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小规模纳税人增值税会计分录
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龙老师
职称：初级会计
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小规模纳税人多少万收入可暂免征收增值税 会计分录怎做
月销售额不超过3万以下（含3万） 销售 借：应收帐款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 政策减免 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：营业外收入
106楼
2023-01-04 11:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 陆 发表的提问：
小规模结转增值税会计分录 是什么 和一般纳税人的一样吗
你好，小规模纳税人不需要做结转增值税的账务处理。 自然就不一样的 
107楼
2023-01-05 10:48:21
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陆：回复邹老师 需要结转啊 小规模的增值税也需要结转啊 不用交税啊
2023-01-05 11:06:42
邹老师：回复陆你好，小规模的增值税，不用交税，减免增值税的分录是 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2023-01-05 11:33:41
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 金牌财税 发表的提问：
小规模纳税人季度不超30万，免征的增值税，怎样做会计分录
借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：营业外收入税收减免
108楼
2023-01-05 11:16:22
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黄老师-阿顶
职称：,中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.17w
引用 @ 凌辰 发表的提问：
老师，您好！小规模纳税人免增值税和附加税的会计分录怎么做？
先计提 借：税金及附加 贷：应交税费-附加税 转入营业外收入 借：应交税费-附加税 贷：营业外收入
109楼
2023-01-05 11:28:58
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凌辰：回复黄老师-阿顶 免征的增值税也是转到营业外收入吗？
2023-01-05 11:45:08
黄老师-阿顶：回复凌辰你的理解是正确的，你非常棒。
2023-01-05 12:10:33
凌辰：回复黄老师-阿顶 借：应交税费-减免税款 贷：营业外收入--减免税款
2023-01-05 12:35:34
黄老师-阿顶：回复凌辰完全正确，给你点赞！
2023-01-05 12:48:48
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.46w
引用 @ 奋斗的枕头 发表的提问：
小规模纳税人多缴增值税附加税，银行已扣款怎么做会计分录？
先按多交是税费记账，等退回后再冲减
110楼
2023-01-05 11:49:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，小规模纳税人计提增值税分录怎么写，
你好 借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
111楼
2023-01-05 11:56:59
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会计学堂：回复邹老师 需要先计提吗
2023-01-05 12:23:22
邹老师：回复会计学堂你好，这个就是小规模确认增值税的分录，不需要再另外做计提分录的 确认收入，同时就确认了增值税，借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 缴纳或者减免 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 或银行存款
2023-01-05 12:38:24
会计学堂：回复邹老师 那一般纳税人需要计提增值税呢
2023-01-05 12:53:04
邹老师：回复会计学堂你好，一般纳税人计提分录是 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2023-01-05 13:11:22
会计学堂：回复邹老师 可以借营业税金及附加吗
2023-01-05 13:31:35
邹老师：回复会计学堂你好，不可以的，增值税是负债科目，不通过税金及附加科目来计提的
2023-01-05 13:44:16
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 断线的风筝 发表的提问：
小规模纳税人在计提增值税的分录怎么做？
借：应收账款 j贷：收入 应交税费～应交增值税
112楼
2023-01-06 11:18:50
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断线的风筝：回复佟老师 是差额征税的小规模纳税人也这样吗？
2023-01-06 11:48:34
佟老师：回复断线的风筝对收入都是这样列式，，差额有个成本 借：成本 进项税额 贷：银行
2023-01-06 12:00:08
断线的风筝：回复佟老师 老师，请问地方基金是按什么来交的？
2023-01-06 12:24:57
佟老师：回复断线的风筝你是要缴纳水利基金吗
2023-01-06 12:39:36
断线的风筝：回复佟老师 地方各项基金包括工会经费，垃圾处理等，但我公司又没有工会
2023-01-06 13:09:36
佟老师：回复断线的风筝工会经费-按照工资总额计提 垃圾处理-按照主营业务收入
2023-01-06 13:34:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 丁丁 发表的提问：
小规模纳税人增值税普通发票如何写会计分录？ 价2427.18，税72.82，合计2500元。
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
113楼
2023-01-06 11:27:56
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丁丁：回复邹老师 增值税减免分录是每次都要写还是月末一次性写呢？
2023-01-06 11:55:13
邹老师：回复丁丁你好，可以季度结束的时候，一个季度写一次这个分录
2023-01-06 12:15:03
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 青青草地吖 发表的提问：
小规模计提增值税会计分录
借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税
114楼
