蓓儿：回复邹老师 之前只交了一部分，未计提，现在补税

邹老师：回复蓓儿你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—资源税 借：应交税费—资源税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款

蓓儿：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复蓓儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

蓓儿：回复邹老师 小规模纳税人：18年主营业务收入为10万元（开普票、税费3000元已交） 现在购买方退回发票10万元，我们准备退款，但要把其中我们已交的税费3000扣除后退款给他们，之后会计分录怎么做呢，老师

邹老师：回复蓓儿你好，负数发票是今年开具？ 

蓓儿：回复邹老师 没开负数发票

邹老师：回复蓓儿你好，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 

蓓儿：回复邹老师 时间久了，就是不退税费给购买方，让他们自己承担税费，我们不开负数发票冲减

邹老师：回复蓓儿你好，购买方退回发票10万元，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 。 如果不开具负数发票，这样的收入是无法冲销的 

叶音：回复玲老师 我这样做后应交税费变成了红字（负数），改怎么做

玲老师：回复叶音工资个税还是什么

叶音：回复玲老师 工资

玲老师：回复叶音1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

叶音：回复玲老师 银行直接代扣给税务局

叶音：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复叶音你好 就是上面的分录 不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

如梦如幻：回复暖暖老师 是2019年的，现在申报缴纳

暖暖老师：回复如梦如幻借以前年度损益调整 贷银行存款

如梦如幻：回复暖暖老师 老师，请问企业所得税中滞纳金的金额是加到企业所得税金额中还是要进什么科目？

暖暖老师：回复如梦如幻也是放在以前年度损益里的，因为跨年了，所以不用营业外支出

舒服的月光：回复小云老师 那所得税金额是怎么算的？

小云老师：回复舒服的月光应纳税所得额*税率，你题目没有相关条件