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所得税汇算清缴后的会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 叶子 发表的提问：
我在企业所得税汇算清缴的时候调增了费用，补缴了所得税，次月的会计分录应该怎么做，报表怎么处理？谢谢。
纳税调增调减的费用，是不用账务处理的，只要对补缴的所得税费用进行补记提，并缴纳所得税费用，借：所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
196楼
2023-02-12 11:21:57
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
所得税汇算清缴若是要补缴税款账务怎么处理？
借：以前年度损益调整贷：应交税费
197楼
2023-02-12 11:49:26
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上善若水：回复袁老师 以前年度损益调整这个科目的月末余额是转入本年利润科目吗？若是，在做本年度的所得税汇算清缴时会不会受影响而做纳税调整
2023-02-12 12:17:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 123 发表的提问：
小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？
你好 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；以前年度损益调整——税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
198楼
2023-02-12 12:01:39
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123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整
2023-02-12 12:28:55
邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款
2023-02-12 12:58:44
123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？
2023-02-12 13:11:25
邹老师：回复123你好，是的，是这样的
2023-02-12 13:37:52
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 吴姗珊 发表的提问：
当年企业所得税汇算清缴时调减费用后，补缴的所得税账务上怎么处理。做下具体分录
你好 借记 利润分配-未分配利润 贷记 应交税费-企业所得税
199楼
2023-02-12 12:08:13
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吴姗珊：回复老江老师 今年做的是上一年的汇算清缴，交纳的所得税能直接记到今年的未分配利润里吗
2023-02-12 12:31:23
老江老师：回复吴姗珊未分配利润并不分今年去年（也分不清）
2023-02-12 12:41:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ Justin 发表的提问：
我想问一下汇算清缴具体是做什么会计处理呢
你好，汇算清缴的结果有导致补交企业所得税吗？
200楼
2023-02-12 12:15:00
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Justin：回复邹老师 嗯嗯 是的
2023-02-12 12:38:34
邹老师：回复Justin你好，汇算清缴补交所得税这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2023-02-12 12:59:29
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ kaven333 发表的提问：
一般纳税人，小企业会计制度，在汇算清缴之后，汇算清缴缴纳的所得税如何做账务处理，是下面这样吗？因为小企业会计制度没有以为年度调整科目补提，借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税支付，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款还是其他处理方式呢？
您好，不是的，补提，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 支付，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
201楼
2023-02-13 09:32:26
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kaven333：回复王雁鸣老师 跨年补提也是计入所得税科目吗？
2023-02-13 10:00:53
王雁鸣老师：回复kaven333您好，是的。
2023-02-13 10:26:48
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 漫步 发表的提问：
所得税汇算清缴补交的税会计分录
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
202楼
2023-02-13 09:45:01
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 薄荷之夜り微微涼 发表的提问：
企业汇算清缴补交的企业所得税 怎么处理
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
203楼
2023-02-13 09:57:47
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薄荷之夜り微微涼：回复邹老师 以前年度损益调整科目 月末怎么结转呢
2023-02-13 10:12:40
邹老师：回复薄荷之夜り微微涼借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-02-13 10:32:09
薄荷之夜り微微涼：回复邹老师 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 不用附原始凭证吧
2023-02-13 10:44:15
邹老师：回复薄荷之夜り微微涼你好，不需要的
2023-02-13 11:07:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 细腻的水壶 发表的提问：
补交企业所得税汇算清缴1439.85元后会计分录怎么做?
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
204楼
2023-02-13 10:08:03
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细腻的水壶：回复邹老师 借；以前年度损益调整1439.85 ，贷；应交税费-企业所得税1439.85 借；应交税费-企业所得税 1439.85， 贷；银行存款1439.85 借；利润分配——未分配利润1439.85，贷；以前年度损益调整1439.85 老师数字是这样填吗
2023-02-13 10:18:47
邹老师：回复细腻的水壶你好，是的，是这样做分录 ，数字是这样填写
2023-02-13 10:36:43
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 傲娇的高跟鞋 发表的提问：
老师所得税汇算清缴以后补缴的税款如何入账会计分录怎么写
　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
205楼
2023-02-13 10:26:59
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傲娇的高跟鞋：回复玲老师 老师不用以前年度损益调整这个科目直接借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 这样可以吗
2023-02-13 10:52:25
玲老师：回复傲娇的高跟鞋您好，是的，小准则，你这个分录是正确的
2023-02-13 11:10:09
傲娇的高跟鞋：回复玲老师 好的非常感谢老师辛苦了
