hui W：回复吴月柳 工会经费有入管理费用的，什么时候入管理费用？什么时候入其他应付款？ 工会经费和印花税月末需要计提吗 ？怎么做分录？

布丁：回复微微老师 必须先计提？

微微老师：回复布丁您好，不是必须要计提，只是为了以后查账方便

布丁：回复微微老师 现实生活中大家都计提嘛？

微微老师：回复布丁您好，是的，都计提的。

布丁：回复微微老师 一般是不是月底最后一天计提？哪些科目需要计提，工资、五险一金、附加税、累计折旧，还有什么？

微微老师：回复布丁您好，如何判断？按照权责发生制原则。就是是属于1月的费用，但是2月或者以后才支付出去的这种。

Let it go：回复立红老师 好的，另外，服务行业15%加计抵减进项税那个政策，15%的税额可以计入“应交税费—应交增值税（减免税额）吗？

立红老师：回复Let it go你好， 平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】

Let it go：回复立红老师 好的

立红老师：回复Let it go你好，祝您学习愉快！

Let it go：回复立红老师 其他收益这个科目要自己增加吗？加到哪里合适？

立红老师：回复Let it go你好，如果您的账套里没有其他收益，可以计入营业外收入

Let it go：回复立红老师 好的

立红老师：回复Let it go祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

奔跑的蜗牛：回复宋生老师 @宋老师：一般纳税人，月销售额没超10万，可以享受附加税减免，那么月未与下月初账务处理，如我上述提出的这样处理可以吗?

宋生老师：回复奔跑的蜗牛您好！可以的。免税的时候计入营业外收入。

奔跑的蜗牛：回复宋生老师 @宋老师：你的意思说：(1)处理方法一：下月初我会计处理上：借：应交税费-教育附加 -地方教育附加 -水利基金 贷：营业外收入-税收减免 如果我向上述那样冲红（2）处理方法二，我原记什么科目，下月再记相同科目冲红也可以?

宋生老师：回复奔跑的蜗牛您好！是的。可以。只是金额写负数。

土豪的豌豆：回复朴老师 但是我是2019年计提借业务活动成本-税金及附加 贷附加税 2021年我发现计提多了，直接借业务活动成本-税金及附加（红字） 贷附加税（红字）不会影响当期的利润吗？我们之前做账用以前年度损益调整来处理的

朴老师：回复土豪的豌豆非营利组织没有以前年度损益调整这个科目

土豪的豌豆：回复朴老师 那2021年直接原分录负数红冲吗？

朴老师：回复土豪的豌豆嗯 直接原分录负数红冲就行了

土豪的豌豆：回复朴老师 但是2021年没有业务活动成本-税金及附加这个科目，我是不是要自己设一个

朴老师：回复土豪的豌豆这个不用设置的哦

土豪的豌豆：回复朴老师 那我怎么做会计分录呢

朴老师：回复土豪的豌豆直接用税金及附加就行了

土豪的豌豆：回复朴老师 不是业务活动成本-税金及附加吗？2019年计提的时候用的是业务活动成本-税金及附加

朴老师：回复土豪的豌豆之前用了那你可以一直用 这个没事 其实是没必要

LoVe,FoRbID.：回复王晶老师 我们属于一般纳税人不需要计提吗？然后月底结转营业外收入吗？老师

王晶老师：回复LoVe,FoRbID.不用计提的，减免了不缴纳就行了

蕾蕾：回复邹老师 老师那这个是不是有问题啊 数据不一样

邹老师：回复蕾蕾你好，计提一般是当月，缴纳一般是上个月的 数据一般是不一样的

5fsshz：回复宋生老师 印花税呢？

宋生老师：回复5fsshz你好！印花税也是一样的。

缥缈的小猫咪：回复暖暖老师 是每个季度计提一次吗

暖暖老师：回复缥缈的小猫咪季度申报的季度 计提，月报就按月计提