Esther ：回复宸宸老师 好的，老师，结转完之后是应交税费-增值税-未交增值税 贷方正数余额，这个余额就是1月份应交的12的增值税对吧

宸宸老师：回复Esther 您好，如果是12月份的账，那么这个金额是1月份缴纳的12月份的税

Esther ：回复宸宸老师 老师，你可以告我下每个月做完进项税和销项税之后，具体结转税金的分录应该怎么做呢

宸宸老师：回复Esther 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

Esther ：回复宸宸老师 先把进项和销项都转到应交税费——应交增值税（转出未交增值税），然后借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） ，贷：应交税费——未交增值税，次月缴税时 借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款，这样理解对吗

宸宸老师：回复Esther 您好，是的，您的理解是对的

Esther ：回复宸宸老师 老师，我在把之前所有的账理完之后发现，应交税费——未交增值税余额里面多的一个2017年1月份的税金，这个我应该怎么办呢

宸宸老师：回复Esther 您好，那您只能查17年的账了。看看之前是不是计提错了

Esther ：回复宸宸老师 之前应该缴纳这个税金，显示也已经通过银行缴纳，但是银行账查不到

Esther ：回复宸宸老师 以前的增值税从来没有计提过，如果我想要平这个应该怎么平呢

宸宸老师：回复Esther 您好，先找一下这笔金额当时做的什么分录，是不是计提到费用类科目里了

458656：回复郭老师 分录要怎么做

郭老师：回复458656借应交税费已交税金贷银行存款。

458656：回复郭老师 减免税款的分录要怎么做

郭老师：回复458656具体的是什么业务的减免？

458656：回复郭老师 老师，你举个例子就好

郭老师：回复458656你好，比如金税盘的280可以全额抵扣增值税，借管理费用，办公费贷银行存款。 抵扣借应交税费应交增值税减免税款借管理费用负数。

458656：回复郭老师 那出口退税呢

郭老师：回复458656借其他应收款贷应交税费、出口退税， 借银行存款贷其他应收款。

458656：回复郭老师 什么情况下会出口退税

郭老师：回复458656你是一般纳税人，然后你单位出口没有进项专票。出口的这个产品有退税率。

终有弱水胜三千：回复文老师 留底税要做一笔什么样的分录

文老师：回复终有弱水胜三千结转销项税额、进项税额 结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

文老师：回复终有弱水胜三千留抵的时候，做到1)这里就可以了

终有弱水胜三千：回复文老师 他这是也什么用了已交税金

终有弱水胜三千：回复文老师 为什么用已交税金

文老师：回复终有弱水胜三千6月份缴纳5月份的增值税，不应该是用这歌科目，应该是借应交税费——未交增值税贷银行存款

米菲：回复meizi老师 刚查账发现，是2020年的年末余额，跨年了，那现在怎么更正吗？

meizi老师：回复米菲 你好 ；         你这个金额很大的吗？ 如果   没法查询原因的 ； 你就只能写情况说明    老板签字直接调整了。  借    已交税金 贷营业外收入    金额不大就这样 调整了   

米菲：回复meizi老师 2700左吧，那如果调整到营业外收入，那不就是增加收入？要交税吗？

meizi老师：回复米菲不然你就的去查原因怎么错误了的，找到原因去冲分录

懦弱的鼠标：回复maize老师 下一步呢！老师

maize老师：回复懦弱的鼠标没有下一步这个，我看之前 有老师结转到未交增值税下面，我看法是不合适，这个没有文件依据，

懦弱的鼠标：回复maize老师 老师，我们应交税费—营业税贷方有余额，改怎么结转。这是之前会计弄的，可乱

maize老师：回复懦弱的鼠标没有交？需要看啥情况，没有交这个做应交税费—营业税 贷营业外收入

懦弱的鼠标：回复maize老师 应交税费—资源税，借方有余额怎么弄较好。。

maize老师：回复懦弱的鼠标。。。。。。。。借以前年度损益调整，贷应交税费，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

