王老师1：回复Ellen借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款

Ellen：回复王老师1 不能做运费吗？

Ellen：回复王老师1 替票要按发票的项目做账，不能按实际项目做账吗？

王老师1：回复Ellen学员您好，不可以，运费估计是没发票所以你们才用餐饮费发票来顶，税务上是认发票的 如果你们要做运费也可以，但是这张餐费发票就不需要了，同时该运费没有发票届时汇算清缴时纳税调增即可

巧：回复邹老师 是不是申报的时候把总收入减去红字的总不含税金额就可以了哈，做分录老师的方法是反方向，我可以借应收一1000贷主营业务收入负数应交税费负数，这样做可以吗，哪种方法好一点，<br>3.老师，就是Pos机刷的银行卡收入，怎么写分录了，是写银行回单的总收入，还是要只写扣除手续费的收入了？

邹老师：回复巧你好，是的 两种方法都是可以的 3，借；银行存款 财务费用 贷；主营业务收入 应交税费

学堂用户_ph564874：回复森林老师 需不需要月末结转的？

森林老师：回复学堂用户_ph564874同学你好，进项不需要

施情化忆：回复邹老师 老师，可以写购买某某项目施工现场人员劳保用品吗？

邹老师：回复施情化忆你好，确实是购买的劳保用品支出吗

施情化忆：回复邹老师 不是，实际上买烟了，入劳保用品有什么要求吗？

邹老师：回复施情化忆你好，需要有劳保用品发票，而且有明细的购买，领用，盘存情况表格

施情化忆：回复邹老师 老师，餐饮费，住宿费有税前抵扣标准吗？

邹老师：回复施情化忆你好，是所得税税前扣除吗

春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

水中的鱼：回复郭老师 是的

郭老师：回复水中的鱼如果全部销售出去，借库存商品92432.2贷银存 借银行存款贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本贷库存商品92432.2 一张发票，这个具体的是什么业务 利息回单，这个是利息收入吗？