春兰.：回复宋生老师 内账里：按照宋老师的方法：银行支付增值税，分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款，这样做，岂不是在财务资产负债表里应交税费这个科目里为借方，等于是资产了。可以吗？

宋生老师：回复春兰.您好！这个应交税费不是资产类。你试试报表是平的

～姗：回复邹老师 但是我上月计提是借 应交税费 _转出未交增值税 应交税费_未交增值税

邹老师：回复～姗这个是计提分录，扣缴是你上面给的第二个分录

春兰.：回复邹老师 1、银行支付增值税时做：借：管理费用-增值税，贷：银行存款，邹老师：是这样做会计分录吗？ 是这样设二级科目吗？

邹老师：回复春兰.你好，内帐可以这样处理

春兰.：回复邹老师 1、这样将上交的增值税直接费用化，只是以后在应交税费这一科目查询不到而已， 2、还有种做法就是借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款（这种方法虽然方便以后在应交税费查询，可会在报表的应交税费这一科目显示在借方有数据（等于是资产借方了） 3、关于营业税金的，我可以计提：借营业税金及附加，贷：应交税费-应交城/教育/印/地方教育，支付时，再借应交税费-应交城/教育/印/地方教育，贷：银行存款 邹老师：我好纠结到底对于支付增值税的分录我要用哪种 方法较好，请邹老师帮我分析分析。

邹老师：回复春兰.你好，内帐你可以 借；管理费用——增值税 营业税金及附加——增值税 贷；银行存款 这样就可以查询的

会计学堂：回复bamboo老师 银行收到钱了，那我直接借银行就可以了呗，不用应收了。

bamboo老师：回复会计学堂是的 银行收到钱了，直接借银行就可以了，不用应收了。

会计学堂：回复bamboo老师 然后在报销的时候，贷现金，借其他应付呗

bamboo老师：回复会计学堂是的 报销的时候这样写分录正确的

会计学堂：回复bamboo老师 再麻烦老师下，完税凭证上还有地方教育费呢，应该怎么做

bamboo老师：回复会计学堂借：税金及附加 贷：应交税费-地方教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加 贷：其他应付款

会计学堂：回复bamboo老师 这个摘要应该写什么呢

bamboo老师：回复会计学堂计提附加税 上缴附加税

会计学堂：回复bamboo老师 老师还有就是，我是用银行卡划的，小票我应该付在代开这张后面对么，那附加还有报销后附啥

bamboo老师：回复会计学堂小票附在付款凭证后面 附加可以复印一份 报销后面可以附复印件 然后报销您收款的凭据

好好学习，天天向上：回复吴月柳 已交税金做的本月预缴的税呀 那平时不用管吗？

吴月柳：回复好好学习，天天向上“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额，如果是预缴用预交增值税明细科目，平时不用理，年末再清零就可以了。

幸运鸟：回复朴老师 好的，谢谢！

朴老师：回复幸运鸟满意请给五星好评，谢谢

爱雪：回复郭老师 是的，是小规模

郭老师：回复爱雪你好，小规模就到二级科目就可以借应交税费-应交增值税贷营业外收入-补贴收入

爱雪：回复郭老师 我用软件用账，软件里科目设置应交税金下应交增值税下还有三级科目，所以我是设的，应交税金-应交增值税-小规模，减免的话，借 ：应交税金-应交增值税-小规模 贷：营业外收入，可以吗

郭老师：回复爱雪你好，小规模到二级就可以，这个可以到二级的

爱雪：回复郭老师 我知道，可是财务软件做账，应交增值税下设有三级科目（进项税 销项税等），我不能再另设置一个应交增值税科目吧

郭老师：回复爱雪你好，咨询你软件售后，可以增加一个二级科目就可以，没有规定必须是二级科目

梦：回复meizi老师 未交增值税的贷方怎么结转

meizi老师：回复梦你好 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-已交税金 这样来结转 ； 贷方是根据进项税和销项税的余额来转的

梦：回复meizi老师 老师，有未交增值税和转出未交增值税，您说的是第一个是吗

meizi老师：回复梦你好 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 一般企业都是当月缴纳还是当月缴纳上月的多，这个是不是根据财务人员喜好还是说根据什么

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 老师比如当月缴纳当月增值税那是不是做分录时候先比如 借方：应交税金-增值税-销项2000 贷方：、应交税金-增值税-进项税600 应交税金-增值税-已交税金1400 这个已交税金在贷方代表当月需要缴纳的税费吧实际银行扣缴时候如下 借方：应交税金-增值税-已交税金1400 贷方：银行存款 又如果 借方：应交税金-增值税-销项500 应交税金-增值税-已交税金100 贷方：应交税金-增值税-进项税600 这个已交税金在借方代表留底有进行当月不用做缴纳增值税分录不用银行扣款了 老师我以上两个这样讲对不对

辜老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ已交税金，是你预交的税金，借方：应交税金-增值税-销项2000 贷方：、应交税金-增值税-进项税600 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1400 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1400 贷：应交税费—未交增值税 1400 如果已交税金大于1400，就不用缴纳增值税

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 我有点搞不明白，既然已交了那为何还要做下面这个分录 借方：应交税金-增值税-销项2000 贷方：、应交税金-增值税-进项税600 应交税金-增值税-已交税金1400 然后我也没看到他做转出未交增值税就直接坐到上一步结束了，

辜老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ这就是吧应交税费—应交增值税科目结平

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 我搞不懂为何有预交，一般不都是出现销项大了月度才要缴纳税金吗，为何会有预交

辜老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ因为你的建筑项目要异地预交的，就会存在先交增值税