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应交增值税已交税金会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 眯眯眼的酒窝 发表的提问：
上月多缴增值税税款，在本月抵扣之后在贷方：应交税费-应交增值税-已交税金 科目怎么平？
预交 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 贷银行存款 结转 借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费——应交增值税（已交税金）
241楼
2023-02-28 09:19:36
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 高贵的发箍 发表的提问：
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。这个是在已交税金科目下设，还是在应交税金下设
在应交税费-应交增值税科目下面设置。
242楼
2023-02-28 09:31:04
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 木雪 发表的提问：
老师，应交税费-应交增值税－已交税金这个科目我从来没用过，是不是不对，怎么用呀
您好 这个科目是当月发生预缴增值税的时候用的
243楼
2023-02-28 09:44:49
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孙老师
职称：初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 板栗 发表的提问：
应交税费——应交增值税——已交税金这个科目是用在什么情况下呢，麻烦老师举着例子让我可以更好理解
你好同学，异地项目预交税费的情况下可以用到的
244楼
2023-02-28 09:53:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 春 发表的提问：
应交税费—应交增值税—已交税金这个科目怎么用呢？
你好，就是一般纳税人有预缴税款的情况下
245楼
2023-02-28 10:08:59
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春：回复邹老师 那我看我们会计之前的余额表，都是这个月的税下个月才交，怎么这个科目有余额呢？
2023-02-28 10:29:21
春：回复邹老师
2023-02-28 10:46:16
邹老师：回复春你好，需要看你应交税费—应交增值税—已交税金明细账才知道是什么原因造成的
2023-02-28 10:58:20
春：回复邹老师 这个余额就是1月份缴纳的增值税
2023-02-28 11:09:44
邹老师：回复春你好，正常缴纳是计入未交增值税借方，而不是通过 应交税费—应交增值税—已交税金科目核算的
2023-02-28 11:34:00
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Honeybee 发表的提问：
那现在应交税费-应交增值税（已交税金）不用了啊，在借方我有十八万多，这个科目不用了，转到哪里去呀
您好，一般情况下，这个科目不用了，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-已交税金，同时，借；应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
246楼
2023-03-01 09:35:02
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Honeybee：回复王雁鸣老师 @王老师:老师，那已经交过的增值税在应交税费-未交增值税借方可以看到，留抵的增值税也在应交税费-未交增值税借方看到，这不是乱了嘛，那我怎么辨别是留抵的还是已经交过的啊
2023-03-01 10:02:43
王雁鸣老师：回复Honeybee您好，是的。是有点乱，要想查看交了多少增值税，只能自己根据明细进行加总处理了。
2023-03-01 10:29:01
Honeybee：回复王雁鸣老师 @王老师:那看留抵也看不明白了啊，哎
2023-03-01 10:57:24
王雁鸣老师：回复Honeybee您好，是的，根据现行规定，确实是这个样子的。但是一般情况下，看留抵的数据，看月末应交税费-未交增值税的科目余额就行了，如果月末是借方余额，那就是留抵金额了，如果是贷方余额，那就是应交的增值税了。
2023-03-01 11:25:47
Honeybee：回复王雁鸣老师 @王老师:那看不到累计留抵余额啊，是吧 还有一个问题，我结转完这个月的增值税之后，在计提附加税的时候，是算明白了这个月到底要交多少增值税之后计提，是吧，不根据结转的来，因为结转的增值税没有考虑之前的留抵，是不是啊
2023-03-01 11:47:18
王雁鸣老师：回复Honeybee您好，一般情况下，应交税费-未交增值税的期末借方余额，就是累计的留抵余额啊。是的，计算清楚了要交多少增值税以后，再计算计提附加税的。是的。
2023-03-01 12:13:43
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ *^_^* 发表的提问：
