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个人所得税税滞纳金会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 路过蜻蜓 发表的提问：
我单位被稽查查账，补缴以前年度增值税，企业所得税，滞纳金，罚款，怎么做会计分录？
通过以前年度损益调整就可以了
106楼
2023-01-09 11:09:23
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路过蜻蜓：回复朴老师 老师，能给出具体的分录么？最后要不要动利润分配？
2023-01-09 11:55:31
朴老师：回复路过蜻蜓计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-01-09 12:16:18
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 404NotFound 发表的提问：
第一季度所得税滞纳金会计分录，这样做就可以了吗，是否还需涉及“以前年度损益调整”这个科目做分录？
可以。不涉及以前年度损益调整。
107楼
2023-01-09 11:34:11
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 然然 发表的提问：
一个免所得税的企业，但他缴了一个增值税的滞纳金，在汇算时，调增的滞纳金部分需要缴所得税吗？
你好！ 具体是什么企业呢
108楼
2023-01-09 11:52:06
全部回复
然然：回复蒋飞老师 农产品初加工企业
2023-01-09 12:23:36
蒋飞老师：回复然然是的。调增的滞纳金部分需要缴所得税的
2023-01-09 12:45:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 斯文的毛豆 发表的提问：
你好，我想请问下，个人所得税年度汇算清缴时，发现需要补交税费及滞纳金，这个会计分录怎么做，算不算营业外支出呢
你好，补交的滞纳金，是通过营业外支出科目核算 
109楼
2023-01-09 12:02:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ G_sHu 发表的提问：
2016年补交2013-2014年企业所得税，罚款，滞纳金。补交企业所得税分录，罚款分录，滞纳金分录该怎么做呢？请详细回答怎么做？二级科目要详细。
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
110楼
2023-01-10 11:22:12
全部回复
G_sHu：回复邹老师 老师，你这不是还漏了一步吗？
2023-01-10 11:47:49
邹老师：回复G_sHu把以前年度损益调整结转到利润分配-未分配利润就可以了
2023-01-10 12:13:57
G_sHu：回复邹老师 如果营业外支出没有罚款二级科目，可以自己设置罚款二级科目吗？
2023-01-10 12:32:46
邹老师：回复G_sHu你好，可以的
2023-01-10 13:00:58
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学堂用户t32sx9 发表的提问：
个人所得税更改错误申报，要补税，还有滞纳金，会影响个人征信吗
您好，一有一定的影响。
111楼
2023-01-10 11:40:19
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 杨阳 发表的提问：
14年11月补交13年增值税款和企业所得税，还交了滞纳金，教下怎样做会计分录呢
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：（1）调整应交所得税 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　贷：银行存款 2.补交增值税 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
112楼
2023-01-10 11:46:33
全部回复
杨阳：回复赵老师 是因为发现有一笔收入167898元没有记入然后产生的增值税，这里面没有看到收入科目的 。还有城建税那些怎样做会计分录呢。在用友软件里做账没有增值税检查调整这一科目是不是要增加这个科目呢
2023-01-10 12:26:38
赵老师：回复杨阳1.补记收入 借：应收帐款 196440.66 贷：以前年度损益调整 167898 贷：应交税费--增值税检查调整28543.66 借：应交税费--增值税检查调整28543.66 贷：银行存款 28543.66 2.补城建税（城市7%，县城5%） 借：以前年度损益调整 11752.86 贷：应交税费-应交城建税 11752.86 借：应交税费-应交城建税 11752.86 贷：银行存款 11752.86 3. 以前年度损益调整转出 借：以前年度损益调整 156145.14 贷：利润分配-未分配利润 156145.14
2023-01-10 12:53:49
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
1 .2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元. 所得税汇算清缴，补缴所得税2.5元，这个补缴的2.5元 会计分录怎么呢 2.1 .2021年度有滞纳金3元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金3，贷银行存款3元. 所得税汇算清缴，补缴所得税0.08，但是税务局系统没有扣款，说是低于1元不扣款。那么这个0.08元的未扣款金额 会计分录怎么呢
您好 补缴的2.5元 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 0.08可以不做账务处理 因为也没有付款
113楼
2023-01-10 11:59:59
全部回复
鑫晨财税：回复bamboo老师 但是我们的税管员，要求把汇算清缴的所得税调整为0元，不要留有0.08元。那么我们怎么调整呢？再哪里的填写个费用抵扣2.5元成本，消除0.08元所得税。让汇算清算表的数据都是0元应补所得税。
2023-01-10 12:20:54
bamboo老师：回复鑫晨财税那您纳税调减 增加成本费用不需要缴纳0.08就好了 填纳税调整项目明细表
2023-01-10 12:45:39
鑫晨财税：回复bamboo老师 随表找科目调整吗？还是填哪里?