懦弱的鼠标：回复maize老师 最终也是到营业外收入了，意思差不多吧

maize老师：回复懦弱的鼠标这个不是，这个是之前没有计提，现在补计提了，

懦弱的鼠标：回复maize老师 土地使用税也这样，也是借方有余额，也是这样吧

maize老师：回复懦弱的鼠标是的，也是这么做处理，

懦弱的鼠标：回复maize老师 老师，税务留底3万多，账上应交税费—未交增值税13万多，之前会计弄的都没法调了，该怎么弄，才一致

maize老师：回复懦弱的鼠标这个实在不想找就弄未分配利润平掉这个吧，这个留底是做转出未交增值税借方，不是未交增值税，

懦弱的鼠标：回复maize老师 开物业费备注用不用加

懦弱的鼠标：回复maize老师 发票备注

maize老师：回复懦弱的鼠标　1、货物运输服务 　　增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 　　政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号） 　　2、差额征税开票 　　纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　3、建筑服务 　　提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　4、销售、出租不动产 　　销售、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏注明不动产的详细地址。 　　政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 　　5、保险代收车船税发票 　　保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。 　　政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号） 　　6、销售预付卡 　　特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。 　　政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号） 　　7、互联网物流平台企业代开货物运输专用发票 　　纳入试点范围的互联网物流平台企业使用自有专用发票开票系统，按照3%的征收率代开专用发票，并在发票备注栏注明符合条件的货物运输业小规模纳税人的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）。 　　政策依据：《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号） 　　8、生产企业委托外贸综合服务企业代办出口退税 　　生产企业代办退税的出口货物，应向外贸综合服务企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票。 　　政策依据：《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号） 　　来源：上海税务 2019.3.11

懦弱的鼠标：回复maize老师 年底这样做吧，借；应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，借方就是留底税费，不对吗，老师

maize老师：回复懦弱的鼠标不做这个，不做这个，借转出未交增值税借方就表示留底

懦弱的鼠标：回复maize老师 贷方怎么弄，

maize老师：回复懦弱的鼠标不做，你这个分录不做，借；应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

我要一步一步往前走。：回复答疑郭老师 那附加税的呢？

我要一步一步往前走。：回复答疑郭老师 缴纳的时候分录怎么做？

我要一步一步往前走。：回复答疑郭老师 增值税的和附加税的都发一下，老师

答疑郭老师：回复我要一步一步往前走。借税金及附加贷应交税费-城建/教育附加/地方教育

答疑郭老师：回复我要一步一步往前走。借应交税费-未交增值税贷银存 借应交税费-城建/教育附加/地方教育贷银存

你好：回复悠然老师01 交了的分录

悠然老师01：回复你好借:应交税费__应交增值税(已交税金) 贷:银行存款

你好：回复悠然老师01 月末结转

悠然老师01：回复你好这个月末不需要结转

你好：回复悠然老师01 这笔销售要不要做销项

悠然老师01：回复你好销售正常做销项税额

你好：回复悠然老师01 哪，月末结转进项和销项，不就多交税了

你好：回复悠然老师01 就是未交增值税不就多了

悠然老师01：回复你好不是，月末结转销项-进项-当月已交当月税费

你好：回复悠然老师01 就是已交税金也要结转

悠然老师01：回复你好不用结转，算结转金额的时候扣除掉就可以

莎莎吾见了：回复郭老师 月尾直接做、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 :应交税费-未交增值税 那我的帐上。。应交税费-应交增值税（销项税额） 贷方不是一直有金额在吗？ 而我的应交税费-应交增值税（转出未交增值税）同时也是在借方一直有金额在

郭老师：回复莎莎吾见了你好 是的 是的 是的

莎莎吾见了：回复郭老师 那我这金额一直挂着不是有问题吗？

郭老师：回复莎莎吾见了可以年末在结转的

莎莎吾见了：回复郭老师 那要是规范做这些增值税分录。我应怎么办才好 是每月尾都把二个会录做了，还是其实是等年底一次过结转？ 我之前就是会计分录做得不规范。现在需要全部调整。怕做错了

郭老师：回复莎莎吾见了你好 月末结转或者年末结转都可以的

莎莎吾见了：回复郭老师 老师。你的意思是说，我不想麻烦就可以年尾一次过结转。这样也是合规范的 像要是我当月有收入增值税只是记 应交税费-应交增值税（销项税额。 次月直接做。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 银行 这样就不合规范了？

郭老师：回复莎莎吾见了不是 你们单位是一般纳税人的吗

莎莎吾见了：回复郭老师 是的。我公司是一般纳税人 我之前因为会计分录都是 借 应收帐 贷 主营业务 贷 应交税费-应交增值税（销项税额 次月直接 借：应交税费-应交增值税（销项税额 贷：银行 现在我公司的会计说我这样不够规范。要我调整所有分录（因为我之前这样记错，。其实应交的增值税是不受影响，所以调帐就是只花时间，但是我怕我调了都是不合规范就不好了）

郭老师：回复莎莎吾见了借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项， 月末借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税， 次月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

郭老师：回复莎莎吾见了借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税，做这个不就可以了吗？你的肖像和转出未交增值税都没有余额

莎莎吾见了：回复郭老师 我以前都是做小规模，现在做一般纳税人就有点分不清楚了。所以不是太懂怎么样才规范

郭老师：回复莎莎吾见了上面的做法就是规范的。

欣怡墨疗养生：回复邹老师 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款已经缴纳了税金，为什么还要做未交增值税啊

邹老师：回复欣怡墨疗养生你好，只是用这个科目，发生在贷方，结转在借方，未交的就减少了 不能看到未交增值税就是没交的意思，需要结合科目方向来看的