首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
计算本月应交所得税会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 学徒 发表的提问：
汇算清缴交的所得税，会计分录怎么做
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
106楼
2023-01-05 11:41:59
全部回复
学徒：回复邹老师 借，利润分配＿未分配利润 贷：应交税费＿所得税 缴纳是借：应交税费＿所得税 贷：银行存款 这样做可以吗
2023-01-05 12:06:37
邹老师：回复学徒你好，你单位是没有以前年度损益调整这个科目吗
2023-01-05 12:28:37
学徒：回复邹老师 老师说有没有预交的还是？
2023-01-05 12:53:12
邹老师：回复学徒你好，是你单位会计软件中有没有 以前年度损益调整这个科目
2023-01-05 13:22:43
学徒：回复邹老师 如果一年没有交所得税，汇算清缴的时候交，这个科目怎么做啊
2023-01-05 13:51:14
邹老师：回复学徒你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-01-05 14:08:14
学徒：回复邹老师 以前年度损益调整 这个科目，做的时候把一年交的所得税相加在一起了吗？
2023-01-05 14:31:19
邹老师：回复学徒你好，这个是根据你汇算清缴补交的税款做这个分录
2023-01-05 14:47:12
学徒：回复邹老师 比如我汇算清缴补税是200 那么以前年度损益做200 是这样吗
2023-01-05 15:07:45
邹老师：回复学徒你好，是的，是这样处理
2023-01-05 15:27:26
学徒：回复邹老师 那如果季度没有交过所得税，汇算清缴的时候交所得税分录也是这样做吗？
2023-01-05 15:49:53
邹老师：回复学徒你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-01-05 16:02:48
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 逆风の蒲公英 发表的提问：
老师，个人独资企业在每个季度计提所得税时的会计分录是--贷：应交税费/应交所得税，还是---贷：应交税费/应交个人所得税
您好！贷：应交税费/应交个人所得税
107楼
2023-01-06 10:56:16
全部回复
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
108楼
2023-01-06 11:09:17
全部回复
雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-01-06 11:42:51
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-01-06 12:08:23
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-01-06 12:23:21
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-01-06 12:48:33
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-01-06 13:13:36
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-01-06 13:27:05
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-01-06 13:39:17
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-01-06 13:57:24
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-01-06 14:16:46
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-01-06 14:39:31
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-01-06 15:07:19
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-01-06 15:19:08
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-01-06 15:44:49
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-01-06 16:04:10
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-01-06 16:21:41
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-01-06 16:45:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
业务招待费汇算清缴完需要交所得税，实行小企业会计准则，能直接做分录借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款吗
可以的，可以这么做的。
109楼
2023-01-06 11:20:52
全部回复
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
老师好，我入职从11月开始建账，之前兼职会计给我1-10月的总账和明细账，应交税金-应交所得税没有计提，仅仅有支付的会计分录，导致10月末借方余额（1530.48见下图），我年末12月份补记了一笔计提分录（借：所得税费用 ，贷：应交税费-应交企业所得税），把应交税费-应交企业所得税科目做平了。年度利润表项目出现了所得税费用
同学好，你在12月份补计提了一笔借记所得税费用，年度利润表项目肯定会出现所得税费用，
110楼
2023-01-06 11:30:33
全部回复
千叶凉萍：回复英老师 老师你好，我填写年度所得税汇算清缴，所得税费用不知道对应填写到那个行次？
2023-01-06 11:53:04
千叶凉萍：回复英老师 请看一下所得税年报的主表A100000,我不会填列啊，我不知道财务报表31行次（所得税费用）数据对应到电子税务局企业年报主表（A100000）利润总额那个栏次，好像没有啊
2023-01-06 12:08:45
英老师：回复千叶凉萍所得税申报表，不需要填写，
2023-01-06 12:36:37
千叶凉萍：回复英老师 我以前没填过年报，没搞懂所得税费用在计算利润总额和应纳税所得额时不能税前扣除吗？感觉如果不填就和我财务报表的净利润不一致呢？
2023-01-06 13:06:09
英老师：回复千叶凉萍所得税纳税申报表是利润总额，没有净利润填写，
2023-01-06 13:27:03
何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
汇算清缴补交所得税会计分录怎么写
借：所得税费用 贷：应交所得税 借：应交所得税 贷：银行存款
111楼
2023-01-06 11:38:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 漫步 发表的提问：
补交汇算清缴所得税，会计分录怎么做
　所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　调整未分配利润，分录如下： 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整
112楼
2023-01-08 12:11:55
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ G@Y@J 发表的提问：
汇算清缴时交了55.4所得税，怎样做这笔会计分录？借：以前年度损益调整55.4贷应交税费-应交企业所得税55.4?
