你好，税务局机关会按照不含该增值税发票的金额核定。增值税补缴进项部分的税额。

借：营业外支出（或过度科目，向销售方追偿后冲） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

这个就不是一两句话能说清楚的 首先你得对你的账务处理比较清楚，相关人员的提问灵活回答

一、税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录： 补交： 借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 调整： 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---企业所得税 结转： 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 执行《小企业会计准则》的： 补交： 借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 补提： 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 月末结转： 借：本年利润 贷：所得税费用

借；应交税费-未交增值税 附加税 贷；银行存款

你用的是企业准则还是小企业准则？

您好，会计分录： 借：营业外支出，具体科目按照民非企业 贷：应交税费-乙应交增值税（检查补税）

增值税计入应交税费-增值税检查调整 所得税就看是今年还是以前年度，今年的计入所得税费用，以前的计入以前年度损益调整 罚款计入营业外支出