邱大宝：回复邹老师 可是这样做出来期末余额是负的呀~我这边是不计提的情况下，要怎么处理这个分录？？

邹老师：回复邱大宝你好，需要补计提就没有负数了

邱大宝：回复邹老师 老师，能把完整的会计分录告诉我吗？

邹老师：回复邱大宝借；管理费用等科目贷应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目

阿妹：回复maize老师 嗯额，老师，没有计提社保公积金的情况下，支付社保公积金时也是这个分录吗？

maize老师：回复阿妹需要计提，没有计提就补计提

阿妹：回复maize老师 噢，怎么有老师说社保公积金可以不计提的，计提工资就可以？

maize老师：回复阿妹哪个老师说的，都不计提那规定啥职工薪酬准则取消算了

maize老师：回复阿妹计提不是我说的，是准则要求的第一条 为了规范职工薪酬的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 　　短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

阿妹：回复maize老师 嗯额，知道了，谢谢老师

maize老师：回复阿妹满意请给五星好评，谢谢

罗老师：回复“琴妹儿＂1、 计提工资： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 2、 支付员工工资并代缴代扣个税和社保： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 3、 支付社保金及个税 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 应交税费——应交个人所得税 其他应付款 ——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 贷：银行存款

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：没有计提个人负担的那部分社保和公积金吗

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的分i部分也在 应付职工薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 是在这里面吗？（ 2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） ） 老师：计提和发放的时候就合并到这一步吗？ 因为我以为计提社保和公积金也是借：**费用-社保-公积金 贷：其他应付-社保-公积金 还有就是发放时借：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬-社保-公积金 这种做法对吗

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提工资是计提应发的部分哇

罗老师：回复“琴妹儿＂恩，应发（包括实际支付给员工的和你们代扣代缴的部分税、社保）。

“琴妹儿＂：回复罗老师 计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的都计提在 应付职工薪酬-工资，这个工资包括员工承担的一切费用和税费

宝宝爱山竹：回复李老师 我们是软件研发公司

宝宝爱山竹：回复李老师 社保和公积金不用计提吗？

李老师：回复宝宝爱山竹这种是简化的 如果你通过应付职工薪酬-社保来核算 就要多一个分录 计提 借管理费用 贷应付职工薪酬社保

行走在一个人的小路上：回复宋生老师 老师，第三个问题怎么解决啊

宋生老师：回复行走在一个人的小路上你好！你的应发是不包括迟到的。迟到了，应发就少了。但是包括社保这些

行走在一个人的小路上：回复宋生老师 就是我计提工资的时候计提应发，应发里我要减去迟到扣款的，留下公积金，个税，社保这些

宋生老师：回复行走在一个人的小路上你好!不建议你这样，你要这样，这个的话，你扣的迟到的部分只能当做营业外收入，反而麻烦。

行走在一个人的小路上：回复宋生老师 可是工资单就是这样做的，应发在迟到扣款前面。这种情况我应该怎么做

宋生老师：回复行走在一个人的小路上您好!你做也是可以做。你做分录的按扣了迟到后做借管理费用-工资 贷应付职工薪酬。

行走在一个人的小路上：回复宋生老师 好，谢谢

微笑 旳弧度：回复英老师 可以计提时借管理费用-工资 贷应付职工薪酬 其它应付款-社保 应交税费-个税 发放时借应付职工薪酬 贷银行存款吗

微笑 旳弧度：回复英老师 企业和个人社保不用计提吗

英老师：回复微笑 旳弧度借：应付职工薪酬-员工工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-社保费，就是计提

微笑 旳弧度：回复英老师 这是发放工资吗

英老师：回复微笑 旳弧度从工资中计提社保费用

微笑 旳弧度：回复英老师 借：应付职工薪酬-员工工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-社保费，这个分录是次月发放做吗

英老师：回复微笑 旳弧度是的，是次月的支付分录

1428847081：回复辜老师 谢谢老师，有一个公司卖茶叶的，进项挺大的，销项比较少，我想开出一些发票去，咋开

1428847081：回复辜老师 就是之前人家也没要发票，现在我想开出去，不能随便开给谁都可以吧

辜老师：回复1428847081你销售出去就要开票，如果销售没有开票，也要确认收入，申报销项税

1428847081：回复辜老师 老师，个体工商户和小规模开票都是月不超过3万，季度不超9万，免增值税吗

辜老师：回复1428847081是的，都是这个政策

1428847081：回复辜老师 那老师，这俩公司一共要开16万，10月份没开，可以11月份各开8万，12月份各开票不超过1万，这样可以吗

辜老师：回复1428847081季度不超过9万是可以的

1428847081：回复辜老师 老师，北京市的社保和公积金，个人承担和公司承担是咋算的

辜老师：回复1428847081这个是跟你的缴费基数相关的

1428847081：回复辜老师 老师，交个税的时候，直接在网上划的款，也没给我银行回单，库存现金也没有了，贷方计入哪个科目

辜老师：回复1428847081如果你们签订了银行税务扣款的三方协议的话，应该是银行扣款的，看银行对账单上有没有扣款记录

1428847081：回复辜老师 那可以先用库存现金付，然后让他取现，这样可以吗

辜老师：回复1428847081你如果现场缴纳的话，是可以的

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621计提社保公积金单位部分，个人的承担的不用计提，借管理费用 ――社保，公积金 贷应付职工薪酬――职工社保，公积金

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 借管理费用 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷其他应收款社保 其他应收款公积金 银行存款 是这样吗

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621发放工资借应付职工薪酬――工资 贷其他应付款或其他应收款――个人社保 个人公积金 贷应交税费――个人所得税 贷银行存款

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621交社保公积金 借应付职工薪酬 借其他应付款或其他应收款――个人社保或个人公积金 贷银行存款

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 老师，多谢了

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621不用客气，祝你幸福，请为我五星好评，谢谢

姜老师：回复雪菲菲计提单位部分公积金和社保时借：管理费用等 贷：应付职工薪酬，计提工资时借：管理费用 贷：应付职工薪酬。发放工资时借：应付职工薪酬 贷：银行等 应交税费－个人所得税 其他应付款－个人部分公积金，社保等。

姜老师：回复雪菲菲缴纳公积金时借：应付职工薪酬（单位部分）其他应付款（个人部分）贷：银行，缴纳社保时借：应付职工薪酬（单位部分）其他应付款－个人部分 贷：银行。

雪菲菲：回复姜老师 计提工资是计提员工应发的工资，但是应发工资中包含员工个人承担社保，公积金，个税。这部分金额不是不属于管理费用---工资部分的么？

姜老师：回复雪菲菲个人承担部分是个人工资的组成部分。

芙水儿：回复郭老师 个人部分其他应收款或者其他应付款都可以？

芙水儿：回复郭老师 为什么呢？

郭老师：回复芙水儿先发工资 后扣除社保 用其他应付款 相反用其他应收款

北冥有余：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复北冥有余满意请给五星好评，谢谢