2023-01-06 11:56:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 太阳 发表的提问：
小规模增值税会计分录及税收优惠会计分录。
你好，增值税优惠部分借应交税费-应交增值税 贷营业外收入。 附加税不交的不用计提，
115楼
2023-01-08 13:42:03
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太阳：回复徐阿富老师 老师计提和正常交怎么作分录。
2023-01-08 13:58:17
徐阿富老师：回复太阳你好，就是一般情况下，当月的支出要当月计提起来的。本月计提下月初缴纳
2023-01-08 14:20:36
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
小规模缴纳增值和附加税会计分录怎么写？
您好学员，小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。 1、销售实现收入时计提增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 2、计提附加税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 3、交纳时： 借： 应交税费——应交增值税 应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 贷：银行存款
116楼
2023-01-08 14:02:35
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 青青草地吖 发表的提问：
小规模计提增值税会计分录
借 应收账款 贷 主营业务收入 应缴税费应缴增值税
117楼
2023-01-08 14:08:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 吴红 发表的提问：
老师，小规模纳税人卖出二手车，会计分录如何做？需要缴纳增值税吗？
一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 　　 累计折旧 　　贷：固定资产 　　二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　　三、处置的收入 　　借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　 应交税费--应交增值税 　　四、结转处置损益 　　借：固定资产清理 　　贷：资产处置损益 （或相反的分录）
118楼
2023-01-09 11:13:10
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吴红：回复张艳老师 小规模纳税人固定资产处置有收益的可以计入营业外收入吗？
2023-01-09 11:39:42
张艳老师：回复吴红不可以的，现在规范的科目是要计入资产处置损益科目。
2023-01-09 11:57:48
吴红：回复张艳老师 张老师，资产处置收益是要并入营业收入一起计提3%增值税是吧？
2023-01-09 12:23:03
张艳老师：回复吴红这个资产处置损益是要并入企业所得税应纳税所得额的，以后是要缴纳企业所得税的。 这个增值税是根据按转让价格计算的。
2023-01-09 12:51:38
吴红：回复张艳老师 转让价格不应该扣减残值后再计提增值税吗？还是直接以转让价格为基数计提增值税？
2023-01-09 13:02:24
张艳老师：回复吴红转让价格就是双方协商的那个价格，和残值的没有关系的。直接以转让价格为基数计提增值税
2023-01-09 13:12:33
吴红：回复张艳老师 张老师，那我之前一直做错了，都是差额计入营业外收入为基数计提增值税的。以后知道了直接用全部转让价格计算。 一般纳税人和小规模纳税人都是要用资产处置损益这个科目是吧？可我损益表里没有这呢
2023-01-09 13:30:12
张艳老师：回复吴红这个资产处置损益科目是去年新设的科目，之前的确是计入营业外收入科目的。最新的利润表里面是有资产处置收益项目的。
2023-01-09 13:56:55
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 受伤的裙子 发表的提问：
一般纳税人收到以前年度（以前是小规模纳税人）的增值税退税款的会计分录
你好，因为什么原因做的退税款
119楼
2023-01-09 11:23:34
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受伤的裙子：回复小惑老师 具体原因不知道，是税务局打电话过来让我们办理退税 ，要么就是多交了税款，要么就是小规模免税
2023-01-09 11:36:34
小惑老师：回复受伤的裙子那这个处理分录不一样，多交了，做冲减，免税的计入营业外收入
2023-01-09 11:58:27
受伤的裙子：回复小惑老师 那冲减的具体分录怎么做呢
2023-01-09 12:11:52
小惑老师：回复受伤的裙子借：银行存款 贷：营业外收入
2023-01-09 12:37:44
受伤的裙子：回复小惑老师 不是 ，我说的是多交了 做冲减的会计分录 怎么做 这毕竟是以前年度的
2023-01-09 12:59:04
小惑老师：回复受伤的裙子借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 不涉及损益
2023-01-09 13:28:02
受伤的裙子：回复小惑老师 那分录这样写 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-已交税金 那还有需要做其他结转分录吗
2023-01-09 13:41:03
小惑老师：回复受伤的裙子不需要做其他费用结转了
2023-01-09 14:08:23
受伤的裙子：回复小惑老师 付税控设备维护款时： 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 抵税时： 借：应交税金-应交增值税-减免税款 贷：管理费用-办公室 这样的分录正确吗
2023-01-09 14:25:14
小惑老师：回复受伤的裙子是的，分录是正确的
2023-01-09 14:53:47
受伤的裙子：回复小惑老师 好的，谢谢老师！
2023-01-09 15:11:43
小惑老师：回复受伤的裙子不客气，祝您工作和学习愉快！
2023-01-09 15:38:40
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 婷婷3166 发表的提问：
小规模纳税人国内旅客运输服务发票抵减增值税的会计分录
同学，你好 你是小规模纳税人？你收到的进项不能抵扣
120楼
2023-01-09 11:50:59
全部回复
婷婷3166：回复小菲老师 就是说小规模的不能是吧 只有一般纳税人才可以计算抵扣
2023-01-09 12:06:23
婷婷3166：回复小菲老师 我理解成减免税额了 谢谢哈
2023-01-09 12:25:52
小菲老师：回复婷婷3166同学，你好 嗯嗯，不可以，满意请5星好评，谢谢！
2023-01-09 12:44:44
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