李龙：回复邹老师 我理解的有2种方式： 方式一：计提企业所得税，借：所得税费用，贷应交税金-所得税；补交税金，借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款； 方式二：借：以前年度损益调整，贷：应交税金-所得税；借：应交税金-所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整； 以上哪一种是对的？？

邹老师：回复李龙汇算清缴补交所得税 是第二种方式

李龙：回复邹老师 我们的所得税是应付税款法，是不是可以直接就做一个会计分录，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款啊

邹老师：回复李龙还需要做一笔计提分录的

????one????：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复????one????不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

小可爱：回复邹老师 老师缴纳工会经费，属于现金流量表的哪个项目呢

邹老师：回复小可爱支付给职工以及为职工支付的现金流量

小可爱：回复邹老师

邹老师：回复小可爱

泮婉琴：回复李雪婷老师 金额是一样的吗

李雪婷老师：回复泮婉琴同学你好， 如果上年度已经计提了所得税，那么今年只就差额部分补提到以前年度损益调整科目里，所以分录一只是补提的所得税，分录二上交是全部的所得税，比如2019年已经计提了10万所得税，2020年还需要补计提5万，则分录如下 分录一 借：以前年度损益调整 5万 贷：应交税费-应交所得税 5万 借：应交税费-应交所得税 15万 贷：银行存款 15万 借：利润分配-未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整5万

Changfeng：回复文文老师 就是我可以忽略这个科目，汇算清缴表上不做任何调整是吗？

文文老师：回复Changfeng是的，可以忽略，汇算清缴表上不做任何调整

Changfeng：回复文文老师 这个科目只有补缴企业所得税的金额，没有其他调整事项

Changfeng：回复文文老师 好的，谢谢老师！

文文老师：回复Changfeng好的，祝你工作顺利。请五星好评!

Changfeng：回复文文老师 如果是调整其它科目的金额就需要在汇算清缴的表上反应是吗？

文文老师：回复Changfeng是的，调整其它科目的金额就需要在汇算清缴的表上反应

心若：回复邹老师 小企业会计准则的也可以这样填写分录是嘛

邹老师：回复心若你好，小企业会计准则这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

心若：回复邹老师 意思是不要以前年度损益调整这个科目哈

邹老师：回复心若你好，是的，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的

心若：回复邹老师 那固定资产调整了怎么做分录

心若：回复邹老师 老师，固定资产汇算清缴时调整了怎么做分录

邹老师：回复心若你好，是什么原因需要调整固定资产？

风趣的服饰：回复maize老师 可是利润表不平

maize老师：回复风趣的服饰利润表不要平啊，利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数（计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整这个就不会相等了） 这个吗，这个不平不管就可以，原则是调年初数，实务中不管就这样，

风趣的服饰：回复maize老师 可以放在所得税费用而不用未分配利润吗

maize老师：回复风趣的服饰小企业会计准则可以，

夏末：回复郭老师 这个利润分配是不是要用以前年度所以调整来过渡？

郭老师：回复夏末你是企业会计准则的吗

夏末：回复郭老师 什么意思？？？？？

夏末：回复郭老师 是企业会计准则

郭老师：回复夏末借应交税费贷以前年度损益调整。