老师，这两个科目有什么区别，都在什么情况下使用？ 应交税费—预交增值税   应交税费—应交增值税(已交税金)
你好 您好 “预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。是收到预付款的时候先预缴 应交税费——应交增值税——已交税金是本月缴纳本月开具发票的增值税
247楼
2023-03-01 09:45:53
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*^_^*：回复meizi老师 工程项目，异地工程，本月在施工所在地税务局交的2%的预交税款，应该用哪个科目
2023-03-01 10:15:47
meizi老师：回复*^_^*你好 计入预缴增值税科目去
2023-03-01 10:37:45
*^_^*：回复meizi老师 没有预缴增值税科目，老师你能详细一些吗
2023-03-01 11:02:58
*^_^*：回复meizi老师 没有“缴”这样字的科目
2023-03-01 11:13:50
meizi老师：回复*^_^*你好 也就是说企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。 房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
2023-03-01 11:30:04
*^_^*：回复meizi老师 应交税费——应交增值税——已交税金是本月缴纳本月开具发票的增值税 老师这个能举例说明吗？
2023-03-01 11:48:59
*^_^*：回复meizi老师 哪些是需要本月缴纳本月开票的增值税？
2023-03-01 12:03:24
meizi老师：回复*^_^*你好 比如是指当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款），缴纳时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”
2023-03-01 12:15:13
*^_^*：回复meizi老师 专用缴款书是属于进出口贸易的，老师能给举个境内施工企业的例子不？因为我是在工程单位工作的
2023-03-01 12:28:00
meizi老师：回复*^_^*你好 实际两个科目就是 ：已交税金是本月缴纳上月应该缴纳的增值税，预缴增值税一般是异地开票的时候就缴纳增值税了。建筑施工企业不太熟悉的。 你需要问问其他老师给你说下。非常抱歉。
2023-03-01 12:55:39
*^_^*：回复meizi老师 好的，谢谢老师
2023-03-01 13:12:56
meizi老师：回复*^_^*不客气 因为不太熟悉 回复错误 影响你 。所以还是建议你问问其他老师 。非常抱歉了。
2023-03-01 13:33:33
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 有理 发表的提问：
我本月把进销项结转后，转出未交增值税的余额为贷方5万。现在已交税金还有借方余额8万，我用已交税金抵了应交5万的税。这里的结转分录怎么做
你好 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5万贷应交税费-未交增值税 5万 借应交税费-未交增值税8万 贷应交税费-应交增值税-已交税金8万 未交增值税借贷方可以抵减5元的
248楼
2023-03-01 10:05:59
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有理：回复meizi老师 为什么是写8万 借转出5万 贷未交5万 再借未交5万 贷 已交5万。已交余额为3万可以吗。老师的后面两笔没看懂
2023-03-01 10:24:37
meizi老师：回复有理你好 不是的。 你已交税费8万要转到未交增值税借方 你本次要缴纳的5万转到未交增值税贷方。 那么最终 你未交增值税借方还有3万 以后可以抵减即可
2023-03-01 10:49:44
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冯小桃 发表的提问：
老师，我想请问我6月应缴增值税6万，用进项抵扣5万，还有1万未缴。我的会计分录应该是：借：应交税金-应交增值税60000。贷：应交税金-进项税金50000，应交税金-未交增值税10000。下个月缴纳税金的时候就是。借：应交税金-未交增值税10000，贷：银行贷款10000。对吗？那附加税金怎么做？
你好‘ 借：应交税费——应增（销）60000 贷：应交税费——应增（进）50000 贷，应交税费——应增（转出未交增值税）10000 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 10000 贷：应交税费——未交增值税10000 借，应交税费——未交增值税10000 贷，银行存款
249楼
2023-03-02 08:56:51
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冯小桃：回复立红老师 不能直接做到应交税费-未交增值税里面吗？中间必须转一次吗
2023-03-02 09:08:55
立红老师：回复冯小桃你好，是的，是需要转一次的。
2023-03-02 09:20:04
