学徒：回复邹老师 借，利润分配＿未分配利润 贷：应交税费＿所得税 缴纳是借：应交税费＿所得税 贷：银行存款 这样做可以吗

邹老师：回复学徒你好，你单位是没有以前年度损益调整这个科目吗

学徒：回复邹老师 老师说有没有预交的还是？

邹老师：回复学徒你好，是你单位会计软件中有没有 以前年度损益调整这个科目

学徒：回复邹老师 如果一年没有交所得税，汇算清缴的时候交，这个科目怎么做啊

邹老师：回复学徒你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

学徒：回复邹老师 以前年度损益调整 这个科目，做的时候把一年交的所得税相加在一起了吗？

邹老师：回复学徒你好，这个是根据你汇算清缴补交的税款做这个分录

学徒：回复邹老师 比如我汇算清缴补税是200 那么以前年度损益做200 是这样吗

邹老师：回复学徒你好，是的，是这样处理

学徒：回复邹老师 那如果季度没有交过所得税，汇算清缴的时候交所得税分录也是这样做吗？

邹老师：回复学徒你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

caroline：回复meizi老师 补缴的分录是怎么做，退税的分录是怎么做？

meizi老师：回复caroline补缴：1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整      贷：应交税费—应交所得税  2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税      贷：银行存款  3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润      贷：以前年度损益调整  退税：借：应交税费贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费

听风说梦：回复maize老师 好的谢谢老师

maize老师：回复听风说梦好的，我先回复别的学员了

风里的梦：回复邹老师 老师：再问一下我是5月进行汇缴的，以上这三步都是在18年5月做帐对吧

邹老师：回复风里的梦你好，是的，在实际补税的月份做这个账务处理

落花情：回复邹老师 老师， 1.以旧换新为啥有时候要加上旧货作价有时候不需要考虑 2.需不需要考虑是在什么情况下区分

邹老师：回复落花情你好，如果是金银首饰，按差价计算 如果是其他的，就不得扣除旧货作价计算的

落花情：回复邹老师 是的，但是一般货物什么时候区分要不要考虑旧货这个分不清了

邹老师：回复落花情你好，除开金银首饰的一般货物，是不得扣除旧货作价的

落花情：回复邹老师 图一考虑了，图二没考虑，就是没看出来二个的区别

邹老师：回复落花情你好，你所给例子都是按新的空调计算销项税额 旧的如果有专用发票，就可以用来抵扣销项税额