人生＆精彩：回复蒋飞老师 对，怎么做会计分录？

蒋飞老师：回复人生＆精彩这票税额计算有问题

人生＆精彩：回复蒋飞老师 什么问题？

蒋飞老师：回复人生＆精彩税额是按什么税率计算出来的？

蒋飞老师：回复人生＆精彩不弄清楚到时候申报会出问题的

人生＆精彩：回复蒋飞老师 是按照差点的4%计算的，这个有什么要求吗？

蒋飞老师：回复人生＆精彩按规定是3%的税率，需要作废重新开票了

人生＆精彩：回复蒋飞老师 这个有什么文件规定的，这个是差额，利润部分按照5%计算

蒋飞老师：回复人生＆精彩没有5%的说法。

人生＆精彩：回复蒋飞老师 有的，劳务派遣，

蒋飞老师：回复人生＆精彩那就不是建筑服务了

人生＆精彩：回复蒋飞老师 哦哦，那怎么办？改成派遣

蒋飞老师：回复人生＆精彩是的需要改为劳务派遣服务

人生＆精彩：回复蒋飞老师 改成了后，怎么做会计分录？

蒋飞老师：回复人生＆精彩举个例子： 公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

云子：回复李爱文老师 我这个是客户做东西买的，也记管理费用？

李爱文老师：回复云子客户做东西购买的，计入原材料处理

珠：回复邹老师 相关的单据已经给了保险公司了，然后保险公司又在基本户退回赔款，这笔赔款又怎样做会计分录？

邹老师：回复珠借；银行存款 贷；管理费用

amir~：回复meizi老师 你们说全部分录嘛，这是水费

amir~：回复meizi老师 专票，有进项税额，这个整体分录呢老师

meizi老师：回复amir~你好 借开发成本-间接费用-电费 应交税费-应交增值税-进项税 贷银行存款或者库存现金

雨中漫步：回复文老师 老师，2018年度汇算清缴还没有啊要4月份汇算清缴

雨中漫步：回复文老师 可是也不是正规发票是收据，我也是2018年11月才去那里上班，不知道应该怎么做账了

文老师：回复雨中漫步我说的2018年汇算清缴2017年度对，应该那时候就需要调整的

猫爪草：回复宋生老师 那我现在是需要做两笔吗？借管理费用-福利费、贷应付职工薪酬-非货币性福利；借应付职工薪酬-非货币性福利、贷银行存款

宋生老师：回复猫爪草你好！是的。就是这样做

猫爪草：回复宋生老师 老师，在同一个月做这笔账，应付职工薪酬-非货币性福利可以一借一贷抵消吗？直接做借管理费用-福利费、贷银行存款

宋生老师：回复猫爪草你好！不建议这样。因为不符合会计要求

谨慎的哈密瓜，数据线：回复宋生老师 收到发票货款会计分录这样做！ 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 开发票给客户会计分录怎么做呀？

宋生老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线您好！这个是开发票出去的分录。 收到发票货款是借银行存款 贷应收账款

Struggle：回复meizi老师 代开的是主营业务呀13%税点

meizi老师：回复Struggle你好 是你们的业务代开专票 你做借银行存款或者应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

Struggle：回复meizi老师 申报时，要用进项抵扣呢，怎么做

meizi老师：回复Struggle你好 月末做结转 借应交税费-应交增值税-销项税 贷应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 如果是销项税大于进项税的

Struggle：回复meizi老师 好的，那银行代扣税费，怎么做呀

meizi老师：回复Struggle你好 借应交税费-未交增值税贷银行存款 。 你上面还得结转 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税

Struggle：回复meizi老师 老师，我还是不太理解，是不是这样做？ 1、开出销项发票并收到钱时，分录：借：银行存款，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销） 2、收到进项发票， 分录：借：原材料 应交税费-应交增值税（进） 贷：银行存款 3、抵扣时，分录：借：应交税费-销项税 ，贷：应交增值税-进项税 借：应交税费-转出未交增值税 ，贷：应交税费-未交增值税 4、交税费 ，分录：借： 应交税费-未交增值税 、附加税 、企业所得税 ，贷：银行存款

meizi老师：回复Struggle3、抵扣时，分录：借：应交税费-销项税 ，贷：应交增值税-进项税 你进项税等于销项税吗 如果不等于要做应交税费-转出未交增值税

Struggle：回复meizi老师 不等于呀

Struggle：回复meizi老师 抵扣时，分录：借：应交税费-销项税 ，贷：应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-转出未交增值税 ，贷：应交税费-未交增值税 是这样吗？

meizi老师：回复Struggle你好 不等于做 月末做结转 借应交税费-应交增值税-销项税 贷应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月 借应交税费-未交增值税贷银行存款