2023-01-10 13:05:19
bamboo老师：回复鑫晨财税扣除类其他栏次里面填
2023-01-10 13:22:36
鑫晨财税：回复bamboo老师 好的 第一个问题补缴税款2.5元了，但是2021年度的营业外支出已经结转100元，虚减少了利润100元。这个虚减少的利润会继续顺延到2022年度，时间久了，会忘记是否已经已经补缴所得税。有没有办法把营业外支出的100元，调整到利润表。但是调整到利润表里面，又会造成2022年利润增加100元，但是这个100元已经补缴所得税
2023-01-10 13:37:13
bamboo老师：回复鑫晨财税利润表只体现当年的 不会涉及到以前跟以后年度啊
2023-01-10 13:57:54
鑫晨财税：回复bamboo老师 企业不是允许弥补5年亏损。
2023-01-10 14:21:03
bamboo老师：回复鑫晨财税您这个营业外支出 不能税前扣除的啊 随便几年弥补都无关
2023-01-10 14:35:17
鑫晨财税：回复bamboo老师 我看见电子税务局系统显示2021年度利润是减掉100元的利润；不是加回去的100元的利润。
2023-01-10 14:53:01
bamboo老师：回复鑫晨财税利润表是的 但是汇算清缴的时候这个100是要调整的 不允许扣除的
2023-01-10 15:07:52
鑫晨财税：回复bamboo老师 就是这样一直挂着了，反正税收补缴了。 电子税务局所得税年报，累计的可以抵扣亏损的5个年度利润，就按税务局的数据做
2023-01-10 15:18:36
bamboo老师：回复鑫晨财税是的 按照汇算清缴后的数据弥补的 
2023-01-10 15:41:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ A海康威视二级代理&宇鑫物流 发表的提问：
2018年汇算清缴所得税多交2090.93，2019年1季度抵扣2020.22，抵扣滞纳金70.71，还需缴纳所得税70.71，滞纳金2.47元，这些分录怎么做
多交了，应该退回70.71吧
114楼
2023-01-11 11:46:05
全部回复
A海康威视二级代理&宇鑫物流：回复郭老师 2019年1季度抵扣2020.22，抵扣滞纳金70.71，合计是2090.93。2018年多交所得税是2090.93,滞纳金73.18。所以补交了所得税70.71,滞纳金2.47
2023-01-11 12:19:44
郭老师：回复A海康威视二级代理&宇鑫物流18年多交了2020.22 第一季度应该缴纳2090.93， 借所得税费用2090.93贷应交税费-所得税 借应交税费70.71，营业外支出73.18+2.47贷银存
2023-01-11 12:45:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 积极的心锁 发表的提问：
老师 ，请问下 个人所得税没有扣缴成功会有滞纳金吗
你好，超过申报期，会有滞纳金的
115楼
2023-01-11 11:52:00
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
交纳个人所得税会计分录，交纳个税需要计提吗？
可做分录 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个税 借：应交税费-个税 贷：银行存款
116楼
2023-01-11 11:59:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 坐看云起 发表的提问：
个人所得税滞纳金是不是记营业外支出--滞纳金？这个支出能税前扣除吗？
您好！不能。
117楼
2023-01-12 11:01:26
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
补缴以前企业所得税和滞纳金分录怎么写
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、借：应交税费-应交企业所得税 借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款
118楼
2023-01-12 11:15:40
全部回复
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元. 在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元 这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录
借：以前年度损益调整2.5 贷：应交税费/应交所得税2.5 借：应交税费/应交所得税2.5 贷：银行存款2.5
119楼
2023-01-12 11:40:31
全部回复
鑫晨财税：回复徐悦 小规模企业，不能使用以前年度调整科目？
2023-01-12 11:53:58
鑫晨财税：回复徐悦 小企业会计准则的，小规模企业
2023-01-12 12:05:02
徐悦：回复鑫晨财税嗯，小规模不需要以前年度损益调整，直接计入未分配利润就可以。
2023-01-12 12:32:55
鑫晨财税：回复徐悦 会计分录怎么做呢？
2023-01-12 12:53:40
徐悦：回复鑫晨财税借：利润分配-未分配利润2.5 贷：应交税费/应交所得税2.5 借：应交税费/应交所得税2.5 贷：银行存款2.5
2023-01-12 13:20:24
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小万万 发表的提问：
老师，我本月个人所得税申报成功，但税款未缴纳，会产生滞纳金吗？
会有滞纳金，赶紧系统缴纳吧，要是去税局估计还有罚款，现在罚款多
120楼
2023-01-12 11:57:00
全部回复
小万万：回复maize老师 现在系统升级缴不了款，只有等31号恢复，是否可以直接去银行纳
2023-01-12 12:22:07
maize老师：回复小万万这个需要看你税局，现在税局也停止办公了
2023-01-12 12:34:58
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