冯小桃：回复立红老师 那附加税是通过增值税征收的，那附加税也需要做进去吗？要做进去的话怎么做呢？
2023-03-02 09:42:24
立红老师：回复冯小桃你好，附加税不做在上面的分录里的，是单独做的 借，税金及附加 贷，应交税费一应城 贷，应交税费一应教育附加
2023-03-02 10:11:32
冯小桃：回复立红老师 你刚才说的单独做，也是做在6月里面吗？那我7月缴纳了费用的回单打印出来后，怎么做？
2023-03-02 10:34:12
立红老师：回复冯小桃你好 借，税金及附加 贷，应交税费一应城 贷，应交税费一应教育附加 这个是做在6月末 7月交税 借，，应交税费一应城 借，应交税费一应教育附加 贷，银行存款
2023-03-02 10:50:04
冯小桃：回复立红老师 好的。谢谢
2023-03-02 11:15:55
立红老师：回复冯小桃不客气的，祝您学习愉快
2023-03-02 11:28:26
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 李梦露 发表的提问：
老师，公司需要设应交税费―应交增值税（已交税金）这个科目吗？可以不设吗？
你好，如果单位不涉及预交税金的话，可以不用这个坑。
250楼
2023-03-02 09:08:52
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李梦露：回复QQ老师 老师，我计提直接就用这个分录就对了吧？
2023-03-02 09:23:07
QQ老师：回复李梦露你好！这是发票的截图，你使用的什么科目？销项的话应该是记录应交税费应交增值税销项税。
2023-03-02 09:51:43
李梦露：回复QQ老师 不好意老师，我发错了
2023-03-02 10:06:37
李梦露：回复QQ老师 是这个分录
2023-03-02 10:19:27
QQ老师：回复李梦露你好！这个分录是没有问题的。
2023-03-02 10:36:22
李梦露：回复QQ老师 这里分录计提，下月在做个缴纳分录就可以了。谢谢老师，五分好评
2023-03-02 10:58:07
QQ老师：回复李梦露不客气欢迎下次提问
2023-03-02 11:25:31
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 薰衣草 发表的提问：
老师，请问一下应交税费应交增值税进项和销项以及已交税金三个科目最后有余额如何冲销？
已交税金有余额不处理，你这个是当月交当月增值税吧，这个没有看到文件规定这个咋处理
251楼
2023-03-02 09:22:25
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薰衣草：回复maize老师 已交税金代表什么？
2023-03-02 09:38:15
maize老师：回复薰衣草3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
2023-03-02 10:03:50
薰衣草：回复maize老师 那为何会有这个科目？交税的时候直接冲销项就可以了
2023-03-02 10:27:43
薰衣草：回复maize老师 那如果现在实际上没有要交的税，如何把这几个科目结平？
2023-03-02 10:50:57
maize老师：回复薰衣草有很少单位是这样，当月缴纳当月，辅导期纳税人有有先要求预缴一部分税款才给发发票给你，才会使用这个科目
2023-03-02 11:06:25
薰衣草：回复maize老师 那么已交税金这个科目怎么结平啊？
2023-03-02 11:24:14
maize老师：回复薰衣草不结转，这个没有规定需要结转
2023-03-02 11:40:21
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 芬奶奶 发表的提问：
老师，今年交了一笔10万的增值税，分录是 借：应交税费/应交增值税/已交税金，贷：银行存款10万，年未结转分录是借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税 贷：应交税费已交税金。己交税金到是结平了。但是在我总的转出未交增值税时怎么都多的这个数，与系统对不上。不知是错哪里？
你好，你应该按照增值税余额 借：销项 贷：进项 已交税金 减免税额 转出未交增值税 借：应交税金—增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税
252楼
2023-03-02 09:44:13
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芬奶奶：回复月月老师 老师，这笔税是去年10%税率时，公司开发票的曰期在政策规定时间补交的税，我的分录不知对不对？年底结转是対
2023-03-02 10:06:50
月月老师：回复芬奶奶你好，做完你那个分录，再做一个 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-增值税（转出未交增值税）
2023-03-02 10:31:07
月月老师：回复芬奶奶你好，补缴的10万的增值税计提了吗。
2023-03-02 11:00:12
月月老师：回复芬奶奶你好，不要看上面的分录。
2023-03-02 11:18:32
芬奶奶：回复月月老师 补缴的10万是4月份政策变动，由原来的10%下降到9%，发票开的是10%税，所以税务的叫上税
