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个人所得税税滞纳金会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 忘★忧★草 发表的提问：
请问8月份补交2018年企业所得税及滞纳金如何做会计分录
借以前年度损益调整贷应交税费-所得税 借应交税费贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整 借营业外支出贷银存
46楼
2022-12-18 13:25:25
全部回复
忘★忧★草：回复郭老师 借：利润分配 贷：以前年度损益调整这一步也要入凭证吗？结转损益的时候会直接结转过来吧
2022-12-18 13:47:31
郭老师：回复忘★忧★草不能的 需要自己做的，
2022-12-18 14:02:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 魏梦娜 发表的提问：
企业所得税和增值税的罚款及滞纳金，怎么做账？会计分录怎么写？
借；应交税费——企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
47楼
2022-12-18 13:50:51
全部回复
魏梦娜：回复邹老师 除了走营业外支出还可以走什么科目？
2022-12-18 14:03:16
邹老师：回复魏梦娜你好，罚款，滞纳金只能是通过营业外支出核算的
2022-12-18 14:30:26
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ chenkui 发表的提问：
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 滞纳金做借营业外支出 贷银行
48楼
2022-12-18 14:10:37
全部回复
chenkui：回复maize老师 我是这样做请问老师对不对？
2022-12-18 14:30:53
maize老师：回复chenkui咋做的，没有看到你做法？
2022-12-18 14:47:07
chenkui：回复maize老师 计提税款时 一、借：利润分配－未分配利润750 　　贷：以前年度损益调整750 二、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税750 借：营业外支出 ：125 贷：银行存款：875 三、借：以前年度损益调整750 贷：应交税费－应交企业所得税750
2022-12-18 15:11:08
chenkui：回复maize老师 补交所得税750，滞纳金125
2022-12-18 15:34:29
maize老师：回复chenkui1借：以前年度损益调整750 贷：应交税费－应交企业所得税750 ，补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税750 借：营业外支出 ：125 贷：银行存款：875这个做2步，借：利润分配－未分配利润750 　　贷：以前年度损益调整750 这个做三比较好，
2022-12-18 15:50:02
chenkui：回复maize老师 顺序是按照账理莱排的对吧？
2022-12-18 16:06:40
maize老师：回复chenkui需要做做补计提，后做交，再做结转，
2022-12-18 16:24:40
chenkui：回复maize老师 顺序是按照账理排的对吧？
2022-12-18 16:46:25
chenkui：回复maize老师 知道了谢谢老师
2022-12-18 17:05:07
maize老师：回复chenkui账理排 这个没有见过，不知道你说啥意思，
2022-12-18 17:18:48
chenkui：回复maize老师 就是你说的有前有后
2022-12-18 17:33:20
maize老师：回复chenkui哦，按上面顺序做就可以，你要是做一张上面不是顺序做，也没有啥，就是显得不专业
2022-12-18 17:55:32
chenkui：回复maize老师 知道了，我就是先做的缴款那张凭证。回来改一改
2022-12-18 18:20:08
chenkui：回复maize老师 谢谢老师
2022-12-18 18:30:30
maize老师：回复chenkui嗯，我看法是按顺序改下哈
2022-12-18 18:46:28
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
以前年度的个人所得税没有计提，现在缴纳了如何做分录？并且还有滞纳金
借应交税费，营业外支出，贷：银行存款
49楼
2022-12-18 14:32:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 勤 发表的提问：
老师你好个人所得股息、红利所得，怎么计提和缴纳，会计分录怎么入？这个迟缴产生滞纳金怎么入账？谢谢
分红时  借：利润分配--应付股利  贷：应付股利  同时  借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--应付股利  2、支付红利时，要代扣代缴个人所得税  借：应付股利  贷：应交税金--个人所得税  贷：现金   小准则，借利润分配-应付利润 贷应付利润 2、支付红利时，要代扣代缴个人所得税  借：应付利润 贷：应交税金--个人所得税  贷：现金  滞纳金 借营业外 支出，贷银行
50楼
2022-12-19 12:08:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ rain 发表的提问：
公司承担了劳务费的个人所得税和滞纳金，如何做分录。
你好，借；营业外支出 贷；银行存款等科目
51楼
2022-12-19 12:19:44
全部回复
rain：回复邹老师 都不能税前扣除
2022-12-19 12:31:54
邹老师：回复rain你好，是的，负担了不应当负担的款项，不可以税前扣除的
2022-12-19 12:44:16
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 瓷兔子 发表的提问：
今年补交15、16年个人所得税产生的滞纳金怎么做分录？
是公司承担这个个税费用还是找个人扣回来呢？
52楼
2022-12-19 12:34:45
全部回复
瓷兔子：回复李爱文老师 公司承担的
2022-12-19 12:57:59
李爱文老师：回复瓷兔子一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交个人所得税 二、交税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 三、结转损益 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-19 13:11:41
瓷兔子：回复李爱文老师 因税费产生的滞纳金该怎么入分录呢
2022-12-19 13:36:49
李爱文老师：回复瓷兔子已全部写分录给你了，全部计入以前年度损益调整了，就是合计数
2022-12-19 14:01:16
瓷兔子：回复李爱文老师 全部合计算？那就能不体现滞纳金的存在了呀 应该是要体现出来的吧
2022-12-19 14:29:57
李爱文老师：回复瓷兔子全部含合计，因为个税你们承担了，属于管理费用——福利费，就是计入以前年度损益调整，另外滞纳金，应计入营业外支出，也是计入以前年度损益调整，因此直接是合计数据计入
2022-12-19 14:53:17
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 宣 发表的提问：
计提个人所得税，缴纳个人所得税会计分录
