郭老师：回复简单、借销售费用招待费贷进项转出。

郭老师：回复简单、属于福利费借管理费用福利费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷，银行存款。

简单、：回复郭老师 做管理费用业务招待费不行？

简单、：回复郭老师 保育费有规定是全额扣除还是按照多少扣除？

简单、：回复郭老师 保育费需要跟工资合并申报是吧

郭老师：回复简单、你好，可以的。 保育费和福利费税前扣除有比例工资的14%。

郭老师：回复简单、需要和工资合并交个税。

简单、：回复郭老师 全国统一保育费只能报销发票全额的50%是吧

郭老师：回复简单、报销，看你单位要求就可以。

简单、：回复郭老师 要是青岛这边是按照发票金额一半一半的话，例如发票金额是800，给报销400这样的话这400跟工资合并申报就行是吧，发票也按照400入账

郭老师：回复简单、对，可以这么做。

熊熊：回复郭老师 营业外支出？难道不是应该是营业外收入吗？

郭老师：回复熊熊营业外收入，我打错啦。

萌哒哒的小萝卜：回复笑笑老师 老师号，前两笔分录做了，后面一笔没做，所以总感觉哪里不对

笑笑老师：回复萌哒哒的小萝卜您好： 因为没有根据发票来账务处理，对不上。相当于只能做560，而做成1000了。

萌哒哒的小萝卜：回复笑笑老师 老师，我们报销制度是没有收到发票就直接付费用给相关人员了，而且是公户付，付款的人直接付的。 发票跟公户付的款对不上，那现在我这样做，不是挂了借：其他应收440，贷：管理费用-业务招待费440，最终怎么消呢。我能不能根据银行回单直接五月份做借：其他应付款1000 贷：银行存款 1000 然后根据报销发票入账借：管理费用 -招待费560 贷：其他应付款560，四月份的就不做了

笑笑老师：回复萌哒哒的小萝卜您好： 基本的原则就是按根据来记账，4月份未实际发生，可以不做。

萌哒哒的小萝卜：回复笑笑老师 谢谢，老师

笑笑老师：回复萌哒哒的小萝卜您好： 不客气，希望对您有所帮助。

萌哒哒的小萝卜：回复笑笑老师 老师：公司销售货物货款预收了，然后需要付返点给介绍人，费用已经从公户转账到法人代表私户，从私户付给介绍人了，没有发票，我做外账还需要对这部分做账务处理嘛，还是只需要做一笔分录借：其他应收款-法人代表名字 贷：银行存款。