是这样的账务处理 一、借：以前年度损益调整55.4 贷：应交税费-应交企业所得税55.4 二、借：利润分配——未分配利润55.4 贷：以前年度损益调整55.4 三、借：应交税费-应交企业所得税55.4 贷：银行存款55.4
113楼
2023-01-08 12:41:10
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 娟子 发表的提问：
老师9月没计提所得税10月直接交会计分录怎么计
借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
114楼
2023-01-08 13:08:07
全部回复
娟子：回复邹老师 谢谢
2023-01-08 13:29:34
邹老师：回复娟子不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-01-08 13:46:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴后，要补税，会计分录:借 :以前年度损益调整 贷 :应交税费-应交所得税 ，交费时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 .，对吗？
企业会计准则做账的是这么做的，然后再把以前年度损益调整结转到利润分配就可以的。
115楼
2023-01-08 13:26:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 美在不言中 发表的提问：
12月没有结转到本年利润当时会计分录是借所得税贷应交税费-应交所得税1月份需调账怎么调，请老师给我一个正确的答案
借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
116楼
2023-01-08 13:53:59
全部回复
明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 橙子 发表的提问：
老师，请问下19年12月计提所得税时：借：所得税 900 贷：应交税费-所得税 900；多计提100元，20年01月会计分录如何做账？谢谢！
您好： 金额不大的话，您直接在当期进行冲回即可。 借：应交税费-所得税 100 贷：所得税费用 100
117楼
2023-01-09 10:16:45
全部回复
橙子：回复明烨老师 老师，跨年了也可以这样冲吗？还有去年12月是不是需要做一笔结转的分录 ，借：本年利润 贷：所得税？这笔结转的分录是一年做一次吗？
2023-01-09 10:41:51
明烨老师：回复橙子您好： 金额小的话不用追溯调整，记在本年就可以。 因为所得税费用属于损益类科目，所以需要结转到本年利润。
2023-01-09 11:09:45
橙子：回复明烨老师 老师，所得税每个季度计提的费用，是不是按年结转到本年利润？
2023-01-09 11:28:24
明烨老师：回复橙子您好： 老师建议您季度计提时就结转本年利润，再结转利润分配，不然的话，年中时点的报表将不正确。
2023-01-09 11:50:50
橙子：回复明烨老师 老师，01月冲销多计提的费用，是怎么做分录？因为12月的所得税已经结转到本年利润里面了
2023-01-09 12:04:31
明烨老师：回复橙子您好： 就在1月做相反分录进行冲销即可，然后在1月结转本年利润。
2023-01-09 12:19:48
橙子：回复明烨老师 好的，谢谢！
2023-01-09 12:35:26
明烨老师：回复橙子您好： 不客气，麻烦5星评价！
2023-01-09 12:49:53
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 小余 发表的提问：
请问，2021年10月税务检查，补交2020年企业所得税2720.22元的会计分录，补交2021年6月份企业所得税77.01元的会计分录。谢谢！
你好，借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款 借利润分配贷以前年度损益调整
118楼
2023-01-09 10:32:13
全部回复
小余：回复佟老师 老师，我这边使用小企业会计准则。
2023-01-09 11:02:18
佟老师：回复小余借利润分配 贷应交税费-应交所得税 
2023-01-09 11:14:56
小余：回复佟老师 老师，不管补缴的是2020年还是2021年都是一样的分录吗？借利润分配 贷应交税费-应交所得税 。
2023-01-09 11:38:45
佟老师：回复小余是的，您的理解正确，都是以前年度的
2023-01-09 11:50:58
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ kj_II3AaTxJBejo 发表的提问：
本月利润总额为正数，本季所得税按累计4.5.6.月合计数计算所得税是吗？借：本年利润 贷：应交税费～所得税吗？
您好，是的。借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。
119楼
2023-01-09 10:50:48
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 美丽的梦 发表的提问：
会算清缴补交的企业所得税计提和缴纳的会计分录
汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下： （1）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （2）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （3）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
120楼
2023-01-09 11:11:31
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料