的房产税应当计提计入税金及附加，而不是通过管理费用核算的

春天的花儿：回复紫藤老师 比如利润总额是60000，弥补亏损30000，所得税应交1500元，报表中的净利润还是58500元，面不是（60000-30000）*0.05-1500=28500元，对吗？

紫藤老师：回复春天的花儿对的，你的理解是正确的

春天的花儿：回复紫藤老师 汇算清缴时还有汇算清缴后弥补以前年度亏损时也不要做分录，是吗？

紫藤老师：回复春天的花儿汇算清缴时还有汇算清缴后弥补以前年度亏损时也不要做分录，

Miranda：回复郭老师 补以前年度无票收入，产生的增值税和滞纳金

郭老师：回复Miranda借银行存款贷以前年度损益调整应交税费应交增值税销项

太阳：回复bamboo老师 补交滞纳金怎么做分录

bamboo老师：回复太阳借 营业外支出 贷 银行存款

太阳：回复bamboo老师 就是房产税滞纳金，需不需要计入以前年度损益调整

bamboo老师：回复太阳滞纳金不需要计入以前年度损益调整

和谐的金毛：回复暖暖老师 是不是还要继续调整未分配利润和以前年度损益？分录怎么做？

暖暖老师：回复和谐的金毛把以前年度余额转入利润分配

和谐的金毛：回复暖暖老师 最终分录对吗？ 借：以前年度损益调整 -1000 贷：应交税费--水利基金 -1000 借：未分配利润 -1000 贷：以前年度损益调整 -1000

暖暖老师：回复和谐的金毛是的，你的会计分录是正确的

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整