笑笑老师：回复萌哒哒的小萝卜您好： 恩，只做对转给法人代表的那笔就可以了

俊秀的猎豹：回复易 老师 前提就是在内外账的情况下，法人先垫付汽油费后报销，并且报销时账户没有钱，内外账该怎么操作下？？

俊秀的猎豹：回复易 老师 外账：借：管理费用 贷：其他应付款~法人 内账 借：其他应收款~法人 贷：法人的现金或银行 对吗？？？？

易 老师：回复俊秀的猎豹借钱挂往来，然后正常销嘛

俊秀的猎豹：回复易 老师 好滴，谢谢啦

俊秀的猎豹：回复易 老师 那如果公司借法人私户钱，内外账都挂着往来可以吗？

易 老师：回复俊秀的猎豹可以的，每年底前清一次即可

俊秀的猎豹：回复易 老师 外 借：银行 ~公户 贷：其他应付款~法人 内 借：其他应收款~法人 贷：银行~法人个人私户 必须分内外账，做这样的会计分录可以吗？

易 老师：回复俊秀的猎豹可以您已经搞得清楚了

QQ老师：回复紫樱飞雪你好！是红字发票吗？你们是销售方还是采购方

紫樱飞雪：回复QQ老师 不是红字发票，采购方

QQ老师：回复紫樱飞雪你好！你们是出口退税吗？

QQ老师：回复紫樱飞雪一、出口退（免）税的概念 出口货物退（免）税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流通环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税或免征。 二、实行出口退（免）税的原因（为什么要实行出口退税？） ① 各国税制不同使货物的含税成本相差很大，出口货物在国际市场上难以公平竞争，而大多数国家是鼓励出口贸易的。因此，实行零税率制度有助于提高竞争力。 ② 依照税法理论，间接税是转嫁税种，虽是对生产企业和流通企业征收，但税额实际上是有消费者负担的，是对消费行为征税；而出口货物并未在国内消费，因此应将其在生产流通环节缴纳的税款退还。 ③ 依据有关国际法管辖地原则，进口国还要根据本国税法规定对进口货物征税，出口货物实行零税率可以有效地避免国际双重课税。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 三、出口退税的基本原则：“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”。 四、出口退税基本构成要素： ① 出口范围：包括出口企业范围和货物范围。其中出口企业范围包括外贸企业、工贸企业、生产企业和特定企业。出口货物范围主要是依照税法规定征收增值税和消费税的货物。 ② 税种：增值税和消费税。 ③ 税率： 17% 指机械设备电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类机电产品。 15% 指服装以外的纺织原料及制品 ，四大类机电产品以外的其他机电产品及法定税率为17%的部分货物。 13% 主要是指现行征税率为13%的货物。 6% 外贸企业从小规模纳税人购进的准予退税的货物，除农产品执行5%的退税率外，其他均按6%办理退税。 5% 农产品出口退税率为5%。 ④ 计税价格 ⑤ 期限 五、出口退税的基本方法： ① 免退：对本环节增值部分免税，进项税额退税。主要适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业。 ② 先征后退：对生产企业销项税额先征后退。主要适用于有进出口经营权的生产企业，也就是外工贸企业。 ③ 免抵退：对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。 主要适用于有进出口经营权的生产企业。 ④ 免抵：对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。适用于国家列名的钢铁企业“以产顶进”钢材。 ⑤ 免：对出口货物免征增值税和消费税。主要适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等。 六、宜化集团有限责任公司出口货物退税的会计核算和账务处理方法 目前，宜化集团有限责任公司（以下简称集团）作为有进出口经营权的企业，其性质属于外（工）贸企业型。出口退税执行“先征后退”的政策。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 集团向海关办理报关出口手续后，凭出口货物报关单、出口收汇核销单、税收（出口货物专用）缴款书等向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。 账务处理程序如下： 1、集团购进出口的货物，在购进时，按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按专用发票上记载的应计入采购成本的金额借记“库存商品”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。 2、货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“商品销售成本”科目，贷记“库存商品”科目；按实际发生的费用借记“商品销售费用”等科目，贷记“银行存款”科目；按购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“商品销售成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。 3、集团按照规定的退税率计算应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目，收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。 例1：宜化集团向宜化银氮分公司购进大颗粒尿素1000吨，货款100万元，进项税金13万元。集团将这批大颗粒尿素出口，货物已报关离境，离岸价折合人民币110万元，外销收入已收汇核销。 购进时： 借：库存商品 100万 应交税金—应交增值税（进项税额） 13万 贷：银行存款（应付账款） 113万 出口销售后（结转销售成本）： 借：商品销售成本 100万 贷：库存商品 100万 借：应收外汇账款（银行存款） 110万 贷：商品销售收入 110万 如退税率与征税率不一致，则： 借：商品销售成本 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 集团按规定的退税率计算应收的出口退税时： 借：应收出口退税 13万 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 13万 实际收到退税款时： 借：银行存款 13万 贷：应收出口退税 13万 注：向税务机关申报办理退税时，需要提供的资料包括申请单位出口退（免）税申报审批表、出口收汇核销单（出口退税专用）、出口货物报关单、出口货物外销发票、税收（出口货物专用）缴款书、增值税专用发票（抵扣联）等。财税实操外贸Q群 385012756, 账务处理,纳税申报,税务会计、网上报税,合理避税, 税务稽查 七、生产企业自营出口货物退税的会计核算和账务处理 国务院根据我国对外贸易发展的实际情况，决定从2001年1月1日起，生产企业自营出口和委托代理出口的货物，一律实行“免、抵、退”税管理办法。生产企业自营出口是指依法办理并拥有进出口经营资格的生产企业出口。目前股份公司不具有此资格。 生产企业实行“免、抵、退”税的账务处理 实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物应予免征或退还所耗用原材料、零部件等进项税额抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物，在当月内因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管退税机关批准，对未抵顶完的税额予以退还。 出口货物退(免)增值税的会计科目 生产企业自营出口退(免)增值税的会计核算主要涉及的会计科目有：“应交税金—应交增值税”和“应收出口退税”。 ㈠、“应交税金”科目的核算内容 企业应在该科目下设置三个二级明细科目：应交增值税、未交增值税和增值税检查调整。 1、应交税金—应交增值税 在此明细科目下应设置如下三级明细科目： （1）、销项税额：记录出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税。 （2）、出口退税：记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税应收取的出口退税款。 （3）、进项税额转出：记录出口企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定应转出的进项税额。对出口不予以退（免）税的部分，也应作进项税额转出处理，同时应作出口销售成本增加。 （4）、转出多交增值税：核算出口企业月终转出多交的增值税。 上述四个明细科目，在“应交增值税”明细帐的贷方核算。 （5）、进项税额：记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。 （6）、已交税金：记录出口企业当月上交本月的增值税。 （7）、转出未交增值税：记录出口企业月终转出应交未交的增值税。 （8）、出口抵减内销产品应纳税额：记录出口企业按规定的退税率计算出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。 上述四个明细科目，在“应交增值税”明细帐的借方核算。 2、应交税金—未交增值税 在此科目下设置“未交增值税”二级科目，记录出口企业在月终时将应交未交的增值税额转入其贷方，当月多交的增值税 转入其借方。出口企业上交的以前月份欠税也登记其借方。 3、应交税金—增值税检查调整 在“应交税金”科目下设置“增值税检查调整”二级明细科目：记录增值税检查后的账务调整。

磕完瓜子^ ^睡觉：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:增值税发票价税合计6697元，实际只要报销6500元

李爱文老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉税率是多少，税额是多少呢，需要对多出去的197元中的进项税作进项税额转出

磕完瓜子^ ^睡觉：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:税率17%、税额973.07

李爱文老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉197*17%/1.17=28.62元 需要做进项税额转出28.62元，计入成本处理

磕完瓜子^ ^睡觉：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:具体怎么做

李爱文老师：回复磕完瓜子^ ^睡觉借：库存商品（或原材料） 28.62 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 28.62

褚。Lily：回复吴月柳 @吴老师：那报销费没有3台那么多？会计分录怎么做

吴月柳：回复褚。Lily外账报销单上最好写三台，做现金支付

褚。Lily：回复吴月柳 @吴老师：购进法兰和垫片做什么科目，外帐

吴月柳：回复褚。Lily这东西是用于什么地方的？

娇：回复文文老师 不做职工教育经费吗？

文文老师：回复娇可不做职工教育经费。