2023-03-02 11:35:23
芬奶奶：回复月月老师 没有计
2023-03-02 11:59:56
月月老师：回复芬奶奶你好， 借：主营业务收入 贷：应交税金-增值税（销项税额） 借：应交税金-增值税（已交税金） 贷：银行存款 借：销项税额 贷：已交税金 补缴税率变化，需要计提差额部分的增值税。
2023-03-02 12:27:19
芬奶奶：回复月月老师 好的，谢谢老师
2023-03-02 12:40:40
月月老师：回复芬奶奶不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2023-03-02 12:54:03
芬奶奶：回复月月老师 老师，年末的进项税是530万，销项税是242元，己交税金10万，转出未交增值税是298万。可系统里是288万，差额足己支付的这10万，不知怎么结
2023-03-02 13:20:54
芬奶奶：回复月月老师 差额是己支付的这10
2023-03-02 13:48:08
月月老师：回复芬奶奶你回去，需要查清楚哪里差了10万呢
2023-03-02 14:16:29
月月老师：回复芬奶奶你好，如果差额是已支付的10万，是申报错了吗
2023-03-02 14:37:59
芬奶奶：回复月月老师 老师，账是对合的，这10万没用进项税额扺，而是从银行存款付
2023-03-02 15:01:31
芬奶奶：回复月月老师 老师，由于税率变动，税务局的就通知将10%税率的这部分税用银行存款支付了
2023-03-02 15:28:15
月月老师：回复芬奶奶你好，税率变动 借：主营业务收入 贷：销项税额 这是计提税率变动的增值税 借：应交税金-增值税（已交税金） 贷：银行存款 借：销项税额 贷：已交税金 你看这样能对上吗
2023-03-02 15:48:07
芬奶奶：回复月月老师 老师，这样做对上了，谢谢
2023-03-02 16:03:09
月月老师：回复芬奶奶不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2023-03-02 16:26:18
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 心蕊 发表的提问：
老师，我想请问一下，货物出口后，根据退税税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）这个已交税金-应交增值税（出口退税）怎么冲减呢，与哪个科目去平
你好，同学。 已交税金？你是什么意思。
253楼
2023-03-02 10:02:59
全部回复
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ A 发表的提问：
借：应交税金 - 应交增值税 - 已交税金 贷 ：应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 这个分录是什么意思，然后我想问下，我这月进项税额和销项税额都结转好了，有留底不需要交税，那接下来这个月的一笔分录是做所得税的计提吗？先过账还是先计提，计提是金蝶软件可以自动生成，还是自己要算？七八月才建账，9月份才产生的销售
借：应交税金 - 应交增值税 - 已交税金<br>贷 ：应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 这个分录是什么意思，然后我想问下，我这月进项税额和销项税额都结转好了，有留底不需要交税，那接下来这个月的一笔分录是做所得税的计提吗？先过账还是先计提，计提是金蝶软件可以自动生成，还是自己要算？七八月才建账，9月份才产生的销售
254楼
2023-03-05 11:24:12
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森林老师：回复A借：应交税金 - 应交增值税 - 已交税金 贷 ：应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 上面这个分录，不太对，一般是当月税当月缴才用，所以贷方是银行存款。但实际企业一般是当月税主提后次月才缴，这个分录用的很少。 所得税一般需要计提，借所得税 ，贷应交税费-应交所得税。 金蝶我没有研究过，一般这个分录是自己计提的。
2023-03-05 11:50:46
A：回复森林老师 当月结转利润，所得税要结转到本年利润下面吗
2023-03-05 12:09:45
森林老师：回复A借本年利润 贷所得税费用，这个分录，一般系统和结转成本一样会自动生成，如果没有就自己做一个。
2023-03-05 12:21:44
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ cow 发表的提问：
年末做借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税--未交增值税这笔分录的金额要怎么计算？
你好，看看这个资料，不明确的可以再咨询： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税
255楼
2023-03-05 11:34:11
全部回复
：回复cow老师，结转是每月要做吗?
2023-03-05 11:58:47
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