2023-02-13 11:22:06
玲老师：回复傲娇的高跟鞋您好，您太客气了，祝您工作学习愉快
2023-02-13 11:44:36
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 玉窈 发表的提问：
老师，请问个人所得税汇算清缴怎么处理
您好，登陆自然人系统进行申报
206楼
2023-02-14 10:17:44
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玉窈：回复微微老师 是在综合所得那里吗
2023-02-14 10:44:22
微微老师：回复玉窈您好，请问您登陆的是个人的，单位的？
2023-02-14 11:05:14
玉窈：回复微微老师 单位的
2023-02-14 11:33:56
玉窈：回复微微老师 个人所得年终汇算清缴是登录个人的还是单位的呢？
2023-02-14 11:43:58
微微老师：回复玉窈您好，可以员工自己办理的。最好还是让员工自己上APP申报会便捷点。
2023-02-14 12:00:48
玉窈：回复微微老师 个人所得税汇算清缴包括企业在内吗
2023-02-14 12:25:34
微微老师：回复玉窈您好，和企业没有关系，是个人的
2023-02-14 12:35:44
玉窈：回复微微老师 个人工资薪金只要每月不超5千是不是就不用办理这个业务了
2023-02-14 12:48:32
微微老师：回复玉窈您好，是的，可以不办理
2023-02-14 13:17:16
玉窈：回复微微老师 请问老师工业产值个主营业务收入有什么区别
2023-02-14 13:36:56
微微老师：回复玉窈工业产值等于主营业务收入加上存货差
2023-02-14 13:51:50
玉窈：回复微微老师 如果要计算工业产值，就用本期主营业务收入加本期存货是吗
2023-02-14 14:13:23
微微老师：回复玉窈如果要计算工业产值，就用本期主营业务收入加本期期末存货-期初存货
2023-02-14 14:30:25
玉窈：回复微微老师 老师，请问本月产销率怎么计算呀
2023-02-14 14:42:27
微微老师：回复玉窈产销率又称工业产品销售率，是指工业企业在一定时期已经销售的产品总量与可供销售的工业产品总量之比
2023-02-14 14:59:55
玉窈：回复微微老师 还是不明白
2023-02-14 15:20:22
微微老师：回复玉窈您好，就是已经销售的产品总量/可供销售的工业产品总量*100%
2023-02-14 15:30:34
玉窈：回复微微老师 如果公司没有对产品进行盘点呢
2023-02-14 15:56:57
微微老师：回复玉窈那就无法测算出来
2023-02-14 16:14:17
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 魏云 发表的提问：
汇算清缴缴纳的所得税怎么做会计分录？
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
207楼
2023-02-14 10:31:53
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魏云：回复紫藤老师 这个要做处理吗？
2023-02-14 10:52:36
紫藤老师：回复魏云你好，这个是今年的分录
2023-02-14 11:21:00
魏云：回复紫藤老师 去年年底的，今年汇算的时候也算上了这些，后面又补交了一些，这个该怎么处理
2023-02-14 11:36:45
紫藤老师：回复魏云1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-02-14 11:48:05
魏云：回复紫藤老师 那这个金额是填多少，去年计提4571.14。汇算补提3970.18
2023-02-14 12:12:05
紫藤老师：回复魏云你好，这个金额是填3970.18
2023-02-14 12:38:43
魏云：回复紫藤老师 总共是交了8541.32，然后去年的是计提4571.14元，所以汇算补交了3970.18元
2023-02-14 12:48:45
紫藤老师：回复魏云借：以前年度损益调整3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：以前年度损益调整。3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18
2023-02-14 13:12:48
魏云：回复紫藤老师 就是这个去年是计提的，不用算进一起吗？
2023-02-14 13:26:15
紫藤老师：回复魏云汇算补交也是补上去年的
2023-02-14 13:51:04
魏云：回复紫藤老师 那就是去年的不用是管他就是了是吧
2023-02-14 14:15:17
魏云：回复紫藤老师 计提的金额
2023-02-14 14:31:33
紫藤老师：回复魏云对的，你的理解是正确的
2023-02-14 14:55:05
魏云：回复紫藤老师 没有以前年度调整这个科目，怎么弄，去年的之前会计是做的利润分配－未分配利润 贷：应交税费—企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行
2023-02-14 15:08:57
魏云：回复紫藤老师 这样也可以吗？
2023-02-14 15:30:07
紫藤老师：回复魏云借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18
2023-02-14 15:45:11
魏云：回复紫藤老师 好的，谢谢老师
2023-02-14 16:06:06
紫藤老师：回复魏云不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-02-14 16:29:19
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 阿华 发表的提问：
收到稳岗补贴如何入账，怎么做会计处理？可以用来做什么？支出时会计处理？另外需要缴纳所得税吗？汇算清缴时如时处理呢？
可以直接作为营业外收入核算，也可以冲减管理费用。 稳岗补贴资金主要用于企业职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。 汇算清缴时不用调整。
208楼
2023-02-14 10:39:16
全部回复
阿华：回复方老师 不用通过递延收益这个科目吗？请问具体的科目是什么？
2023-02-14 11:00:43
方老师：回复阿华不用递延收益科目。 要看你具体支出那个项目，比如用于缴纳社保费，收到稳岗补贴时 借管理费用-社保负数 银行存款
2023-02-14 11:28:53
阿华：回复方老师 是指用于抵扣社保费公司缴款部分吗？
2023-02-14 11:47:48
方老师：回复阿华是的，用于抵扣社保费公司缴纳部分。
2023-02-14 12:14:41
阿华：回复方老师 好的，明白了。谢谢方老师o(^o^)o。
2023-02-14 12:25:09
方老师：回复阿华不客气，满意请给老师五星好评哈，谢谢！
2023-02-14 12:51:08
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雷小蜗 发表的提问：
老师，请问汇算清缴后补缴去年企业所得税的会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
209楼
2023-02-14 10:57:11
全部回复
雷小蜗：回复玲老师 能直接就写：借：未分配利润，贷：应交所得税；借：应交所得税，贷：银行存款吗？也就是说不写以前年度损益
2023-02-14 11:11:06
玲老师：回复雷小蜗你好， 是的 可以这样写的
2023-02-14 11:33:28
雷小蜗：回复玲老师 谢谢老师
2023-02-14 12:03:16
玲老师：回复雷小蜗不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-02-14 12:14:18
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 温暖如玉 发表的提问：
2019年缴纳的企业所得税16000，2020年汇算清缴后退税13000元，账务处理应该怎么做分录
你好， 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 2.结转 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
210楼
2023-02-14 11:02:59
全部回复
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