你好，计提：借：所得税费用贷：应交税费--应交个人所得税缴纳：借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款
53楼
2022-12-19 12:41:59
全部回复
汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 程裕菁 发表的提问：
缴纳所得税及滞纳金分录怎么做？
借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：银行存款
54楼
2022-12-20 11:23:41
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 柏玉莲 发表的提问：
政府会计制度下，个人所得税的滞纳金进去什么科目？
你好，个人所得税的滞纳金进去税金及附加费用
55楼
2022-12-20 11:50:19
全部回复
柏玉莲：回复紫藤老师 代收代缴怎么做分录？
2022-12-20 12:06:23
紫藤老师：回复柏玉莲1.计提工资 借 生产成本 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 2.缴交社保 借 管理费用(公司负担部分) 借 其他应收款(个人负担部分) 贷 银行存款 3.发放公司并扣社保、代扣个税 借 应付职工薪酬 贷 其他应收款 (社保个人负担部分) 贷 应交税费--应交个税 贷 库存现金(或银行存款)
2022-12-20 12:35:42
柏玉莲：回复紫藤老师 我问的只是代收滞纳金和代缴纳滞纳金
2022-12-20 12:58:20
紫藤老师：回复柏玉莲那就计入其他应收款
2022-12-20 13:23:00
柏玉莲：回复紫藤老师 我问的是如何做分录？
2022-12-20 13:39:11
紫藤老师：回复柏玉莲借 其他应收款 贷 银行存款
2022-12-20 13:51:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 人生＆精彩 发表的提问：
老师，今年补缴17年的企业所得税，怎么做会计分录，缴纳3000，1000的滞纳金。
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税3000 借；应交税费-企业所得税 3000， 营业外支出1000贷；银行存款4000
56楼
2022-12-20 12:19:20
全部回复
曹小阳老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ ♡相濡以沫~娟♡ 发表的提问：
个税滞纳金怎么做会计分录处理
你好，借 营业外支出 税收滞纳金 贷 银行存款等科目
57楼
2022-12-20 12:38:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @  打伞的菇娘 发表的提问：
我公司是小规模纳税人，19年汇算清缴，缴纳18年企业所得税70.32 滞纳金1.9，请问会计分录怎么写
你好 借；以前年度损益调整 70.32 ，贷；应交税费-企业所得税70.32 借；应交税费-企业所得税70.32 ， 营业外支出 1.9，贷；银行存款70.32 +1.9 借；利润分配——未分配利润70.32，贷；；以前年度损益调整 70.32
58楼
2022-12-21 12:06:33
全部回复
 打伞的菇娘：回复邹老师 收到，谢谢老师
2022-12-21 12:33:26
邹老师：回复 打伞的菇娘不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-21 12:56:14
 打伞的菇娘：回复邹老师 老师，我科目里没有这个，这个是什么类科目啊
2022-12-21 13:09:43
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，你是指以前年度损益调整科目？
2022-12-21 13:30:37
 打伞的菇娘：回复邹老师 是的
2022-12-21 13:56:27
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，这个是损益科目，没有可以自己增加的
2022-12-21 14:20:14
 打伞的菇娘：回复邹老师 科目代码是什么
2022-12-21 14:47:57
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，这个在不同软件中科目代码是不同的，而不是统一的
2022-12-21 15:01:34
 打伞的菇娘：回复邹老师 那这个我如何操作啊
2022-12-21 15:29:43
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，在你单位的财务软件中，在损益科目最后一个科目后面增加以前年度损益调整科目，录入科目代码，科目名称，保存就是了
2022-12-21 15:55:24
 打伞的菇娘：回复邹老师 那我代码根据软件数字连续性设置可我啊
2022-12-21 16:15:51
 打伞的菇娘：回复邹老师 余额方向是收入还是支出，这个财务报表中需要体现吗？
2022-12-21 16:37:02
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，根据软件数字连续性设置可我，这个是什么意思？ 比如最后一个科目是5801，所得税费用 那就增加科目5901，以前年度损益调整，然后保存就是了
2022-12-21 16:51:08
 打伞的菇娘：回复邹老师 老师，后面一个问题呢
2022-12-21 17:10:19
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，余额方向默认选择为贷方 在财务报表中需要体现的
2022-12-21 17:36:54
 打伞的菇娘：回复邹老师 贷方的话，应该是支出吗？
2022-12-21 18:03:40
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，这个是双重性质的科目，可能是发生在贷方表示增加，也可能发生在借方表示减少
2022-12-21 18:26:33
 打伞的菇娘：回复邹老师 那我软件中，设置必须得选择啊
2022-12-21 18:48:16
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，以前年度损益调整余额方向选择贷方 就是了
2022-12-21 19:09:29
恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 向阳花 发表的提问：
请问老师补交的个人所得税和产生的滞纳金如何写分录？
滞纳金核算在营业外支出科目
59楼
2022-12-21 12:26:28
全部回复
恩熙老师：回复向阳花补缴的个税，通过应交税费-应交个人所得税科目核算
2022-12-21 12:54:25
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 薇若天际 发表的提问：
个人所得税滞纳金应该计入哪个科目？
计入营业外支出——税务罚款科目
60楼
2022-12-21 12:38:59
全部回复
薇若天际：回复李爱文老师 能不能计提的是时候多提所得税，然后交的时候把这部分也交了 就是和计提、缴纳个税账务处理一样，因为金额就几块钱
2022-12-21 13:08:03
李爱文老师：回复薇若天际这个不能，如果计提，是可以在企业所得税税前列支，这个营业外支出，是不能在企业所得税税前列支的
2022-12-21 13:23:26
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