暗香疏影：回复张艳老师 那最后的未分配利润余额多了税款，这正确吗？

张艳老师：回复暗香疏影不会多税款的，因为已经缴纳了，冲平科目了。

暗香疏影：回复张艳老师 之前的都能对得上，就是缴了这个款之后就对不上了

张艳老师：回复暗香疏影那不应该的，这笔分录是补交所得税汇算清缴的分录。

暗香疏影：回复张艳老师 补缴了3782.11

张艳老师：回复暗香疏影您补缴了所得税税款还对不上了，这个不可能的，除非您这笔分录的数字有问题 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金-应缴所得税 这个分录是计提补缴税款的分录

暗香疏影：回复张艳老师 就是去年12月份计提了企业所得税，今年1月份扣缴了，然后5月份汇算清缴没申报上，8月份补申报的补缴了这么多

张艳老师：回复暗香疏影您的差额是不是滞纳金和罚款啊？

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师所得税费用啥时候用的，不涉及这个科目吗？

bamboo老师：回复.持之以恆`所得税费用是当年计提当年所得税的时候用的

天之痕：回复袁老师 @袁老师：那我计提这个汇算清缴的企业所得税，在3月份的账里面做，可以吗？

袁老师：回复天之痕可以

郭老师：回复微信用户管理费用福利费，刚才打错了。

微信用户：回复郭老师 是把福利费填在职工薪酬明细表中的福利栏次中，超出比例的部分再结转下一年，对吗？

郭老师：回复微信用户不能结转，下一年不允许抵扣了就是。

庄老师：回复A～婷儿～????两个相抵谁的数据大。

A～婷儿～????：回复庄老师 上年的亏损额大过本年度.

A～婷儿～????：回复庄老师 求全面的会计分录

庄老师：回复A～婷儿～????本年不用缴所得税

如果有来生：回复郭老师 我们2019年度应该是40万的成本。目前只开回来30万的成本。还差10万的成本下个月才能开回来。现在收到的30万成本，我不知道该怎么做会计分录和月底应该要做的冲减还是什么，这个5月份我们企业要做年度汇算清缴，没有整明白具体的操作情况和分录该怎么写？

郭老师：回复如果有来生你把发票放到暂估分录后面就可以 先不调整，下个月回来10万之后放到凭证后面，汇算清交，正常抵扣。

如果有来生：回复郭老师 那是不是我做汇算清缴前发票都回来做认证就不影响这个成本。下个月做清缴前不能到账，我做10万的调整项目把这个10万当作利润一样的做企业所得税上交税金就行了。那留下的这个10万的暂估成本，本月我还要做冲减，5月做暂估么？

郭老师：回复如果有来生下个月汇算清缴之前，这个发票到了也不影响的，不需要做红冲。

糖糖：回复徐阿富老师 我们用的是小企业会计准 直接借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润？

徐阿富老师：回复糖糖你好，那就是借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 对的

糖糖：回复徐阿富老师 不用通过 应交税费-应交企业所得 和所得税费用 这两个科目过渡吗

徐阿富老师：回复糖糖你好，因为是上年度的，可以不用再通过应交税费，当然，你要通过也是可以的

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费应交所得税没有余额，多少没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费—应交所得税没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

路老师：回复红梅花开正常19年汇算18年的时候，如果多交要退的所得税，应该要补做一笔 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样，应交税费-应交所得税就有借方余额，20年第二季度要交所得税时，按照正常要交的所得税金额计提，如果计提的金额小于8000，那么第二季度不用交所得税，在应交税费-应交所得税这个科目借方余额会体现还有多少没有抵扣，等下次再抵税。

红梅花开：回复路老师 如果经过损益调整那2019年财务报表数据都变了，跟2019年财务申报表不符，怎么办？

路老师：回复红梅花开简单的方法就直接在20年补

红梅花开：回复路老师 那分录怎么做请教

路老师：回复红梅花开在20年先做下面这个凭证 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后20年第二季度再计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

红梅花开：回复路老师 1.这么做利润分配影响的收据是2020年的对吗？2.执行小企业会计准则\'，没有损益调整科目，直接做借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润 可以吗

路老师：回复红梅花开19年改下来比较麻烦，直接做进20年就好，可以直接做利润分配-未分配利润科目

务实的背包：回复洋洋老师 是汇算清缴填写年度利润表时，把上年金额中所得税费用中加入上年汇算清缴时补交的税款吗

务实的背包：回复洋洋老师 比如上年利润表中所得税费用693元，在汇算清缴时补交所得税500元，那今年做汇算清缴年度报表中，所得税费用要改成1193元吗，如果改了上年金额中所得税费用金额，净利润就会相应改动，那去年汇算清缴时的年度报表，要不要做更正呢(所得税费用要更正吗）

洋洋老师：回复务实的背包是的，如果你所得税费用是计入当期就不用调，如果是通过以前年度损益，就把去年的加上500就可以了。

务实的背包：回复洋洋老师 是要更正去年的年度报表吗，那这样的话，是每年汇算清缴后，都要更正一下年度报表吗

洋洋老师：回复务实的背包不用更正去年的报表，只是你在填上期数的时候如果是以前年度损益就把所得税改一下，否则的话资产负债表和利润表不勾稽

务实的背包：回复洋洋老师 老师，那如果是因其他原因，比如差错更正等 也用了以前年度损益调整科目，那汇算清缴时，利润表的上年金额也要改吗（比如实际调整科目是成本，就调整主营业务成本的上年金额，如果调整的是管理费用，就调整上年金额的管理费用吗）